Безналичный расчет в Казахстане
План
Введение
Значение
безналичного оборота.
Требования
к безналичным расчетам.
Характеристика
основных форм безналичных расчетов.
Требования
к расчетным документам.
Расчеты
платежными поручениями.
Расчеты
платежными требованиями-поручениями.
Основные
этапы развития платежной системы Республики Казахстан за 10 лет
Платежная
система Казахстана
Заключение
Список
литературы
ВВЕДЕНИЕ
Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в
нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму
хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления
экономикой. Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на
обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению
своих плановых заданий по производству и поставкам продукции.
Развитие рыночных Отношений в экономике
потребовало изменения основ системы безналичных расчетов в том числе принципов
их организации.
Первый принцип безналичных расчетов в рыночных
УСЛОВИЯХ хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам,
которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.
Названный принцип сличается от первого принципа
безналичных расчетов плановой системы хозяйствования, суть которого заключалась
в проведении всех расчетов предприятий и организаций через учреждения банка.
Последнее вытекало из требования обязательности хранения денег на счетах в
банке всеми предприятиями и организациями, что соответствовало
административно-командным методам управления экономикой.
В рыночных условиях хозяйствования проведение
расчетов через банк должно обусловливаться экономической целесообразностью,
сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной
ответственностью за свои действия.
Важно подчеркнуть, что первый принцип безналичных
расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим
лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку
существовало четко законодательное разграничение сферы наличного и безналичного
денежного оборота.
Второй принцип безналичных расчетов
заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по
распоряжению их владельцев в порядке, установленной ими очередности платежей и
в пределах остатка средств на счете. Однако в связи с ухудшением платежной
дисциплины в хозяйстве в условиях спада производства, инфляционных процессов
вновь была установлена календарная очередность платежей с расчетных счетов
клиентов (за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды, платежей
в бюджеты всех уровней, а также в пенсионные фонды, которые должны
осуществляться в первоочередном порядке). Эта административная мера является
временной и в основном продиктована заботами Правительства о полноте и
своевременности формирования в данный период развития экономики доходной базы
бюджета и обеспечения необходимых расходов в интересах поддержания приоритетных
и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства.
В этом принципе закреплено право субъектов рынка
самим определять очередность платежей с их счетов. Это представляет собой
значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической
самостоятельности хозяйственников. Далее в формулировке данного принципа
обращает на себя внимание отсутствие указания на источник платежа, что тоже
важно для утверждения экономической самостоятельности владельца счета в
распоряжении имеющимися у него в обороте средствами и ответственности
обеспечения платежа. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к
субъекту рынка участнику расчетов, — это осуществление последним платежей в
пределах имеющегося остатка средств на счете.
Третий принцип — принцип свободы выбора
субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных
договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.
Этот принцип также нацелен на утверждение
экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы
собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их
материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку
отводится роль посредника в платежах.
В Положении о безналичных расчетах видна
тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так
как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику.
Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.
Все три названных принципа безналичных расчетов
хотя и не четко, но прослеживаются в Положении о безналичных расчетах. Однако,
па наш взгляд, к ним следует добавить еще два принципа организации безналичных
расчетов: срочность платежа и обеспеченность платежа.
Значение безналичного оборота.
Денежный оборот осуществляется в двух формах -
в форме безналичных денежных расчетов и в форме обращения наличных денег.
Сферы применения наличного денежного оборота и безналичных расчетов строго
разграничены законодательством.
Основной частью денежного оборота (80-90%) является
безналичный платежный оборот, в котором движение денег происходит
в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных
требований.
Он опосредствует такие сферы хозяйственных
отношений, как:
- реализация продукции, услуг, работ;
- распределение и перераспределение национального
дохода;
- получение и возврат банковских кредитов;
- выплата и использование денежных доходов населения.
Участниками этих отношений являются
обьединения, предприятия, организации, кооперативы, банковские и финансовые
органы, население.
Безналичные расчеты сокращают потребность
денежного оборота в наличных денежных знаках. Расходы при осуществлении
безналичных расчетов намного меньше издержек обращения, связанных с
печатанием, хранением, перевозкой, приемом и подсчетом денежных знаков.
Безналичные расчеты, концентрируя все временно
свободные денежные средства в банке, создают возможность использовать их как
ресурсы для краткосрочного кредитования.
Обе сферы денежного оборота как части
единого целого тесно связаны между собой. Денежные средства, поступающие
предприятию в виде безналичных перечислений за отгруженную продукцию, могут
использоваться в безналичном обороте при расчетах за товарно-материальные
ценности и в наличноденежном обороте - при выплате заработной платы.
Аналогично используются и денежные средства,
поступающие предприятию в виде суммы наличных денег.
Безналичный платежный оборот полностью
проходит через банковские учреждения, в которых ведутся счета предприятий и
организаций.
Безналичные расчеты по внешнеэкономической
деятельности осуществляются через Внешэкономбанк и другие банки, получившие
соответствующую лицензию.
Основная часть безналичного оборота денежных
доходов населения проходит через сберегательные банки.
Безналичный оборот могут совершать и средства,
находящиеся в личной собственности граждан. Безналичные перечисления делаются
со счетов предприятий и организаций, выплачивающих денежные доходы гражданам,
на счета в банках, где хранятся сбережения, или непосредственно в оплату
расходов.
Оплата расходов населения безналичным путем может
производиться и со счетов по вкладам в банках. Замещение в этих случаях
денежных знаков безналичными перечислениями экономизирует весь денежный оборот
в целом, так как сокращается количество наличных денег в обращении.
Национальный банк издает обязательные для всех
банков и их клиентов нормативные акты, определяющие правила расчетов. Каждому
предприятию (организации, учреждению) открываются
счета для учета хранящихся на них средств и
осуществления расчетов. Расчетные счета открываются предприятиям, объединениям
и организациям, состоящим на хозяйственном расчете, наделенным собственными
оборотными средствами и имеющими самостоятельный баланс. По ходатайству
владельца расчетного счета могут открываться расчетные субсчета.
Текущие счета открываются организациям и
учреждениям, не имеющим оснований для открытия расчетного счета.
Бюджетные счета открываются для учета доходов,
расходов и средств бюджетов, а также предприятиям, организациям и учреждениям,
которым выделяются средства из союзного или республиканского бюджета для
целевого использования.
Все безналичные расчеты по экономическому
содержанию делятся на расчеты по товарным и нетоварным операциям.
Расчеты по товарным операциям совершаются между
хозяйственными организациями и обусловлены оборотом материальных ценностей.
Расчеты по нетоварным операциям включают
отношения между предприятиями по финансовым обязательствам - это расчеты по
использованию фактически полученной прибыли.
В зависимости от места нахождения счетов
поставщиков и покупателей безналичные расчеты могут быть иногородними и
одногородними.
Иногородние расчеты - это расчеты между
предприятиями, находящимися в разных населенных пунктах и потому обслуживаемыми
учреждениями банка, расположенными в разных населенных пунктах.
Одногородние расчеты - расчеты между
предприятиями, организациями, учреждениями, которые обслуживаются одним и тем
же или разными одногородними учреждениями банка.
Принципы организации безналичных расчетов.
Система безналичных расчетов представляет
собой совокупность принципов организации расчетов, предъявляемых к ним
требований, форм и способов расчетов.
Определены следующие принципы осуществления
безналичных расчетов, которые заключаются в следующем:
а) все предприятия и организации хранят деньги на счетах в
банке и все расчеты проводят через учреждения банка;
б) платежи совершаются после отгрузки продукции, оказания,
выполнения работ;
в) платежи осуществляются при наличии средств на счете
плательщика или права у него на кредит. При отсутствии собственных
ресурсов и права на кредит расчетные документы помещаются в специальную
картотеку и оплачиваются по мере поступления средств на счет.
г) платежи производятся с согласия плательщика. Согласие
дается плательщиком путем выписки платежных документов или акцепта
документов, выписанных получателями средств.
Требования к безналичным расчетам.
Организация безналичных расчетов должна отвечать
определенным требованиям, прежде всего способствовать нормальному
кругообороту средств, обеспечению бесперебойного хода реализации продукции.
Одним из требований, предъявляемых к
безналичным расчетам, является их своевременность. Предприятие-покупатель
обязано своевременно оплатить поставленную ему в соответствии с
договором продукцию (работы, услуги). Важным средством обеспечения
своевременности расчетов является банковский кредит; он позволяет
предприятиям преодолевать временные финансовые затруднения. Своевременность
расчетов предотвращает отвлечение средств предприятий в просроченную дебиторскую
задолженность. Безналичные расчеты должны быть организованы таким образом,
чтобы существовал минимальный разрыв во времени между получением продукции
покупателем и ее оплатой.
Плательщики несут ответственность за
осуществление платежей в установленные сроки; за задержку расчетов они
уплачивают штраф в размере 0,04% за каждый день просрочки платежа.
Важным требованием, предъявляемым к
безналичным расчетам, является возможность осуществлять с их помощью контроль
за соблюдением условий обязательств.
Значение банковского контроля определяется
прежде всего тем, что он носит предварительный характер и осуществляется в
интересах сторон, участвующих в расчетах.
Характеристика основных форм безналичных
расчетов.
Расчеты в народном хозяйстве осуществляются в
формах, устанавливаемых Национальным Банком Казахстана.
Правила предусматривают в процессе организации
расчетов строгое соблюдение законов Российской Федерации, содействие
укреплению принципов хозяйственного расчета и самофинансирования, ускорению
платежей и оборачиваемости оборотных средств, укреплению расчетной и
договорной дисциплины.
Положение о безналичных расчетах существенно изменяют и дополняют
раннее действующее на территории страны Правило о безналичных расчетах в
народном хозяйстве. В частности отменена календарная очередность платежей и
предоставлено право предприятиям, организациям и учреждениям по своему усмотрению
определять очередность платежей. С банков снята ответственность за
начисление и взыскание пени.
Положение предусматривает отмену расчетов
платежными требованиями. Вместе с тем, учитывая традиционно сложившиеся
отношения поставщиков и покупателей, банки, в соответствии с заключенными
договорами, вправе принимать платежные требования, в том числе и с помещением
их в картотеку, однако без учета по внебалансовому счету.
Положение предлагает банкам принимать платежные
поручения плательщиков на перечисление средств только при наличии денег на
их счетах и вносит изменения в порядок расчетов платежными
требованиями-поручениями.
На территории Казахстана при безналичных
расчетах используются следующие расчетно-денежные документы:
- платежные поручения;
- чеки;
- аккредитивы;
- платежные требования-поручения.
При этом конкретная форма указывается в
договоре между поставщиком и покупателем и определяется способом и местом
платежа, характером документооборота и видом документов.
Целесообразность применения той или иной формы расчетов
определяется характером хозяйственных связей и нацелена
на максимальное сближение момента получения товаров и совершения платежа,
предотвращение образования необоснованной кредиторской и дебиторской
задолженности.
Требования к расчетным документам.
Расчетно-денежные документы, являющиеся основанием
для совершения операций по счетам, должны быть оформлены и подписаны в
соответствии с установленными требованиями. Они должны быть установленных
стандартов и содержать:
а) наименование расчетного документа;
б) номер расчетного документа, число, месяц, год его
выписки. Число указывается цифрами, месяц прописью, год - цифрами.
в) номер и наименование банка плательщика;
г) наименование плательщика, номер его счета в банке;
д) наименование получателя средств,
номер его счета в
банке.
Расчеты платежными поручениями.
Расчеты платежными поручениями занимают
значительное место в безналичном платежном обороте.
Платежное поручение представляет собой расчетный
документ, содержащий поручение плательщика банку о перечислении с его счета
определенной суммы на счет получателя.
Страницы: 1, 2, 3, 4
|