Число
рисков =7, т. е. n=7. Число приоритетных групп Q=3. Сделано предположение о том, что первая приоритетная группа в 5 раз
весомее последней, т.е. f=5. Таким образом, удельный вес
группы с наименьшим приоритетом найдется следующим образом: W3 = 2 : (3 x (5+1)) = 0,1111.
Определим
удельный вес остальных групп приоритета:
W1
= 0,1111x5 = 0,5555.
W2
= 1,000 - 0,1111 - 0,5555 = 0,3334
Удельные веса рисков по отношению к своей приоритетной
группе приведены в таблице 13.
Таблица 13
Риски
|
Удельный вес риска
|
Удельный вес группы приоритета
|
S1. Недостаточный спрос на услуги бильярдного клуба
|
0,1852
|
W1 = 0,5555
|
S2. Непредвиденные затраты, в том числе из-за инфляции
|
0,1852
|
S3. Невозможность клуба приступить к работе в указанные
сроки
|
0,1852
|
S4. Несвоевременная поставка необходимого оборудования
|
0,1667
|
W2 = 0,3334
|
S5. Изношенность оборудования
|
0,1667
|
S6. Недостатки
проектных работ
|
0,0370
|
W3 = 0,1111
|
S7. Недостаточный уровень заработной платы
|
0,0370
|
S8. Рост
налогов
|
0,0370
|
Для оценки вероятности наступления событий использовались
мнения четырёх экспертов, которые представлены в таблице 22, каждый из них
руководствовался следующей системой оценок: 0 - риск несущественен, 25 – риск
скорее всего не реализуется, 50 – о наступлении события нельзя сказать определённо,
75 – риск скорее всего проявится, 100 – риск наверняка реализуется.
Таблица
14
Вероятность наступления события
Риски
|
Мнения
экспертов
|
Вероятность
|
I
|
II
|
III
|
I V
|
S1
|
95
|
90
|
95
|
90
|
93
|
S2
|
90
|
90
|
85
|
80
|
86
|
S3
|
70
|
75
|
75
|
65
|
71
|
S4
|
60
|
55
|
50
|
65
|
58
|
S5
|
40
|
50
|
45
|
50
|
46
|
S6
|
30
|
25
|
15
|
25
|
24
|
S7
|
10
|
15
|
20
|
15
|
15
|
S8
|
5
|
5
|
10
|
10
|
8
|
Общая оценка рисков проекта выглядит следующим образом:
Таблица 15
Риски
|
Удельный вес риска
|
Вероятность
|
Балл
|
S1
|
0,1852
|
93
|
17,22
|
S2
|
0,1852
|
86
|
15,93
|
S3
|
0,1852
|
71
|
13,15
|
S4
|
0,1667
|
58
|
9,67
|
S5
|
0,1667
|
46
|
7,67
|
S6
|
0,0370
|
24
|
0,89
|
S7
|
0,0370
|
15
|
0,56
|
S8
|
0,0370
|
8
|
0,30
|
ИТОГО:
|
65,39
|
Таким образом, можно сделать вывод, что самым важным
риском, на который стоит обратить внимание, является недостаточный спрос на
услуги бильярдного клуба, самыми незначительными являются риски S6, S7, и S8.
9. Финансовый план
Потребность в заёмных средствах для
реализации проекта составляет 3546750 рублей. Кредит сроком на 4 года для покрытия затрат по
реализации проекта предполагается взять в "Акибанке" под 20 % годовых. Проценты по кредиту будут
выплачиваться по окончании отчётного года в течение четырёх лет. Суммы возврата
заёмных средств и выплаченных процентов можно пронаблюдать в таблице 16
Таблице 16
Выплаты сумм
кредита и процентов по нему.
|
1-ый год
|
2-ой год
|
3-ий год
|
4-ый год
|
Сумма возврата кредита
|
886688 руб.
|
886688 руб.
|
886688 руб.
|
886688 руб.
|
Выплата % по кредиту
|
591125 руб.
|
443344 руб.
|
295563 руб.
|
147781 руб.
|
Таким образом, общие затраты, связанные с
возвращением кредита банку, составят 5024565 рублей.
Расчёт валовой выручки клуба
за год можно проанализировать в таблице 17.
Таблица 17
Валовая выручка
ООО «Три шара» за год.
Вид услуги
|
Выручка в будние дни (256 дней), руб.
|
Выручка в выходные дни (109 дней), руб.
|
Сумма выручки руб.
|
Период времени, часы
|
Период времени, часы
|
с 12.00 до 18.00
|
с 18.00 до 24.00
|
с 24.00 до
6.00
|
с 12.00 до 18.00
|
с 18.00 до 24.00
|
с 24.00
|
Бильярд
|
384000
|
768000
|
576000
|
392400
|
654000
|
470880
|
3245280
|
Бар
|
960000
|
3200000
|
1600000
|
817500
|
1771250
|
953750
|
9302500
|
ИТОГО:
|
12547780
|
Итак, валовая выручка за год
составит 12547780 рублей. Из таблицы видно, что основной доход будет приносить
бар. Доход клуба рассчитывался, исходя из:
1. средней загруженности бильярдных столов в
50 % в будние дни и 80 % в выходные и праздничные дни, и если в среднем за бильярдным
столом играют 3 человека.
2. средней посещаемости бара в будние дни –
90 человек в день, в выходные и праздники – 130 человек в день. Также при
расчёте дохода от бара учитывалось то, что каждый человек, посетивший бар
оставит в среднем 250 рублей.
Первоначальная стоимость основных
средств приведена в таблице 18.
Таблица 18
Первоначальная стоимость основных
средств (без учёта НДС).
Основное средство
|
Первоначальная стоимость, руб.
|
Бильярдный стол «Stargate»
|
711864
|
Оборудование для бара (барная стойка)
|
25424
|
Кий
|
118645
|
Аудиотехника
|
63559
|
Сигнализация
|
25424
|
Диван
|
16949
|
Компьютер
|
33898
|
Амортизация по основным средствам будет начисляться
линейным методом в течение 5 лет, т. е. норма амортизации в год составит 20%.
Суммы амортизационных отчислений за 5 лет можно проанализировать в таблице 19.
Таблица 19
Суммы амортизационных
отчислений по основным средствам.
Основное средство
|
Первоначальная стоимость, руб.
|
Амортизационные отчисления, руб.
|
1 год
|
2 год
|
3 год
|
4 год
|
5
год
|
Бильярдный стол «Stargate»
|
711864
|
142373
|
142373
|
142373
|
142373
|
142373
|
Оборуд для бара (барная стойка)
|
25424
|
5085
|
5085
|
5085
|
5085
|
5085
|
Кий
|
118645
|
23729
|
23729
|
23729
|
23729
|
23729
|
Аудиотехника
|
63559
|
12712
|
12712
|
12712
|
12712
|
12712
|
Сигнализация
|
25424
|
5085
|
5085
|
5085
|
5085
|
5085
|
Диван
|
16949
|
3390
|
3390
|
3390
|
3390
|
3390
|
Компьютер
|
33898
|
6780
|
6780
|
6780
|
6780
|
6780
|
ИТОГО:
|
995763
|
194069
|
194069
|
194069
|
194069
|
194069
|
Заработная плата работников фирмы, а также расходы клуба, связанные с
ней представлены в таблице 20.
Таблица 20
Оплата труда работников клуба ООО «Три шара»
Должность, руб.
|
Кол-во, чел.
|
Зарплата руб. за месяц
|
Зарплата руб. за год
|
Начисления, руб.
|
одного
|
всего
|
Директор
|
1
|
14000
|
14000
|
168000
|
64680
|
Гл. менеджер
|
1
|
12000
|
12000
|
144000
|
55440
|
Бухгалтер
|
1
|
11000
|
11000
|
132000
|
50820
|
Бармен
|
2
|
8000
|
16000
|
192000
|
73920
|
Официант
|
2
|
7000
|
14000
|
168000
|
64680
|
Оператор
|
2
|
6000
|
12000
|
144000
|
55440
|
Охранник
|
2
|
9000
|
18000
|
216000
|
83160
|
Уборщица
|
1
|
4000
|
4000
|
48000
|
18480
|
ИТОГО:
|
12
|
76000
|
106000
|
1212000
|
466620
|
Структура годовых постоянных затрат фирмы без учёта выплаты
налоговых платежей и сумм кредита будет следующая:
Таблица 21
Структура затрат фирмы.
Статьи затрат
|
Сумма, руб.
|
1.
Расходы на оплату труда
|
1678620
|
2.
Расходы на электроэнергию
|
200000
|
3.
Коммунальные услуги
|
100000
|
4. Амортизационные
отчисления
|
194069
|
5. Расходы на приобретение товаров для бара
|
4705200
|
6. Арендные платежи
|
1920000
|
7. Расходы на
рекламу
|
186000
|
8.
Непредвиденные расходы
|
20000
|
ИТОГО:
|
8134820
|
Таким образом, учитывая всё вышесказанное, предполагаемый
результат финансовой деятельности за 1-ый отчётный год будет следующим (таблица
22).
Таблица 22
Результат финансовой
деятельности ООО «Три шара» за 1-ый отчётный год.
Статьи
|
Сумма, руб.
|
1.
Платежи по кредиту
|
1477813
|
2.
Расходы на оплату труда
|
1678620
|
3.
Расходы на электроэнергию
|
200000
|
4.
Коммунальные услуги
|
100000
|
5. Амортизационные
отчисления
|
194069
|
6. Расходы на приобретение товаров для бара
|
4313100
|
7. Арендные платежи
|
1280000
|
8. Расходы на
рекламу
|
170500
|
9.
Непредвиденные расходы
|
20000
|
10.
Валовая выручка
|
12547780
|
11.
Налоговые платежи
|
3011468
|
12.
Чистая прибыль
|
102210
|
Рентабельность продаж по результатам финансовой деятельности
за 1-ый год составит 102210 /12547780*100%=0,81% , другими словами чистая
прибыль составляет 0,81% от валовой выручки предприятия.
Так как за первый год работы клуба уже
сформировался определённый спрос на наши услуги, то в дальнейших плановых
расчетах предусматривается увеличение цен на 20 % с целью увеличения выручки и,
следовательно, чистой прибыли. Так же будет разумным учесть инфляцию, её во
2-ом году примем за 10%, в 3-ем – 9%, и 4-ом – 8%.
Во 2–ом отчётном году будет увеличена
заработная плата работникам клуба на 10%, в 3-ем – 15%, в 4-ом – 20%.
Таблица 23
Результат финансовой
деятельности ООО «Три шара» за 2-ой, 3-ий и 4-ий отчётный год.
Статьи
|
Сумма, руб.
|
2-ой год
|
3-ий год
|
4-ый год
|
1.
Платежи по кредиту
|
1330032
|
1182251
|
1034469
|
2.
Расходы на оплату труда
|
1846482
|
2123455
|
2548146
|
3.
Расходы на электроэнергию
|
220000
|
239800
|
258984
|
4.
Коммунальные услуги
|
110000
|
119900
|
129492
|
5. Амортизационные
отчисления
|
194069
|
194069
|
194069
|
6. Расходы на приобретение товаров для бара
|
5175720
|
5641535
|
6092858
|
7. Арендные платежи
|
1920000
|
1920000
|
1920000
|
8. Расходы на
рекламу
|
204000
|
223014
|
240855
|
9.
Непредвиденные расходы
|
22000
|
23980
|
25899
|
10.
Валовая выручка
|
15057336
|
18068803
|
21682563
|
11.
Налоговые платежи
|
3613761
|
4336513
|
5203815
|
12.
Чистая прибыль
|
421272
|
2064286
|
4033976
|
Рентабельность продаж во 2,3 и 4
отчётном году составила соответственно 2,8% (421272/15057336*100%), 11,42%
(2064286/18068803*100%) и 18,6 %. (4033976/21682563*100%) .
Таким образом, рентабельность продаж
достигла уровня 11,42% . В четвёртом финансовом году предприятие рассчиталось с
банком по кредиту.
, которая была распределена между учредителями следующим
образом:
- Хусаенов Айдар Назипович –
3310872 рублей – 50 %,
- Нигъматуллин Ринат
Анварович – 1655436 рублей – 25 %,
- Канидеев Юрий Римович–
1655436 рубля – 25 %,
Простая окупаемость (ПО), равная отношению
чистых инвестиций к среднегодовому денежному притоку от капиталовложений,
причем в состав денежного притока наряду с чистой прибылью входят и
амортизационные отчисления, найдется следующим образом:
ПО = 3546750
/1849505 = 1,92 года.
Хотя у этого показатели есть масса
недостатков, в частности, не учитывается фактор времени, денежные притоки
должны быть одинаковы, что редко бывает в реальной жизни, он позволяет заведомо
исключить неконкурентоспособные и неудачные проекты.
ЧДД = 102210*0,24 + 421272*0,24 +
2064286*0,24 + 4033976*0,24 = =1589218 рублей (за четыре года)
Список
использованной литературы
1.
Налоговый Кодекс Российской Федерации.
2. Маниловский Р.Г. Бизнес-план.
Методические материалы. Издание второе, дополненное, 2002.
3.
Ковалева А.М. Финансы. –М.: Финансы и статистика,
2003.
4. Методика данных расчетов и
оценки. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 2002.
5. Райан Б. Стратегический учет
для руководителя. - М.: Аудит, ЮНИТИ,2002.
6. Колесникова Н. А., Миронова А. Д. – М.: Финансы и
статистика, 2002.
Страницы: 1, 2, 3, 4
|