Знание — сила. Библиотека научных работ.~ Портал библиофилов и любителей литературы ~ |
|
|
Общая сумма постоянных расходов, включающих амортизацию основных фондов, аренду помещений, налог на имущество, повременную оплату труда рабочих, зарплату и страхование административно-хозяйственного аппарата, является фиксированной для всех объемов производства. Абсолютная ее величина не изменяется с увеличением выпуска продукции, однако на единицу продукции затраты изменяются (снижаются) пропорционально его роста. Переменные расходы, включающие сдельную зарплату производственных рабочих, сырье, материалы, технологическое топливо, электроэнергию, в себестоимости всего выпуска растут пропорционально изменению объема производства, зато в себестоимости продукции составляют постоянную величину. Зависимость суммы затрат от объема производства показана на графике1. С увеличением объема производства возрастает сумма переменных расходов, а при спаде производства соответственно уменьшается, постепенно приближаясь к линии постоянных затрат. Зависимость себестоимости единицы продукции от объема ее производства показана на графике 2. Кривая себестоимости единицы продукции при увеличении объема производства постепенно приближается к прямой переменных расходов, а при спаде производства она будет стремительно подниматься. Таблица 2.3.2. Затраты на производство крышки СКО в III квартале 1999 года. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Элемент затрат |
Сумма, грн. |
Структура затрат, % |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
план |
факт |
|
план |
факт |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Основные материалы: |
87,42 |
86,3 |
+0,96 |
92,5 |
92,4 |
-0,1 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1. Жесть ГЖК-22 |
73,56 |
74,17 |
+0,61 |
77,8 |
79,4 |
+1,6 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2. Кольцо викольное |
13,86 |
12,13 |
-1,73 |
14,7 |
13 |
-1,7 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Вспомогательные материалы |
2,08 |
2,08 |
0 |
2,2 |
2,2 |
0 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Электроэнергия |
0,14 |
0,1 |
0,04 |
0,2 |
0,1 |
-0,1 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Основная зарплата |
1,05 |
1,11 |
+0,06 |
1,1 |
1,2 |
+0,1 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Соц. страхование |
0,39 |
0,42 |
+0,03 |
0,4 |
0,4 |
0 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Прочие расходы |
3,44 |
3,44 |
0 |
3,6 |
3,7 |
+0,1 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Полная себестоимость |
94,52 |
93,45 |
-1,07 |
100 |
100 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
в т.ч. переменные расходы |
91,08 |
90,01 |
-1,07 |
96,4 |
96,3 |
-0,1 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
постоянные расходы |
3,44 |
3,44 |
0 |
3,6 |
3,7 |
+0,1 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Из таблицы видно, что фактические затраты предприятия ниже плановых на 1,07 грн/тыс. шт. или 1,17%. Экономия видна по материальным затратам. Сумма переменных издержек существенно ниже фактических по плану, а постоянные изменились. Несколько изменилась и структура затрат: снизилась доля материальных затрат, а доля зарплаты несколько увеличилась.
Себестоимость изготовления крышки СКО в III квартале 1999г. изменилась по сравнению с плановой за счет:
Жесть ГЖК-22 планировали получать по более низкой цене, но цены на жесть изменились; основная заработная плата поднялась из-за того, что резиноукладчик из-за поломок простаивал и викельное кольцо приходилось укладывать вручную (расценки на ручной труд выше); чтобы сэкономить расходы по электроэнергии, работы по изготовлению крышки были перенесены на вечернее время, когда электроэнергия дешевле.
Наложение друг на друга этих элементов позволило оставить себестоимость изготовления крышки такой, чтобы предприятие не было в убытке, т.к. на рынке приходиться конкурировать с другими изготовителями этой продукции.
Делая вывод о среднем уровне себестоимости изготавливаемой крышки, сложившемся на ОАО «Крымпродмаш», следует отметить, что аналогичная, по сравнению с конкурентами, цена, но более высокое качество отпускаемой продукции (на заводе имеется лаборатория и технологический контроль), позволяют предприятию оставаться конкурентоспособным в сложившейся рыночной ситуации.
2.4. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия.
К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременное выполнение всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
2.4.1.Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать количественный и качественный состав трудовых ресурсов.
Таблица 2.4.1.
Показатели
1999 год
План
Факт
Отклонение %
Среднесписочная численность персонала
840
843
-
В т.ч. ИТР (АУП завода и подразделений)
288
291
+3
Рабочие
549
549
Служащие
3
3
Ниже приведены данные по кадровой структуре ОАО «Крымпродмаш».
Таблица 2.4.2. Административно-управленческий персонал.
Должность
Численность
Должностной оклад, грн.
Годовая сумма заработной платы, грн.
АУП завода:
1. Директор
1
1000
12000
2. Заместители директора
3
700
25200
3. Специалисты
250
280
840000
4. Начальники отделов
15
450
81000
Служащие:
5. Зав. Канцелярией
1
150
1800
6. Машинистка
2
130
3120
Итого:
3
4920
АУ подразделений:
7. Начальники подразделений
8
450
43200
8. Мастера
14
280
47040
Итого:
22
90240
Таблица 2.4.3. Использование трудовых ресурсов предприятия.
Показатель
II квартал 1999 года
III квартал 1999 года
Отклонение
План
Факт
От прошлого квартала
От плана
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)
545
540
541
-4
+1
Отработано за квартал одним рабочим дней (д)
50
60
42
-8
-18
часов (ч)
390
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
| Новости |
| Мои настройки |
|
|
© 2009 Все права защищены.
Анализ хозяйственной деятельности предприятия ОАО "Крымпродмаш" за 1999г.
Наверх