Коэффициент оборачиваемости, составлявший в плановом периоде 1,68 оборотов,   в отчетном периоде снизился на 0,30 оборотов (17,8%) и стал равен 1,38 оборотам.  

  2.2.  Факторный анализ объемов выпуска и реализации продукции.

1.Факторная модель выпуска продукции через численность промышленно-производственного персонала и производительность труда:

ВП = Чр * Птр , где:

     ВП – выпуск продукции, тыс.руб.;

     Чр.- среднесписочная численность промышленно-производственного       персонала предприятия, чел.;

     Птр. – производительность труда, тыс.руб./чел.

Для решения факторной модели используется  метод цепных подстановок:

ВП0 = Чр0 * Птр.0

2004 год :

ВП0 = 45 * 1124,64

ВП0 = 50609 тыс.руб.

2005 год:

ВП0 = 50 * 1317,24

ВП0 = 65862 тыс.руб.

          ВПусл.1 = Чр1 * Птр.0

ВПусл.1 = 50 * 1124,64 =56232 тыс.руб.

          ∆ ВП (Чр.) =  Впусл.1 – ВП0

          ∆ ВП (Чр.) 56232 – 50609 = 5623 тыс.руб.

          Впусл.2 = Чр1 * Птр.1

Впусл.2 = 50 * 1317,24 = 65862 тыс.руб.

         ∆ ВП (Птр.) =  Впусл.2 – Впусл.1

         ∆ ВП (Птр.) =  65862 – 56232 = 9630 тыс.руб.

Итого:  ∆ ВПобщ. = ∆ ВП (Чр.) + ∆ ВП (Птр.) – баланс отклонений

            ∆ ВПобщ. = 5623 + 9630 = 15253 тыс.руб.  – баланс отклонений

            ∆ ВП (Чр.), % = ∆ ВП (Чр.) / ∆ ВПобщ. * 100%

            ∆ ВП (Чр.), % = (5623 / 15253) * 100  = 36,8 %

                      ∆ ВП (Птр.), % = ∆ ВП (Птр.) / ∆ ВПобщ. * 100%

                      ∆ ВП (Птр.), % = (9630 / 15253) * 100 = 63,2 %

2. Факторная модель выпуска продукции через материальные затраты на производство продукции и материалоотдачу:

ВП = МЗ * МО , где:

ВП- выпуск продукции, тыс. руб.;

МЗ – материальные затраты на производство продукции, тыс. руб.;

МО – материалоотдача, тыс. руб./тыс.руб.

2004 год:

ВП = 3692 * 13,7 = 50580,4 тыс.руб.

2005 год:

ВП = 5153 * 12,78 = 65855,3 тыс.руб.

Для решения факторной модели используем метод абсолютных разниц:

∆ ВП (МЗ) =  (МЗ1 –МЗ0) * МО0

∆ ВП (МЗ) =   ( 5153 – 3692 ) * 13,7 = 20015,7 тыс.руб.

          ∆ ВП (МО) =  МЗ1 * ( МО1 - МО0)

          ∆ ВП (МО) =   5153 * (12,78 – 13,7) = – 4740,8 тыс.руб.

Итого:

∆ ВПобщ. = ∆ ВП (МЗ) + ∆ ВП (МО) – баланс отклонений

∆ ВПобщ. = 20015,7 –  4740,8  = 15274,9  тыс.руб.– баланс отклонений

          ∆ ВП (МЗ), % = ∆ ВП (МЗ) / ∆ ВПобщ. * 100%

          ∆ ВП (МЗ), % = (20015,7 / 15274,9) * 100 =  131%

∆ ВП (МО), % = ∆ ВП (МО) / ∆ ВПобщ. * 100%

∆ ВП (МО), % = (–  4740,8 / 15274,9 )* 100  = – 31%

3.  Факторная модель выпуска продукции через стоимость основных средств и фондоотдачи:

ВП = ОФ * ФО , где:

ВП – выпуск продукции, тыс.руб.;

ОФ – стоимость основных фондов, тыс. руб.;

ФО – фондоотдача основных фондов, тыс.руб./тыс.руб.

2004 год :

ВП= 1670 * 30,3 = 50601 тыс.руб.

2005 год:

ВП = 3456* 19 = 65664 тыс.руб.

Для решения факторной модели используем метод абсолютных разниц:

∆ ВП (ОФ) =  (ОФ1 –ОФ0) * ФО0

∆ ВП (ОФ) =  (3456 – 1670) * 30,3 = 54115,8 тыс.руб.

∆ ВП (ФО) =  ОФ1 * (ФО1 - ФО0)

∆ ВП (ФО) =  3456 * (19 – 30,3) = − 39052,8 тыс.руб.

Итого:

∆ ВПобщ. = ∆ ВП (ОФ) + ∆ ВП (ФО) – баланс отклонений

∆ ВПобщ. = 54115,8 – 39052,8 = 15063 тыс.руб.– баланс отклонений

          ∆ ВП (ОФ), % = ∆ ВП (ОФ) / ∆ ВПобщ. * 100%

          ∆ ВП (ОФ), % = (54115,8 / 15063) * 100% = 359,3 %

          ∆ ВП (ФО), % = ∆ ВП (ФО) / ∆ ВПобщ. * 100%

          ∆ ВП (ФО), % = (− 39052,8 / 15063) * 100% = − 259,3 %

4. Факторная модель выпуска продукции через размер оборотных средств и коэффициента оборачиваемости:

ВП = ТА * Коб.           , где:

ВП – выпуск продукции, тыс.руб.;

ТА – оборотные средства, тыс.руб.;

Коб. – коэффициент оборачиваемости, тыс.руб./тыс.руб.

2004 год:

ВП = 30036 * 1,68 =  50460,5 тыс.руб.

2005 год:

ВП = 47682 * 1,38 =  65801,2 тыс.руб.

Для решения факторной модели используем метод абсолютных разниц:

∆ ВП (ТА) =  (ТА1 – ТА0) * Коб.0

∆ ВП (ТА) =  (47682 – 30036) * 1,68 = 29645,3   тыс.руб.

∆ ВП (Коб.) =  ТА1 * (Коб.1 – Коб.0)

∆ ВП (Коб.) =  47682 * ( 1,38 + 1,68) = – 145907  тыс.руб.

         Итого:

∆ ВПобщ. = ∆ ВП (ТА) + ∆ ВП (Коб.) – баланс отклонений

∆ ВПобщ. =  29645,3 + (–  145907 ) = – 116261,7 – баланс отклонений

∆ ВП (ТА), % = ∆ ВП (ТА) / ∆ ВПобщ. * 100%

∆ ВП (ТА), % = ( 29645,3 / – 116261,7 )* 100% = – 25,5 %

∆ ВП (Коб.), % = ∆ ВП (Коб.) / ∆ ВПобщ. * 100%

∆ ВП (Коб.), % = (– 145907 /  – 116261,7 )* 100% =  125,5 %

Анализ влияния факторов на объем реализации продукции.

                                                                                                               Таблица 2

Вывод :

На изменение выручки от реализации влияют следующие факторы:

1. В использовании трудовых ресурсов:

·        Численность работников;

·        Производительность труда.

За счет увеличения  численности работников на 5 человек выручка от реализации увеличилась на 5623 тыс. руб. За счет повышения производительности труда на 192,6 тыс. руб. выручка от реализации увеличилась на  9630 тыс. руб.

         2. В использовании материальных ресурсов:

·        Материальные ресурсы;

·        Материалоотдача.

За счет увеличения материальных затрат на 1461 тыс. руб. показатель выручки от реализации поднялся на 20015,7 тыс. руб. Благодаря снижению материалоотдачи на 0,92 тыс. руб., выручка от реализации снизилась на  4740,8 тыс. руб.

      3. В использовании оборотных средств:

·        Среднегодовые остатки оборотных средств;

·        Оборачиваемость оборотных средств.

Благодаря увеличению среднегодовой стоимости оборотных средств на 17646  тыс. руб., выручка от реализации возросла на 29645,3 тыс. руб. За счет уменьшения коэффициента оборачиваемости, выручка от реализации уменьшилась на 14304,6  тыс. руб.

2.3. Анализ ритмичности работы предприятия.

При изучении деятельности предприятия проводится анализ ритмичности производства и отгрузки продукции. Ритмичность подразумевает выпуск продукции и реализации продукции в соответствии с плановым графиком в объеме и ассортименте.

Критмичности  определяется путем суммирования фактических весов реализации продукции за каждый период, но не более планового их уровня.

Коэффициент выполнения плана рассчитывается путем соотношения фактических данных с плановыми величинами.

Таблица 3

Анализ ритмичности работы предприятия в течение года

 Среднегодовое значение :                                                                         

  12618 + 50609 + 50609 +  65862 =   179698 тыс.руб.

  179698 / 4  = 44924,5 тыс.руб.                                              Отклонения от среднегодового объема реализации  фактически.

                                                                                                          2004 год :

                                                                                                          На начало года: 12618 - 44924,5 = - 32306,5 тыс.руб.

                                                                                                          На конец года : 50609 - 44924,5 = 5684,5 тыс.руб.

                                                                                                         2005 год :

                                                                                                          На начало  года : 50609 - 44924,5 = 5684,5 тыс.руб.

                                                                                                          На конец года : 65862 - 44924,5 = 20937,5  тыс.руб.

Коэффициент соотношения показателей

на конец года и на начало  года, % :     2004 год: 50609 / 12618 = 4,01 %  ; 2005 год : 65862 / 50609 = 0,76 %

     2 .4 . Анализ эффективности использования трудовых ресурсов.

Достаточная обеспеченность предприятия работниками, обладающими необходимыми знаниями и навыками, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов производства.

Одним из обобщающих показателей интенсивности использования трудовых ресурсов является среднегодовая выработка продукции на 1 работника в стоимостном выражении:

          ГВ = ВП / Чр  , где:

ГВ – годовая выработка продукции на 1 работник, тыс. руб./чел.;

ВП – среднегодовой выпуск продукции в текущих ценах, тыс. руб.;

Чр – среднесписочная численность работников предприятия, чел.

2004 год:

          ГВ = 50609 / 45 = 1124,6 тыс.руб./чел. 

          2005 год:

          ГВ = 65862 / 50 = 1317,2 тыс.руб./чел.

Для оценки изменения численности работников предприятия используется показатель относительной экономии работников:

Э = Чр1 – Чр0 * Iв  ,  где

Э – относительная экономия работников, чел.;

Чр1, Чр0 – среднесписочная численность работников в отчетном и базовом периоде соответственно, чел.

Iв – темп роста выпуска продукции в отчетном периоде по сравнению с базовым.

       Э = 50 – 45 * 30,1= 150,5 чел.

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

                                                                                                                          Таблица 4

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6