По результатам работы за 9 месяцев 2009 года на выпуске товарной продукции получен убыток  в сумме 71,3 млн. руб., финансовым планом предусмотрено получение прибыли в сумме 26,5 млн. руб. По сравнению  с 9 месяцами прошлого года (прибыль 55,5 млн. руб.) снижение составило  126,8 млн. руб.

           На полученный убыток оказало влияние снижение объемов производства и рентабельности выпускаемой продукции.

          Фактический выпуск товарной продукции составил 336,6 млн. руб., при плане 618,8 млн. руб. или 55%.  По сравнению с 9 месяцами  2008г. (713,6 млн. руб.) выпущено продукции на 377 млн. руб. меньше. Основной причиной недовыполнения объемов явился низкий уровень обеспеченности производства материальными ресурсами, которые были профинансированы лишь на 25% потребности.

          Рентабельность выпущенной продукции  за отчетный период составила минус 18%, при плане +5,0% ( за 9 мес. 08г.  уровень рентабельности составлял +9,0%). Снижение рентабельности связано в основном с опережающим ростом цен на приобретаемые материальные ресурсы и потребляемые услуги (эл/энергия, газ, вода, связь)  по сравнению с ценами на продукцию завода. Основными потребителями – ж/дорогами  ОАО «РЖД»  установлен уровень цен на  продукцию завода на  уровне января 2008 года. За этот период цены на потребляемые ресурсы  возросли более чем на 20-30%.    

         Отгружено готовой продукции на сумму 327,7 млн. руб. или 98% выпуска, с рентабельностью минус 17%, убыток по отгрузке составил 64,9 млн. руб. 

           Получено прибыли от  прочих  видов деятельности в сумме 7,8 млн. руб., свыше намеченной  на 1,7 млн. руб. (план 6,1 млн. руб.), в том числе:

-         от реализации услуг – 1,3 млн. руб.;

-         от реализации ТМЦ и  м/лома – 7,8 млн. руб.;

-         от сдачи имущества в аренду – 1,8 млн. руб.;

         Ухудшили финансовый результат - полученный убыток от реализации продукции теплицы в сумме 284 тыс. руб.; штрафы уплаченные за несвоевременное погашение кредиторской задолженности сумме 2190 тыс. руб.; штрафы за простой вагонов  - 74 тыс. руб.;  списание дебиторской задолженности согласно решений суда  на сумму 2,3 млн. руб.; несвоевременная передача в бухгалтерию акцептованных счетов-фактур прошлого года на сумму  0,8 млн. руб.  

За 9 месяцев 09г. уплачено  налогов  из прибыли  в  сумме  8,2 млн. руб. (налог на имущество- 5,9 млн. руб. и арендная плата  - 2,3 млн. руб.). Направлено средств на погашение процентов  по кредитам банка – 9,9 млн. руб.; на расчетно-кассовое обслуживание – 1,7 млн. руб. 

           На выплаты социального характера направлено 10,4 млн. руб., при плане 11,5 млн. руб., в том числе:

-         на содержание соцкультбыта  (клуб, оздоровительный  центр, амбулатория) – 3,3 млн. руб. ( план 5,3 млн. руб.);

-          в фонд потребления – 3,0 млн. руб.( план 2,2 млн. руб.)

 (материальная помощь, пособия уходящим на пенсию ветеранам, ритуальные услуги, подарки работникам завода, печатание газеты и т.д.);

-         на выплату паев – 3,0 млн. руб.( план 3,0 млн. руб.)

  -    на образовательные услуги – 281 тыс. руб. ( план 330 тыс. руб.);

-         на участие в соревнованиях – 127 тыс. руб.;

-         материальная помощь ветеранам к Дню Победы – 178 тыс. руб.

        В итоге с  учетом вышеперечисленных расходов убыток  за 9 месяцев   2009 года составил 77,7 млн. руб. С учетом отложенных налоговых обязательств в сумме 4,6 млн. руб. чистый убыток по балансу  составил 73,1 млн. руб.  С учетом остатка прибыли  резервного фонда ( 5,1 млн. руб.) сумма убытка  составила 68 млн. руб.

         Получение убытка повлияло  на снижение  эффективности от деятельности  предприятия за 9 месяцев 09г. по сравнению с 2008 годом (за 9 мес. 08 г.  чистая прибыль составила  9,8 млн. руб.). 

Имущественное положение  завода

           Общая стоимость  имущества за  9 месяцев 2009 года по сравнению с началом года снизилась на 6,4 млн. руб.  и составила 681,0 млн. руб., что свидетельствует о снижении  производственного потенциала. 

Структура имущества  предприятия

Таблица 1

                  За отчетный период произошли изменения в  структуре имущества: снизилась сумма внеоборотных активов на 16,4 млн. руб.  или на 1,8%  ( с 411,5 млн. руб. до 395,1 млн. руб.) за счет снижения основных средств с 396,5  до 364,9 млн. руб.). Сумма оборотных активов наоборот возросла на 9,9 млн. руб. или на 1,8%  ( с 276,0  до 285,9 млн. руб.). В результате возросло соотношение оборотных и внеоборотных активов  на 0,05  с 0,67 до 0,72 или на 8%(таблица1).

         Основной удельный вес в общей сумме всего имущества предприятия   продолжают занимать  внеоборотные активы (58%),  а из них -  основные средства  (53,6% всего имущества). Структура основных средств является достаточно стабильной и характеризуется наибольшим удельным весом машин и оборудования.

Состав и структура основных средств

    За отчетный период  стоимость основных фондов снизилась на 31,6 млн. руб. или на 8%, в том числе основные производственные фонды снизились на  25,7 млн. руб. или на 9% . Доля основных производственных фондов 78,2% в общей сумме основных фондов практически осталась на прежнем уровне. Непроизводственные основные фонды снизились на 5,9 млн. руб. или на 7%  в связи с приватизацией жилищного  фонда и реализацией сельхозтехники.      

         Активная часть фондов (непосредственно участвующая в производственно-технологическом процессе) снизилась на 21,9 млн. руб. или на 12% за счет износа   рабочих машин и оборудования  на сумму 27 млн. руб. При этом  введено оборудования на сумму 5,1 млн. руб.

  Доля активной части основных производственных средств составляет  58,5% от всех производственных фондов.

  Износ активной части основных средств составил 67%  (коэффициент износа 0,67).   За 2008 год   коэффициент износа составлял 0,61.  Коэффициент ввода  основных средств составил 0,007, коэффициент выбытия 0,018. Это свидетельствует что темпы износа основных средств (1,8%) превышают темпы ввода (0,7%), следовательно, необходимо обновление активных производственных фондов. При обновлении  следует уделять внимание  приобретению и вводу оборудования, использование  которого принесет экономический эффект в ближайшее время.

   Дополнением этого показателя до единицы  (или до 100%) является   коэффициент   годности,   который   составляет 0,33 (100%-67%).

          Эффективность использования основных производственных фондов характеризуется показателями фондоотдачи, фондоемкости и фондорентабельности.  

          За 9 месяцев 2009года  показатели фондоотдачи, фондоемкости  и фондорентабельности ухудшились. Фондоотдача и фондоемкость ухудшились   вследствие снижения выпуска продукции, фондорентабельность – вследствие снижения  рентабельности производства.

Эффективность использования основных фондов

Доля собственных и арендованных средств

 в имущественном комплексе ПК «МИЛОРЕМ»

        Все имущество завода  делится на собственное и арендованное. Как видно, из таблицы 4, в структуре имущества предприятия по состоянию на 1.10.09г. собственные средства составили 583,3 млн. руб. или 87,1%,  арендованные (без средств ЖКХ)   –  86,7  млн. руб.  или 12,9%   (по остаточной стоимости).

       За 9 месяцев 2009г. доля собственного имущества  возросла на 0,7 % (с 86,4% до 87,1%).

      Для более эффективного управления имуществом и увеличения доли собственного имущества за отчетный период проведена  следующая работа:

·        Введено основных фондов на 5,1 млн. руб.;

·        Проведена переоценка собственного имущества с целью подтверждения реальной стоимости, в результате этого остаточная стоимость  увеличилась на 34,0 млн. руб.;

·        Проведен текущий и капитальный ремонт оборудования на сумму 4,7 млн. руб.;

·        Изготовлено нестандартного оборудования на сумму  3,2 млн. руб.;

·        Получено средств от сдачи имущества в аренду в сумме 2,8 млн. руб.;

·        Реализовано неиспользуемое имущество на 64 тыс. руб.; 

·        Получено решение суда о признании права собственности на долю в размере 1789/2401 или 74,5% в здании сталеплавильного участка;

·        Получено решение суда о признании права собственности  на долю в размере 2487/5000 или 49,74% в здании колесного цеха;

·        Получено разрешение ТУ Росимущества на списание объектов движимого имущества в количестве 125 единиц;

·        Проводится работа по списанию недвижимого имущества;

·        С целью уменьшения платы за землю проведена работа по изъятию земельного участка по ул. Новая д.11.

Основные  критерии  оценки  использования

финансовых ресурсов

    Использование финансовых ресурсов определяется следующими коэффициентами:

·        коэффициент текущей ликвидности

·         коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

·         коэффициенты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

·         коэффициенты рентабельности капитала.

1. Коэффициент текущей ликвидности. (КТЛ)   (норма  1,0-2,0).

                                   На  1.10.08г.  КТЛ = 1,13     

                                   На  1.01.09г.  КТЛ = 1,16

                                   На  1.04.09г.  КТЛ = 1,09

                                   На  1.07.09г.  КТЛ = 0,98

                                   На  1.10.09г.  КТЛ = 0,91

2. Коэффициент  обеспеченности  собственными оборотными средствами (КОСС)     (норма > 0,1) 

                                  На 1.10.08г.  КОСС =  0,12

                                  На 1.01.09г. КОСС =   0,14

                                  На 1.04.09г. КОСС =   0,08  

                                  На 1.07.09г. КОСС =  -0,02    

                                  На 1.10.09г. КОСС =  -0,09    

         3. ОДт (Оборачиваемость дебиторской задолженности )

                                   За 9 мес. 08г.  ОДт  =  65 дней

                                   За 2008 год    ОДт  = 64 дня 

                                   За 1 кв. 09г.  ОДт  =  76 дней

                                   За 1 п/г 09г.  ОДт  =  76 дней

                                   За 9 мес. 09г.  ОДт  =  67 дней

4.ОКт (Оборачиваемость кредиторской задолженности задолженности )

                                   За 9 мес. 08г.  ОКт  =  66 дней

                                   За 2008 год    ОКт  = 64 дня 

                                   За 1 кв. 09г.  ОКт  =  111 дней

                                   За 1 п/г 09г.  ОКт  =  118 дней

                                   За 9 мес. 09г.  ОКт  =  137 дней

5.  Вср (Высвобождено средств)

   В отчетном периоде 09г. дебиторская задолженность оборачивалась  быстрее кредиторской задолженности на 70 дней, т.е. это срок между получением средств от покупателей и гашением кредиторской задолженности. В результате ускорения оборота высвобождались средства сумма которых за 9 мес. 09г. составила 87632 тыс. руб.

6. Рк (Рентабельность всего капитала)

    Показатели рентабельности капитала,  зависят от прибыли и показывают, сколько прибыли приходится на 1 рубль   вложенного капитала.

                             На 1.10.08г.  Рк    =     1,4 

                                  На 1.01.09г.  Рк    =     1,0 

                                  На 1.04.09г.  Рк    =   - 2,3 

                                  На 1.07.09г.  Рк    =   - 7,0 

                                  На 1.10.09г.  Рк    =   - 10,7 

7. Рск (Рентабельность собственного капитала )

                            На 1.10.08г.  Рк    =      2,4 

                                  На 1.01.09г.  Рк    =     1,7 

                                  На 1.04.09г.  Рк    =   - 3,8

                                  На 1.07.09г.  Рк    =   - 13,0

                                  На 1.10.09г.  Рк    =   - 20,8

Анализ финансовой структуры баланса

          Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры активов (соотношения основного и оборотного капитала) оптимальности структуры источников капитала (соотношения заемных и собственных средств).

          Оптимальная структура баланса предполагает формирование оборотных активов за счет собственных оборотных средств в размере не менее 10% (норматив коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами 0,1) и схематически выглядит следующим образом, рис. 1

Рис.1 – Оптимальная структура баланса

Рис.2 – Структура баланса на 1.01.09г.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6