Бесплатный Банк Рефератов - Використання платіжного календаря для підвищення ефективності управління грошовими потоками

Знание — сила. Библиотека научных работ.
~ Портал библиофилов и любителей литературы ~

Меню

Поиск

Використання платіжного календаря для підвищення ефективності управління грошовими потоками

Таблиця 4.7. Бюджет дебіторської заборгованості за сировину та матеріали ВАТ "ПААЗ" на 2010 рік(тис. грн. )

Показник	Квартал				Разом
Показник	І	ІІ	ІІІ	ІV	Разом
Чиста виручка від реалізації, тис. грн.	16048,9	16048,9	15608,4	15230,7	62936,9
Дебіторська заборгованість за продукцію на початок року	4802,6
Оплата продукції по факту поставки (70%)	11234,2	11234,2	10925,8	10661,5	44055,8
Дебіторська заборгованість (30%):	4670,2	4670,2	4542,0	4432,1	18314,6
в тому числі:
погашається протягом 3 місяців (80%)	3736,2	3736,2	3633,6	3545,7	14651,7
погашається протягом 6 місців (17%)	793,9	793,9	772,1	753,5	3113,5
резерв сумнівних боргів (3%)	140,1	140,1	136,3	133,0	549,4
І квартал	3842,1	4552,6	793,9		9188,6
ІІ квартал			3736,2	793,9	4530,1
ІІІ квартал				3633,6	3633,6
ІV квартал					0,0
Разом	15076,3	15786,9	15456,0	15089,1	Х

План прибутків та збитків узагальнює дані часткових бюджетів (таблиця 4.8). В нашому випадку для розрахунку оподатковуваного та чистого прибутку величина процентів за кредит не враховувалася, оскільки в процесі бюджетування питання кредитування підприємства не розглядалися. Потреба в зовнішньому фінансуванні має виникнути під час складання звіту про грошові потоки. З огляду на цю обставину, план прибутків і збитків, представлений в таблиці 4.9, носить попередній характер, оскільки не враховує необхідності залучення підприємством банківських кредитів. Потреба в залученні зовнішніх джерел фінансування виникне у тому разі, якщо за прогнозними показниками буде виявлено дефіцит грошових коштів для забезпечення видатків на здійснення фінансово-господарської діяльності

Таблиця 4.8. План прибутків та збитків ВАТ "ПААЗ" на 2010 рік

(тис. грн. )

Показник	Квартал				Разом
Показник	І	ІІ	ІІІ	ІV	Разом
Чиста виручка від реалізації, тис. грн.	16048,9	16048,9	15608,4	15230,7	62936,9
Змінні витрати, тис. грн.	12550,2	12550,2	12205,7	11910,4	49216,7
Постійні витрати	734,3	734,3	734,3	734,3	8811,2
Фінансовий результат від операційної діяльності: прибуток(+), збиток (-)	1962,0	1962,0	1887,9	1824,5	7636,3
Фінансовий результат від фінансової та інвестиційної діяльності: прибуток(+), збиток (-)	200,0	-500,0	-1800,0	-2000,0	-4100,0
Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток(+), збиток (-)	2162,0	1462,0	87,9	-175,5	3536,3
Податок на прибуток	540,5	365,5	22,0	0,0	928,0
Чистий прибуток (збиток):	1621,5	1096,5	66,0	-175,5	2608,4

Підсумковим та найбільш важливим в системі бюджетування є бюджет грошових коштів. У ньому узагальнюються всі підсумкові фінансові показники часткових проектів. Прогноз грошових потоків підприємства доцільно складати за формою, передбаченою для відповідного звіту, але при необхідності склад окремих позицій плану може різнитися залежно від галузевої належності підприємства та рівня деталізації прогнозних показників. У будь-якому разі основною складовою грошових надходжень підприємства є виручка від реалізації продукції, а грошових витрат – оплата кредиторських рахунків за сировину і матеріали, оплата праці та нарахувань на неї.

Бюджет грошових коштів, складений для ВАТ "ПААЗ" на 2007 рік, базується на розрахунку планового обсягу грошового потоку від усіх видів діяльності, що очікується в плановому періоді, та прогнозі основних напрямів використання грошових коштів підприємства.

На нашу думку, збільшення обсягів діяльності підприємства за умови діючої структури витрат є ефективним заходом щодо збільшення грошових надходжень на підприємство, а також удосконалення управління грошовими коштами товариства. Цей висновок підтверджують результати розрахунків, представлені в таблиці 4.9.

Таблиця 4.9. Бюджет руху грошових коштів ВАТ "ПААЗ" на 2010 рік

(тис. грн. )

Показник	Квартал				Разом
Показник	І	ІІ	ІІІ	ІV	Разом
Залишок грошових коштів на початок періоду	146,7	4452,8	5700,2	4836,6	Х
Грошові надходження від реалізації продукції	15076,3	15786,9	15456,0	15089,1	61408,2
Інші фінансові доходи	600,0	900,0	300,0	100,0	1900,0
Грошові кошти в розпорядженні підприємства	15676,3	16686,9	15756,0	15189,1	63308,2
Грошові виплати
Витрати грошових коштів на закупівлю сировини і матеріалів	4246,2	7940,5	7469,2	7298,9	26954,8
Заробітна плата та нарахування	5167,7	5167,7	5025,9	4904,3	20265,7
Загальновиробничі та інші операційні витрати	586,4	586,4	573,1	561,8	2307,7
Адміністративні витрати	445,8	445,8	445,8	445,8	1783,2
Витрати на збут	183,6	183,6	183,6	183,6	734,3
Витрати на придбання необоротних активів	0,0	500,0	2100,0	2450,0	5050,0
Погашення банківських позичок, тис. грн.	200,0	250,0	800,0	200,0	1450,0
Податки в бюджет	540,5	365,5	22,0	0,0	928,0
Всього грошових виплат	11370,2	15439,5	16619,6	16044,4	59473,6
Надлишок (дефіцит) грошових коштів на кінець періоду	4306,1	1247,4	-863,6	-855,3	3834,6
Залишок грошових коштів на кінець періоду	4452,8	5700,2	4836,6	3981,3	Х

Наведені фінансові потоки відображають переважну частину надходжень і видатків підприємства. Очевидно, що в даному варіанті їх передбачення підприємство не матиме дефіциту грошових коштів, залишки грошових коштів на його рахунках будуть достатніми для забезпечення платоспроможності.

Для оцінки якості розроблених фінансових планів необхідно встановити, чи відповідають планові показники вимогам до оптимального використання фінансових потоків, чи сприяють вони досягненню раціональної структури їх розподілу. Оцінку якості фінансового плану ВАТ "ПААЗ" на 2010 рік нами здійснено шляхом порівняння фактичних показників фінансово-господарської діяльності підприємства з плановими (табл. 4.10).

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9

Новости

Мои настройки

Наверх