|
|
Расчеты произведены по формулам, на основании данных, представленных в приложениях. Наиболее высокие показатели прибыльности наблюдались в IV квартале; в среднем в 2 раза выше, чем в III квартале. Так, прибыльность капитала в IV квартале составила 34,0 % (против 5,4 % в I квартале и 33,6 % в III квартале). Несмотря на высокую способность активов создавать доход (К4) 19,9 % в IV квартале и 65,2 % за год, прибыльность активов (К2) остаётся на относительно низком уровне - 5,7 % и 7,0 % соответственно, хотя и несколько выше, чем в предшествующем периоде. Средняя доходность всех активов (К4) является достаточно высокой и характеризуется определенной стабильностью на протяжении года несмотря на снижение ставки рефинансирования. Кроме того, средние процентные ставки по размещению ресурсов, имея тенденцию к снижению, меняются в незначительном диапазоне. Обобщающие показатели доходности Известно, что численность работников банка изменялась следующим образом: · 1 квартал 612 · 2 квартал 660 · 3 квартал 720 · 4 квартал 804 · среднесписочная за год 876 Тогда можно привести следующий расчет: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Показатели |
Формула |
Ед. изм. |
I кварт. |
II кварт. |
III кварт. |
IV кварт. |
Год |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Средняя величина дохода на 1-го работника |
Д/Чр |
млн.р. изм. % |
18412/612 = 30 95,5 |
20786/660 = 31 104,7 |
26568/720 = 37 117,2 |
39988/804 = 49 132.4 |
105153/873 = 120 - |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Средняя величина расхода на 1-го работника |
Р/Чр |
млн.р. изм. % |
17625/612 = 29 98,2 |
24928/660 = 38 131,1 |
23146/720 = 32 85,1 |
28080/804 = 34,9 109.1 |
93779/873 = 107 - |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Эффективность работы банка в целом |
П/Чр |
млн.р. |
787/612= 1,3 |
-4142/660= -6,3 |
3422/720= 4,8 |
11308/804= 14,1 |
11374/873= 13,0 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Прибыльность капитала |
П/К |
% |
787/14508= 5,4 |
-4142/7001= -59,2 |
3422/10176= 33,6 |
11308/33360= 34 |
11374/37979= 30 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Соотношение прибыли и расходов банка |
П/Р |
% |
787/117625= 4,5 |
-4142/24928= -16,7 |
3422/23146= 14,8 |
11308/28080= 40,3 |
11374/93779= 12,1 |
Из приведённых в таблице данных видно, что средний доход в расчете на 1 человека постоянно растет (с 30 в первом квартале, до 49 млн. рублей - в четвёртом) и составляет в среднем 36,8 млн. рублей. Наибольший размер дохода был создан в IV квартале - 49 млн. рублей. В то же время расходы в расчете на 1 работника банка сокращаются: с 38 млн. рублей до 32 млн. рубле, что и обуславливает повышение эффективности работы банка: с 1,2 % до 14,1 %, и прибыльности капитала: с 5,4 % до 34,0 %.
Данные расчетов свидетельствуют о том, что несмотря на проблемы, с которыми банк столкнулся во II квартале, финансовый год удалось закончить с прибылью, добившись тем самым выравнивания годовых показателей доходности и прибыльности.
Тем не менее, проведённый анализ свидетельствует о нестабильности положения банка. Это подтверждает анализ структуры баланса (пропорция между активами, приносящими доход, и неработающими активами имеет тенденцию в сторону увеличения последних); увеличивается доля просроченной задолженности; большое количество кредитных договоров постоянно пролонгируется, что говорит о заложенном кредитном риске: по предписаниям ЦБ такие кредиты, скорее всего, придётся вынести на просроченную задолженность; нет контроля за поступлением процентов по кредитным договорам: об этом свидетельствует резкое возрастание доходности в IV квартале, в то время как в течении года были убыточные кварталы; слабая диверсификация: более 90 % процентов доходов составляют доходы от кредитования предприятий и организаций.
Руководством банка, по результатам проведённого анализа, должны быть приняты меры к повышению управляемости банка (снижению стихийности в работе). Полученные результаты отчасти могут быть объяснены проблемами роста.
Проведённый анализ нельзя считать полным - это всего лишь попытка проанализировать финансовое состояние банка в трёх ракурсах: по методикам ЦБ, рейтинговая оценка, внутренний анализ. Не смотря на различные подходы к анализу текущего финансового состояния: Инструкция № 1, рейтинговая оценка, внутренний анализ, практически не уделено внимания анализу качества менеджмента, так как в российской банковской практике не наработан необходимый методологический аппарат. Теория и практика анализа финансового состояния коммерческого банка в России не универсальна, нет единого подхода к расчету и работе с однотипными характеристиками: в Инструкции № 1 и рейтинговой оценке надёжности банка используются некоторые однотипные характеристики финансового состояния банка (капитал, активы рисковые, обязательства до востребования и т.п.), значения которых не совпадают, и, соответственно, не совпадают значения коэффициентов, рассчитанных на основе данных величин, как следствие - различна оценка надёжности того или иного коммерческого банка. При “подключении” международных стандартов учета, расчетные показатели существенно ухудшаются, что лишний раз свидетельствует о несовершенстве действующей в настоящее время системы учета.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
Новости |
Мои настройки |
|
© 2009 Все права защищены.