Лекции по Финансам
7.02.1997 Лекция 1.
Финансы, как стоимостная
категория .
1) Экономическое содержание и
признаки категории финансов.
2) Место и роль финансов в
системе денежных распределительных отношений.
3) Функции финансов.
4) Дискуссионные вопросы
сущности и функций финансов.
1) Термин “финансы” появился в Западной Европе в XVII веке и в переводе
на русский означает “денежный платеж”, “платеж в срок”. Финансовые отношения
возникли раньше и историки точно не называют дату их зарождения. Одни считают,
что это произошло, когда государство стало собирать налоги и дань в денежной
форме - Древний Рим, Вавилон, Египет - где определенная часть доходов
государства формировалась засчет налогов в денежной форме. Иные полагают, что
это произошло еще раньше - при уплате обязательных денежных взносов в
религиозные организации. В России (Киевская Русь) финансовые отношения слабо
развиты, в основном ресурсы государства формировались засчет натуральных
податей. С приходом на Русь монголо-татаров произошли изменения; Золотая Орда
требовала уплату дани(выкупа) в форме драгоценных металлов - золота, серебра,
что в какой-то степени стимулировало развитие финансовых отношений.
Финансовая наука длительное время рассматривала
категорию “финансов” упрощенно, как некую сумму денежных средств, используемую государством
и некоторыми другими участниками денежных отношений. В дореволюционном словаре
приведено следующее определение финансов: финансы - совокупность средств,
необходимых для удовлетворения потребностей государствами различных
общественных групп. В Советское время: советские финансы - денежные ресурсы,
сосредоточиваемые в распоряжении советского государства для осуществления его
функций по хозяйственно-организационной и культурно-воспитательной работе,
охране социалистической собственности и обороне страны.
Для научного определения сведение финансов к денежным
средствам неправомерно, ведь на самом деле подразумеваются определенные
операции с денежными средствами, их движение. Любая финансовая операция имеет
ввиду перемещение денежных средств между субъектами хозяйства, пользователями
денежных средств или перемещение денежных средств в те или иные денежные фонды.
В процессе этого перемещения возникают экономические отношения (например при
выплате пенсий, уплате налогов). Таким образом, финансы - экономическая
категория, она выражает часть экономических отношений.
Ошибочно также мнение, что к финансам следует относить
только бюджет, его формирование, ведь помимо области государственных финансов
существует множество отношений, не связанных с формированием государственного
бюджета, ведь существуют и отношения по формированию фондов на предприятии.
Однако, государство играет большую роль, т.к. :
I.
Государственные финансы -
очень обширная область в системе финансовых отношений.
II.
Государство регулирует,
управляет финансовыми отношениями практически во всех сферах.
Участвуя в экономических отношениях, финансы
взаимодействуют с различными экономическими категориями, поэтому на поверхности
выделяют границы финансовых отношений - т.е. какая операция, инструмент
экономики относится к финансовой сфере. Чтобы определить границы финансовых
отношений, финансовой науке потребовалось найти отличительные признаки
финансов, присущие финансовым отношениям и отражающие их специфику:
1.
Финансы - денежная
категория ( связана с денежными средствами). Хотя и в период военного
коммунизма существовала продразверстка,выплата налогов производилась в натуре.
И сейчас на региональном уровне уплата в бюджет части продукции предприятия,
которое работает за “черный нал” или по бартеру. Эти отношения не относятся к
финансовым.
2.
Финансы связаны не с
любыми формами движения денежных средств. Существуют 2 основные формы - обмен и
распределение. Обмен - когда происходит замен денежной формы на товарную, или
навстречу товарному эквиваленту движется денежный. При распределении происходит
движение только денежного эквивалента, причем только в одностороннем порядке,
хотя и допускается возврат денежных средств через определенное время. Финансы
связаны только с распределением.
3.
Финансы связаны с
распределительным процессом, осуществляемым на безэквивалентной, безвозвратной
основе, а кредит - на основе срочности. платности, возвратности. E.g. в
законодательстве Германии налог определяется как взнос,который не влечет
определенных обратных обязательств со стороны государства.
4.
Распределение,
осуществляемое с помощью финансов, связано с понятиями “финансовые ресурсы” и
“денежные фонды”. Распределение происходит путем формирования и использования
денежных фондов, т.е. финансы используют фондовый метод распределения.
Различают два основных свойства денежного фонда :
Þ Определенное целевое назначение. Денежные средства,
попавшие в фонд, используются только на установленные цели.
Þ Денежные фонды, порядок их формирования и
использования регламентируется определенными нормативными актами.
Def : Финансы - экономическая категория, связанная с
распределением финансовых ресурсов путем формирования и использования денежных
фондов на безэквивалентной основе. Пример : выплата заработной платы - нефинансовые отношения, выплата
премий - финансовые отношения).
Лекция 2.
2) В
распределительном процессе участвуют также такие категории как цена, заработная
плата (фонд оплаты труда). При отклонении от стоимости цена выступает в роли
инструмента распределения, а не обмена. Если цена отклоняется от стоимости
вниз. то выигрывает покупатель. Если отклонение в значительных размерах и
длительное время, то необходимы специальные финансовые инструменты. Например :
I.
Отклонение цены от
стоимости вверх влечет за собой установление специальной надбавки к цене в
форме налогов: НДС, акцизы и таможенные пошлины - все они приводят к увеличению
цены. После осуществления операции купли-продажи продавец должен из
образовавшейся выручки перечислить государству причитающиеся косвенные налоги.
II.
В случае когда монополист
завышает цену и получает монопольную сверхприбыль ( ограничение государством в
90-х годах торговой надбавки уровнем в 25%). В 1992-93 годах государство
изымало предприятий- монополистов в бюджет всю прибыль , превышающую
нормативную рентабельность - для большинства отраслей - 25% от себестоимости -
отменен в 1994 году. Это один из вариантов взаимодействия цены и специальных
финансовых рычагов.
III. В СССР для поощрения выпуска наукоемкой
продукции были поощрительные надбавки к цене - специальные инструменты, фонды
экономического стимулирования.
При отклонении цены ниже себестоимости, государство
обязывает продавать по низкой цене, возмещая при этом потерю, разницу в ценах,
обеспечивая дотации, предоставляемые из внебюджетных фондов. В более широких
размерах производится возмещение разницы в ценах на поставку минеральных
удобрений, сельскохозяйственной техники, государство обязуется возместить 20%
цены ( также для средств химической защиты).Очень большой канал дотирования -
угольная промышленность. Государство, сделав цены на уголь свободными (они ниже
реальной стоимости), обязуется компенсировать угольным предприятиям убытки
путем предоставления дополнительных льгот.
Но не только финансовые расчеты, связанные с бюджетом,
участвуют в распределительном процессе, т.к. на предприятии создаются
специальные резервные фонды, возмещающие убытки в результате конъюнктурного
отклонения цены от стоимости вниз. Некоторые предприятия прибегают к
страхованию рисков, связанных с возникновением убытков, связанных с изменением
цен. В различных объединениях, министерствах, ФПГ создаются специальные фонды
для оказания поддержки.
Цена влияет на финансовое распределение, как
измеритель стоимости. Общая величина финансовых ресурсов зависит от
номинального уровня цен в стране.
Цены распределяют некоторые стоимостные пропорции
распределения ВВП, часть их идет на возмещение основного производства.
Следующая категория - заработная плата. Она связана с
формированием и использованием фондов распределения. Зарплата - более узкие
границы распределения, чем финансы, распределяющие большую часть общественного
продукта. Распределение заработной платы предполагает эквивалентность труду,
который был затрачен. Финансы и з/пл тесно взаимодействуют друг с другом в
распределительном процессе. Финансы косвенным образом участвуют в механизме
распределения фонда оплаты труда. С помощью финансового механизма
распределяется выручка на предприятии. А в бюджетных организациях фонд оплаты
труда создается засчет бюджетных средств, определяющих его размер. З/пл может
распределяться с помощью финансовых ресурсов.
У предприятия постоянно возникает задолженность по
заработной плате перед работниками. В связи с этим используют понятие
устойчивые пассивы, как средства , постоянно находящиеся в финансовом обороте.
С заработной платы производятся отчисления в бюджет, многие граждане
осуществляют добровольные финансовые операции, заключая договоры страхования,
производя операции с ценными бумагами.
Кредит - еще одна категория, наиболее связанная с
финансами. В западной литературе эти понятия очень часто объединяются. Однако:
1.
Кредит - на условиях
платности, срочности, возвратности и обеспеченности, финансы же - наоборот.
2.
Разные источники. Финансы
определяются из стоимости общественного продукта и части национального
богатства уже на первичной стадии распределения; кредитные ресурсы создаются
засчет временно свободных денежных средств.
В распределительном процессе финансы и кредит могут взаимозаменять друг
друга в тех или иных хозяйственных процессах. Пути добивания денег :
· выпуск ценных бумаг
· целевое финансирование
· кредиты в банке.
В определенных случаях финансовые ресурсы могут превращаться в
кредитные и, наоборот ( долгосрочные кредиты банка на строительство, банки
платят налоги в бюджет , т.е. перелив банковских средств в бюджетные; получение
кредитов от ЦБ Минфином для погашения бюджетного дефицита.
4) Дискуссионные
вопросы сущности и функций финансов прежде всего касаются границ финансовых
отношений. Выделяют 2 момента, по которым не совпадают точки зрения :
- на каких стадиях возникают финансовые отношения :
1) Распределительная концепция ( сводит финансовые отношения только к
стадии распределения). Финансы влияют опосредственно на производство,
потребление, там учитываются только материально-вещественные факторы).
2) Воспроизводственная концепция. Финансы возникают на всех стадиях
воспроизводственного процесса + обмен. Основной их аргумент - мощное влияние
финансов на производство, потребление, обмен.
- включать ли личные распределительные отношения :
Некоторые считают, что распределительные отношения существуют только на
общественном уровне, другие - что следует включать также и личные финансы
(бюджет). У нас идет созревание необходимости включения таких финансов.
По отличительным признакам - расхождение в вопросе о том, следует ли в
качестве свойств финансовых отношений указывать признак императивности (проф.
Вознесенский) - это значит. что финансовые отношения регламентируются
государством через нормативно-правовые документы.
20.02.1997
Лекция № 3. Финансовая система.
Имея ввиду финансовую систему, рассматривается вся
совокупность финансовых отношений, как система, в которой выделяются отдельные
сферы и звенья финансовых отношений.
Наиболее крупными подразделениями финансовой системы
являются сферы финансовых отношений. Большинство выделяют 3 сферы :
* государственные финансы ;
* страхование ;
* финансы предприятий и организаций народного
хозяйства ;
Ведущее место в системе финансовых отношений занимают
государственные финансы, т.к. они аккумулируют и перераспределяют большую часть
финансовых ресурсов страны. Особо сильное влияние оказывается и на остальные
сферы финансовых отношений, а для для некоторых отраслей - это основной
источник, обеспечивающий их функционирование - отрасли непроизводственной
сферы.
Исходная сферой системы финансовых отношений являются
финансы предприятий и организаций, т.к. эта сфера ближе всего расположена к
производственным отношениям. Именно здесь создаются первичные финансовые
ресурсы, которые затем распределяются по различным каналам финансовой системы.
Эти сферы имеют наибольший потенциал воздействия на производство.
Страхование выделено в отдельную группу в силу
специфики страховых отношений, включающих механизм формирования фондов
страховых организаций, их использование методами, отличными от применяемых в
других сферах финансовых отношений.
Каждой сфере финансовых отношений соответствуют свои
денежные фонды, которые формируются и используются с помощью этих финансовых
отношений, а также органы, осуществляющие управление финансовыми отношениями.
Поэтому финансовая система включает не только совокупность финансовых
отношений, но и денежные фонды, и органы управления, отсюда определение :
Финансовая система - совокупность сфер и звеньев финансовых
отношений, связанных с ними денежных фондов и органов управления финансами.
Внутри каждой сферы финансовой системы выделяются
отдельные звенья. В составе госфинансов обычно выделяют 3 звена :
à бюджетная система;
à внебюджетные фонды;
à государственный кредит.
Каждое из звеньев в соответствии современному гос. устройству РФ
подразделяется на 3 уровня, соответствующие уровням государственной власти.
Бюджетная система : федеральный бюджет + бюджеты субъектов федерации +
местные бюджеты (самая многочисленная часть бюджетной системы).
Бюджетная система - самое крупное звено госфинансов, в
которой аккумулируется основная часть налоговых поступлений, через нее
осуществляется финансирование важнейших направлений государственной политики
(расходы, связанные с содержанием государственных органов власти, оборону, экономические
и социальные цели).
Внебюджетные фонды подразделяются на 3 уровня
государственной власти. Их основное назначение в РФ в настоящее время - решение
социальных задач (содержание нетрудоспособных, оказание помощи безработным,
финансирование жизненно важных расходных статей. Выделяют 4 звена :
Þ Пенсионный фонд РФ;
Þ Государственный фонд социального страхования;
Þ Обязательные фонды медицинского образования;
Þ Фонды занятости населения.
В отдельные годы до 2/3 всех поступлений приходится на эти 4 фонда. Исключительная
особенность внебюджетных фондов - то, что они осуществляют финансирование
ограниченного круга целей по сравнению с бюджетными фондами.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
|