Бесплатный Банк Рефератов - Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского баланса

Знание — сила. Библиотека научных работ.
~ Портал библиофилов и любителей литературы ~

Меню

Поиск

Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского баланса
	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Наиболее ликвидные активы (А1)	5053	5882	Наиболее срочные обязательства (П1)	8356	7823	-3303	-1941	-65.37	-32.00	А1 > П1	А1 < П1	А1 < П1
2	Быстро реализуемые активы (А2)	7877	5911	Краткосрочные пассивы (П2)	0	0	7877	5911	100.00	100.00	А2 > П2	А2 > П2	А2 > П2
3	Медленно-реализуемые активы (А3)	1645	3742	Долгосрочные пассивы (П3)	170	521	1475	3221	89.67	86.08	А3 > П3	А3 > П3	А3 > П3
4	Трудно реализуемые активы (А4)	4079	4533	Постоянные пассивы (П4)	10128	11724	-6049	-7191	-148.30	-158.64	А4 < П4	А4 < П4	А4 < П4

Источники данных и порядок расчета показателей:

Графы 3,4 – из раздела 3.2.1

Графы 6,7 – из раздела 3.2.2

Графа 8 = графа 3 – графа 6

Графа 9 = графа 4 – графа 7

Графа 10 = (графа 8 / графа 3) * 100%

Графа 11 = (графа 9 / графа 4) * 100%

Графа 12 – из раздела 3.2.3

Графы 13,14 – фактические соотношения абсолютных показателей групп статей актива и пассива баланса на начало и конец года (фактические неравенства).

ВЫВОДЫ ПО ТАБЛИЦЕ №5.

1. Фактическое неравенство не соответствует нормативному, т.е. отрицательное отклонение по группе А1 Отклонение составили: на начало года –3303 тыс. руб. или –65.37 %, на конец года -1941 тыс. руб. или –32.00 %. Это означает, что и на начало, и на конец года А1<П1.

2. Фактическое значение соответствует нормативному, группа А2 может возместить отрицательное отклонение по группе А1 до 6 месяцев. Отклонение составили: на начало года 7877 тыс. руб. или 100.00 %, на конец года 5911 тыс. руб. или 100.00 %. Это означает, что и на начало, и на конец года А2>П2.

3. Фактическое неравенство соответствует нормативному. Отклонение составили: на начало года 1475 тыс. руб. или 89.67 %, на конец года 3221 тыс. руб. или 86.08 %. Это означает, что и на начало, и на конец года А3>П3.

4. Фактическое неравенство соответствует нормативному. Отклонение составили: на начало года –6049 тыс. руб. или -148.30 %, на конец года -7191 тыс. руб. или –158.64 %. Это означает, что и на начало, и на конец года А4 <П4.

ОБЩИЙ ВЫВОД: на данном предприятии степень ликвидности баланса отличается от нормативной, так как А1< П1,что не соответствует нормативным условиям ликвидности баланса. Отрицательное отклонение по группе А1 можем возместить группой А2. После сопоставления групп статей актива и пассива баланса можно сделать вывод: баланс следует считать ликвидным, т.к. остальные группы соответствуют нормативному значению.

3.2.4. РАСЧЕТ И ОЦЕНКА ТЕКУЩЕЙ И ПЕРСПЕКТИВНОЙ

ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА С ПОМОЩЬЮ АБСОЛЮТНЫХ

ПОКАЗАТЕЛЕЙ.

Сопоставление различных групп абсолютных показателей актива и пассива позволяет сделать предварительную оценку текущей и перспективной ликвидности баланса. Текущая ликвидность рассчитывается до 6 месяцев, а перспективная до 1 года.

Эти абсолютные показатели рассчитываются на начало и конец отчетного года. При этом учитывается сроки превращения статей актива в денежные средства и сроки погашения обязательств. Эти показатели могут быть либо положительные, либо отрицательные, что свидетельствует о наличии или отсутствии платежеспособности предприятия на соответствующий период.

ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2) = (±)

ПЛ = А3 – П3 = (±)

ТЛ – текущая ликвидность баланса

ПЛ – перспективная ликвидность баланса

Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности (+) или не платежеспособности ( - ) предприятия на ближайшие 6 месяцев.

Перспективная ликвидность - это прогноз платежеспособности предприятия в течение года на основе сравнения будущих поступлений и платежей.

ТЛ на начало года =(5053+7877)-(8356+0)=4574

ТЛ на конец года =(5882+5911)-(7823+0)=3970

ПЛ на начало года = 1645-170=1475

ПЛ на конец года =3742-521=3221

ВЫВОДЫ:

1. ТЛ: свидетельствует о платежеспособности предприятия на начало (4574 тыс. руб.) и о платежеспособности предприятия на конец (3970 тыс. руб.) текущего года

2. ПЛ: свидетельствует о будущей платежеспособности предприятия на начало (1475 тыс. руб.) и на конец (3221 тыс. руб.) следующего года.

3.3. ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА С ПОМОЩЬЮ

ОТНОСИТЕЛЬНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ.

Анализ ликвидности баланса по абсолютным показателям статей актива и пассива является предварительным и приближенным, более детальным и точным является анализ с помощью относительных показателей или финансовых коэффициентов. Относительные показатели построены с применением группировок статей, которые использованы в анализе ликвидности баланса по абсолютным показателям (раздел 3.2. курсовой работы).

Для относительных показателей предусмотрены нормативные значения или интервалы нормативных значений. Порядок расчета коэффициента и условия их оценки приведены в таблице 6. Это позволяет сделать более точную оценку ликвидности баланса. Результаты расчетов финансовых коэффициентов и их оценка по средствам сравнения с нормативными ограничениями представлены в виде итоговой таблицы 7.

Сложность и недостаточность данного способа оценки ликвидности баланса заключается в следующем:

1. коэффициенты являются универсальными и для них не установлены нормативные значения для предприятий с различной отраслевой принадлежностью;

2. не определена относительная значимость оценочных коэффициентов (нормативных значений); коэффициенты не ранжированы по значимости;

3. нет алгоритма расчетов, обобщающего критерии оценки, поэтому оценку и выводы приходятся делать по каждому коэффициенту.

Таблица №6

Содержание, порядок расчета и условия оценки финансовых коэффициентов ликвидности.

№ п/п

Наименование показателя

Способ (алгоритм) расчета

Нормативное значение

Экономическое содержание показателя

Общий показатель платежеспособности (L1)

А1+0,5А2+0,3А3

L1=

П1+0,5П2+0,3П3

L1 ≥ 1,0

Показывает соотношение сумм средств по А и П, приведенных к 3 месяцам, т.е. к минимальному сроку погашения обязательств и поступления денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)

А1

L2=

П1+П2

L2 ≥ 0,1-0,7

Показывает, какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг.

Коэффициент «критической оценки» (L3)

А1+А2

L3 =

П1+П2

1. Допустимое значение

L3 = 0,7-0,8

2. Оптимальное значение L3 = 1,0

Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и поступлений по расчетам с дебиторами.

Коэффициент текущей ликвидности (L4)

А1+А2+А3

L4 =

П1+ П2

1.Нормативное значение L4 = 2,0

2. Оптимальное значение L4 = 2,5-3,0

Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет общей суммы оборотных средств организации.

Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5)

А3

L5 =

(А1+А2+А3) – (П1+П2)

Уменьшение показателя в динамике – положительный факт.

Показывает, какая часть «функционирующего капитала» «обездвижена» в производственные запасы и дебиторской задолженности.

Доля оборотных средств в активе баланса (L6)

(А1+А2+А3)

L6 =

Оптимальное значение

L6 = 0,5

Это отношение может быть различным для разных отраслей промышленности

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7)

П4-А4

L7 =

А1+А2+А3

Нормативное значение

L7 ≥ 0,1

Показывает, какая часть оборотных активов, приобретенных на собственные средства, содержится в общей сумме оборотных активов или приходится на 1 рубль оборотных активов.

Таблица №7

Фактические и нормативные значения финансовых коэффициентов ликвидности.

№ п/п

Наименование коэффициентов

Фактические значения коэффициентов

Нормативные ограничения величины коэффициентов

на начало

на конец

изменение (+,-)

Общий показатель платежеспособности (L1)

1.13

1.25

0.12

L1 ≥ 1,0

Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)

0.60

0.75

0.15

L2 ≥ 0,1-0,7

Коэффициент «критической оценки» (L3)

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7

Новости

Мои настройки

Наверх