Расчет по основным статьям калькуляции:

«Задано без отходов»

принимаем за 1 в отчетном и предыдущем году

«Отходов в отчетном году»

Сотх = Смет – Сбез отх = 1,047 -1,000 = 0,047

Для расчета по остальным статьям затрат применяется унифицированная формула:

С2  = С1×А÷Кр 2 + С1×Б - ∆С                                (14)

где    С1 – сумма за предыдущий год, руб

          Кр 2 – коэффициент роста в отчетном году

          А – условно-постоянная

          Б – условно-переменная

          ∆С – произведение расходного коэффициента на цену

Деление затрат на условно-постоянные и условно-переменные приведено в приложении 2.

 «Топливно технологическое»

С2 = 32,10×0,4÷1,047 + 32,10×0,6 - 2×0,25 = 31,02 руб

«Электроэнергия»

С2 = 4,56×0÷1,047 + 4,56×1 - 3×0,18 = 4,02 руб

«Пар производственный»

С2 = 0,20×0,4÷1,047 + 0,20×0,6 - 0×0,5 = 0,19 руб

«Вода 1 подъема»

С2 = 0,14×0÷1,047 + 0,14×1 - 0×0,04 = 0,14 руб

«Вода оборотного цикла»

С2 = 1,19×0÷1,047 + 1,19×1 - 0×0,06= 1,19 руб

«Воздух сжатый»

С2 = 1,40×0÷1,047 + 1,40×1 - 0×0,02 = 1,40 руб

«Кислород»

С2 = 2,05×0÷1,047 + 2,05×1 - 0×0,28 = 2,05 руб

«Вспомогательные материалы»

С2 = 0,43×0,2÷1,047 + 0,43×0,8 – 0,05×0,43 = 0,40 руб

«Заработная плата»

С2 = 24,50×0,5÷1,047 + 24,50×0,5 - 32×2300×12 ÷ 2525000 = 23,60 руб

«ЕСН»

Процент отчислений равен 35,6% от заработной платы, следовательно:

С2 ЕСН = 35,6÷100×С2 зр.пл. = 35,6÷100×23,60  = 8,40 руб

«Амортизация основных средств»

С2 а = С1 а × А÷Кр 2 + С1 а × Б – (Свв - Свыв) ×103×На÷100× Qотч

С2 а = 28,30 × 1÷1,047 + 28,30 ×0 – (109169 - 26800) ×103×5,1÷100 ÷2525000 = =25,37 руб

«Ремонтный фонд»

С2 = 15,41×0,8÷1,047 + 15,41×0,2 – 0 = 14,85 руб

«Износ сменного оборудования»

С2 = 3,30×0,8÷1,047 + 3,30×0,2 – 0 = 3,18 руб

«Содержание основных средств»

С2 = 2,92×0,8÷1,047 + 2,92×0,2 – 0 = 2,81 руб

«Внутризаводское перемещение грузов»

С2 = 0,90×0 ÷1,047 + 0,90×1 – 0 = 0,90 руб

«Прочие расходы по цеху»

С2 = 0,82×0,8÷1,047 + 0,82×0,2 – 0 = 0,79 руб

«Общехозяйственные расходы»

С2 = 14,03×1÷1,047 + 14,03×0– 0 = 13,37 руб

«Коммерческие расходы»

С2 = 19,72×0,8÷1,047 + 19,72×0,2 – 0 = 19,00 руб

Таблица 5 – Изменение объемов производства и продаж, численности

 работающих, себестоимости продукции в отчетном году

По данным таблиц 4 и 5 видно, что полная себестоимость единицы продукции в отчетном году составила 1437,98 руб/т и снизилась на 15,67 руб. по сравнению с предыдущим годом. Это стало возможным за счет снижения условно-постоянных расходов, увеличения выхода годного, снижения расходов топлива, электроэнергии и вспомогательных материалов, а также уменьшения численности работающих и отчислений на социальные нужды. Увеличение выручки от реализованной продукции возросла на 39430,2 руб. за счет увеличения объемов производства, снижения себестоимости единицы продукции и неизменности оптовых цен.

Таблица 6 – Показатели деловой активности предприятия

По данным таблицы 6 можно сделать следующие выводы. В отчетном году прибыль от реализации продукции выросла на 42655,7 тыс.руб. за счет увеличения объемов производства и снижения себестоимости одной тонны продукции.

При увеличении объемов производства и одновременном снижении численности работающих наблюдается увеличение производительности труда на 52,1тыс.руб/чел.

Наиболее обобщающими показателями, отражающими уровень использования основных средств являются фондоотдача и Фондовооруженность. Фондоотдача показывает сколько предприятие реализует продукции с одного рубля введенных в эксплуатацию основных средств. Уменьшение показателя фондоотдачи на 0,1 со временем свидетельствует о некоторой изношенности основных средств. Фондовооруженность характеризует степень автоматизации труда на предприятии. Увеличение показателя фондовооруженности на 44,3 тыс.руб/чел является положительной тенденцией для предприятия.

Уменьшение коэффициента оборачиваемости оборотных активов и увеличение продолжительности оборота свидетельствует о менее эффективном их использовании по сравнению с предыдущим годом.

2.3 Оценка эффективности использования имущества предприятия

Функционирование предприятия зависит от его способности приносить необходимую прибыль. Результативность деятельности предприятия оценивается с помощью абсолютных показателей балансовой и чистой прибыли, а также относительных показателей рентабельности.

Рентабельность – это отношение абсолютной величины прибыли к издержкам производства или используемым ресурсам.

Рассчитаем показатели эффективности использования имущества за отчетный и предыдущий год и сравним их.

Рентабельность активов определяется по формуле:

                             Рак = Пч ÷АКср× 100%                                (15)

где    Пч – чистая прибыль

          АКср – средняя величина активов (всего имущества)

Рентабельность активов в предыдущем году равна:

Рак1 = 81549,6 ÷ (2327826+2420940) ÷2× 100% = 3,43%

Рентабельность активов в отчетном году равна:

Рак2 = 92810,7÷ (2420940+2535880) ÷2× 100% = 3,74%

Этот показатель характеризует, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы.

Рентабельность оборотных активов определяется по формуле:

                             Роа = Пч ÷ОАср× 100%                                (16)

где    Пч – чистая прибыль

          ОАср – средняя величина оборотных активов

Рентабельность оборотных активов в предыдущем году равна:

Роа1 = 81549,6 ÷746032 × 100% = 10,9%

Рентабельность оборотных активов в отчетном году равна:

Роа2 = 92810,7÷ 807370× 100% = 11,5%

Рентабельность продаж определяется по формуле:

Рпр = Пр ÷ВРП× 100%                                 (17)

где    Пр –прибыль от реализации

          ВРП – объем реализованной продукции

Рентабельность продаж в предыдущем году равна:

Рпр1 = 308900÷3943025 × 100% = 7,8%

Рентабельность продаж в отчетном году равна:

Рпр2 = 351555,7÷ 3982455,2× 100% = 8,8%

Рентабельность продаж показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля реализованной продукции.

Рентабельность основной деятельности определяется по формуле:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6