Схема документооборота  при расчетах платежными поруче­ниями имеет такой вид:

	поставщик		Банк поставщика зачисление средств на счет (6)

 

          Плательщик предоставляет  в  банк  поручение  на бланке установленной формы,  которое действительно  в  течении  10 дней со дня выписки. Поручение принимается от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

          Платежные поручения  используются  при  предварительной оплате товаров, готовых к отгрузке и отгружаемых не позднее трех рабочих дней со дня получения  денег.  Предварительные платежи за товары и услуги разрешаются только по одногород­ним поставкам.

          Учреждения банков  принимают к исполнению платежные по­ручения за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки  на  номер  и дату товарно-транспортного или другого документа,  подтверждающего  отпуск  товара  или   оказания услуг.

          Основанием для оформления платежного поручения на пере­числение  денег в порядке предварительного платежа являются товарно-транспортные документы,  выписываемые поставщиком с указанием исполнителей, ответственных за вывоз продукции.

Платежные поручения применяются в  расчетах  в  порядке

плановых  платежей при равномерных постоянных поставках то­варов и оказания услуг.

          Для    перехода на расчеты в порядке  плановых  платежей,

учреждениям  банка представляются копии соглашений хозорга­нов или перечни предприятий, с которыми у них имеются согла­шения о расчетах  плановыми  платежами, с указанием  сроков перечисления платежей, счетов, с которых производится платеж и на которые он зачисляется.

          Наиболее широко   платежные  поручения  используются  в расчетах за закупаемую у колхозов и совхозов сельхозпродук­цию,  в других товарных расчетах. С их помощью производятся авансовые платежи, преобладающая часть нетоварных платежей, например в бюджет.

          Предприятия могут осуществлять переводы  средств  через предприятия связи без ограничений суммой:

- на имя отдельных  граждан  причитающихся  лично им средств (пенсии, алименты, заработная плата, коман­дировочные);

- предприятиям на  расходы  для  выплаты  заработной платы, по организованному набору рабочих;

-наличных сумм  торговой выручки,  налогов и других средств для зачисления на счета в банках.

          При осуществлении   переводов  со  своих  счетов  через предприятия связи в бланках переводов перевододатель указы­вает наименование перевододателя,  номер его счета, а также наименование и номер банка,  в котором ведется  этот  счет, если средства подлежат зачислению на него.

          В поручении предприятие  связи,  переводящее  средства, указывает предприятие, которое будет оплачивать переводы. К поручению прикладывается перевод получателей средств, кото­рый  составляется в одном экземпляре и передается на почту. К остальным экземплярам поручений прилагается список  пере­водополучателей,  в котором указывается, кто получает день­ги, на какие цели.

          Предприятия связи оплачивают поступившие переводы,  ад­ресованные предприятиям,  поручениями, составленными в четы­рех  экземплярах  на  общую сумму всех переводов по каждому получателю.

          Расчеты платежными поручениями отличаются простотой до­кументооборота.  Эта форма расчетов может быть единственной в случае,  когда продукция оплачивается после приемки поку­пателем с проверкой ее качества.

          Расчеты поручениями ускоряют платежи. Но поставщики за­частую не заинтересованы в их применении,  так как попадают в зависимость от покупателей,  которые могут задерживать их выписку.

          Также возможна несвоевременная оплата из-за отсутствия средств на счете плательщика или  их  недостаточности.  Это замедляет  денежный  оборот и ухудшает финансовое положение предприятия - поставщика.

Расчеты чеками.

          При расчетах чеками владелец  счета  (чекодатель)  дает письменное    распоряжение   плательщику   (банку, выдавшему расчетные чеки) уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодателю).

          Расчеты чеками  как форма безналичных расчетов характе­ризуется прежде всего тем, что при ней банк гарантирует не­замедлительное  зачисление  владельцу  чека указанной в нем суммы,  при условии соблюдения порядка,  установленного для пользования чеками.  Такая гарантия обеспечивается тем, что банк,  выдавая чековую книжку хозяйственной организации или гражданину,  определяет условия выписки чеков из этой книж­ки, депонируя при необходимости соответствующие средства на отдельном  счете в банке или разрешая выдачу кредита на оп­лату чеков.

          Сфера применения  чековой  формы  безналичных  расчетов примерно та же,  что и в расчетах  платежными  поручениями. Наибольшее распространение они получили в расчетах за услу­ги транспорта,  при приобретении товаров в порядке мелкооптовой  торговли,  а  также  в  расчетах  населения  с госу­дарственными, кооперативными и другими организациями.

          Чеки используются  как физическими,  так и юридическими лицами,  являются платежным средством и  могут  применяться при  расчетах  во  всех  случаях,  предусмотренных Законами Российской Федерации.

            Не допускаются  расчеты чеками между физическими лица­ми. Чек  имеет  хождение  только  на территории  Российской Федерации. Для  расчетов  через  учреждения  Банка  России применяются  только  чеки,  имеющие   на   лицевой  стороне обозначение "РОССИЯ" и  две  параллельные  линии на лицевой стороне  чека, обозначающие общую кроссировку.

            Чек является ценной бумагой. Бланки чеков изготавлива­ются по единому  образцу и являются бланками строгой отчетности.  Чек должен быть  предъявлен  к оплате в учреждение банка в течении 10 дней, не считая дня его выдачи. Платель­щик несет строгую ответственность за правильное использова­ние  чеков  в  отношении  объекта  оплаты, срока  выписки и правильности оформления чека, использования суммы лимита.

Расчеты чеками значительно  ускоряют  документооборот, создают  наилучшие условия для проверки качества получаемой продукции или оказания услуг.

            В то  же  время  расчеты  отдельными чеками имеют неу­добство,  заключающееся в том, что по условиям данной формы расчетов  стоимость  полученных  товарно-материальных  цен­ностей или услуг должна совпадать с суммой чека.  При полу­чении  продукции  может  оказаться,  что  часть ее не соот­ветствует требованиям получателя или,  наоборот,  появилась продукция,  нужная  потребителю,  а сумма чека не позволяет уменьшить или увеличить ее размер.

Расчеты аккредитивами.

          Аккредитивная форма расчетов, хотя и занимает  небольшой удельный  вес в платежах за продукцию, имеет большие преимущества перед расчетами платежными поручениями.

          В условиях   повышенного  внимания  к  вопросам  плате­жеспособности предприятий и ответственности за  своевремен­ную  оплату продукции аккредитивная форма может стать более распространенной.

          Аккредитив-поручение банка  покупателя банку поставщика производить оплату счетов этого поставщика  за  отгруженный товар  или  оказанные  услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя.

Аккредитив применяется в иногородних расчетах за  товары, главным образом при разовых поставках.

          Могут открываться следующие виды аккредитивов:

                        - покрытые или непокрытые;

                        - отзывные или безотзывные.

          Покрытыми  считаются  аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные  средства  плательщика или  предоставленный  ему  кредит  в  распоряжение  банка поставщика на отдельный  балансовый счет  "Аккредитивы"  на весь  срок действия обязательств банка-эмитента.

          При установлении между банками корреспондентских  отно­шений непокрытый аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права  списывать  всю  сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным.

          При отсутствии такого указания аккредитив является  от­зывным.  Безотзывной  аккредитив  не может быть изменен или аннулирован без  согласия поставщика,  в пользу которого он открыт.

            Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. В заявлении об открытии аккредитива пла­тельщик обязан указать:

                        - номер договора, по которому открывается аккредитив;

                        - срок действия аккредитива;

                        - наименование поставщика;

                        - наименование банка, исполняющего аккредитив;

                        - место исполнения аккредитива;

                        - наименование документов,  против которых производятся   выплаты   по  аккредитиву,  срок  их представления и порядок оформления;

                        - вид аккредитива;

                         - для отгрузки каких товаров открывается аккредитив;

                        - сумма аккредитива;

                        - способ реализации  аккредитива.

          Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов,  отгрузочные  и  другие документы.

          Не принимаются к оплате реестры счетов без  указания  в них даты отгрузки, номеров товарно-транспортных документов, номеров  или  дат  приемо-сдаточных   документов   и   вида транспорта.

          Определенное влияние на отношение к применению аккреди­тивной формы расчетов накладывает относительно высокая трудоемкость документооборота при расчетах по  аккредитиву,  в том числе и в банке, поэтому необходимо принять меры к сни­жению затрат труда на  открытие  аккредитива  и  оформление расчетов по нему.

          К недостаткам аккредитивной формы  расчетов  относиться задержка грузооборота, отвлечение средств из хозяйственного оборота покупателя,  замедление оборота средств у поставщи­ка,  так  как  отгрузка готовой продукции не может произво­диться до открытия счета аккредитива;  на учреждение  банка при отсутствии уполномоченного покупателя возлагается боль­шая работа по проверке  выполнения  условий  аккредитивного поручения.  Все это ограничивает сферу применения названной формы расчета.

          Оценивая перспективы   развития   аккредитивной   формы расчетов,  нельзя сбрасывать со счетов того обстоятельства, что  по своей сути данная форма связана с депонированием на определенное время средств покупателя, а это снижает маневренность его денежными фондами,  неизбежно замедляет обора­чиваемость средств. Поэтому хозяйственные организации долж­ны  осуществлять  взвешенный  подход  при  решении  вопроса использования аккредитивов как формы расчетов при  заключе­нии хозяйственных договоров, иметь в виду не только привле­кательные,  но и негативные стороны указанной формы  расче­тов.

                           Расчеты платежными требованиями-поручениями.

          Расчеты платежными требованиями-поручениями  наиболее целесообразны при расчетах за товары и услуги.

          Платежное требование - это расчетный документ, содержа­щий требование получателя средств плательщику об уплате оп­ределенной суммы, на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов,  стои­мость  поставленной по договору продукции,  выполненных ра­бот, оказанных услуг.

          Смысл этой формы расчетов-акцепт (согласие) покупателя на оплату предъявленных поставщиком платежных требований. Плательщик обязан представить в банк платежное требование­ поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика.

          Обязательства сторон по акцептной форме расчетов возни­кают с момента отгрузки поставщиком материальных  ценностей в адрес покупателя.

          Поставщик, имея транспортные документы об отгрузке, вы­писывает платежные требования на имя покупателя и сдает их в свое отделение банка на инкассо.

          Банк поставщика пересылает их в банк покупателя для ак­цепта и взыскания платежа.

          Платежные требования  удобны  поставщику,  так как банк осуществляет инкассирование платежных требований, следит за взысканием денег с покупателя.

          Покупатель имеет возможность по документам  контролиро­вать соблюдение поставщиком договорных условий,  отказаться от акцепта, если эти условия нарушены.

          Акцепт бывает   предварительный  или  последующий.  При предварительном  акцепте  банк  списывает средства со счета плательщика,  не получив от него в поставленный срок  отказ от акцепта.  Таким  образом, предотвращается  неправомерное списание  средств  с бюджетных и некоторых  других  счетов, хотя при этом движение  денег  задерживается  на  несколько дней.

          При последующем акцепте банк списывает средства  сразу, но  затем  восстанавливает  их на счете,  если плательщик в установленный срок заявит отказ от акцепта.  Здесь списание средств,  а значит движение их основной массы,  ускоряется. Учитывая,  что отказы от акцепта составляют всего несколько процентов от общего объема платежей, возврат средств и свя­занная с этим задержка их движения весьма невелики.

Плательщик имеет  право полностью отказаться от акцепта в случаях, если товары и услуги не предусмотрены договором, товары  поставлены досрочно без согласия покупателя,  доку­ментально установлена недоброкачественность или некомплектность товаров,  не согласована цена товаров,  предъявленное требование оплачено раньше или поступило требование, по ко­торому  фактически  не  произошла  отгрузка  или не оказаны услуги.

          Частичный  отказ  от  акцепта  разрешается  в  случаях отгрузки  незаказанных  товаров, или  отгрузки их в большем количестве, чем  указано в счете, или более низкой сортности, или недостача товаров.

          Об отказе  полностью  или  частично  оплатить платежное требование-поручение  плательщик  уведомляет  обслуживающий его банк в течение трех дней.

          Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами  и  извещением  об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику. Недостатками расчетов платежны­ми  требованиями являются длительный документооборот и воз­можность возникновения неплатежей из-за отсутствия  средств у плательщика.

          Таким образом,  формы и сроки  платежей  оказывают  не­посредственное  влияние  на  состояние  финансов  и  плате­жеспособность предприятий.

          Безналичные расчеты являются завершающей стадией выпол­нения хозяйственных договоров,  представляют собой одну  из форм  проявления хозяйственной самостоятельности хозрасчет­ных предприятий.

Страницы: 1, 2, 3, 4