Не стоит забывать и об основных
требованиях, предъявляемых к оформлению. Бизнес-план должен быть оформлен таким
образом, чтобы содержащаяся в нем информация была представлена удобно и
понятно, а читатель мог легко и быстро ориентироваться в предложенном ему
проекте. Для этого каждый раздел бизнес-плана, кроме разделов «Введение» и
«Резюме», должен в конце иметь соответствующие выводы (или в начале — перечень
основных положений раздела). Благодаря такому подходу потенциальный инвестор
(деловой партнер) сможет быстро получить достаточно полное и связное
представление о проекте, ознакомившись с выводами, сформулированными на
основании итогов каждого раздела. Именно эта информация является наиболее
важной для лица, принимающего решение относительно данного проекта.
Все разделы бизнес-плана, а также
включенные в его состав иные объекты (таблицы, иллюстрации, графики, и т.п.)
должны быть пронумерованы. Желательно, чтобы эта нумерация была «связанной»,
например: в разделе 1 рисунки имеют нумерацию Рис. 1.1, Рис. 1.2, и т.д., а
таблицы — Табл. 1.1, Табл. 1.2, и т.п.
Основной текст бизнес-плана должен
содержать только информацию, относящуюся к сути проекта. Все объемные элементы
документа (формы бухгалтерской и финансовой отчетности, результаты
исследований, и т.п.) должны оформляться в виде приложений и располагаться в
конце документа.
III. Расчетная часть
1.1
Исходные
данные
1. Сырье и материалы (в месяц, в тысячах,
руб.)
2. Возвратные отходы в процентах от п.1
"Сырье и материалы" помесячно
№
|
3
|
Янв.
|
2
|
Фвр.
|
6
|
Мрт.
|
3
|
Апр.
|
2.4
|
Май
|
4.3
|
Июн.
|
1.2
|
Июл.
|
0.9
|
Авг.
|
0.7
|
Сент.
|
0.6
|
Окт.
|
0.5
|
Нояб.
|
0.4
|
Дек.
|
0.1
|
3. Покупные изделия и полуфабрикаты в
тысячах рублях ежемесячно
№
|
3
|
Янв.
|
6000
|
Фвр.
|
6000
|
Мрт.
|
6000
|
Апр.
|
6000
|
Май
|
6100
|
Июнь
|
6200
|
Июль
|
6800
|
Авг.
|
7400
|
Сент.
|
8900
|
Окт.
|
9700
|
Нояб.
|
10100
|
Дек.
|
10400
|
4. Заработная плата основная
производственных рабочих в тысячах рублях ежемесячно
5. Заработная плата дополнительная
производственных рабочих
5.1. Премиальные - выплачиваются по
следующим критериям:
5.1. Возвратные отходы::
а) При достижении норматива возвратных
отходов - 3.6% от п.1 "Сырье и материалы" выплачивается премия в
размере 15% от п.4 "Заработная плата основная производственных
рабочих";
б) За каждые 0.1% превышения норматива
возвратных отходов - премия снижается на 3%;
в) За каждые 0.1% снижения норматива
возвратных отходов - премия увеличивается на 2%;
6. Расходы на подготовку и освоение
производства в месяц в тысячах рублях.
7. Амортизация основных производственных
фондов
7.1. На предприятии установлено
оборудование стоимостью на начало года (тыс. руб.):
7.2/3. В течение года осуществлялся ввод/вывод
оборудования (тыс. руб.)
№
|
ввод оборудования
|
вывод оборудования
|
Янв.
|
0
|
|
Фвр.
|
-
|
900
|
Мрт.
|
820
|
|
Апр.
|
|
1200
|
Май
|
|
|
Июнь
|
120
|
1200
|
Июль
|
|
0
|
Авг.
|
2600
|
1200
|
Сент.
|
|
300
|
Окт.
|
3000
|
60
|
Нояб.
|
|
|
Дек.
|
|
|
7.4. Норма амортизации - 12%
годовых для всех номеров.
8. Расходы структурного подразделения в
процентах от фонда заработной платы ежемесячно.
9. Общепроизводственные расходы (без учета
расходов на утилизацию возвратных отходов) в процентах от цеховой
себестоимости.
60% для всех номеров.
10. Потери от брака.
10.1. 4% от стоимости п.1.
"Сырье и материалы"
10.2. 2% от стоимости п.3.
"Покупные изделия и полуфабрикаты"
11. Внепроизводственные расходы в
процентах от производственной себестоимости.
20% для всех номеров.
12.Кредит.
12.1. Предприятию был предоставлен
кредит сроком на 1 год для погашения повышенных затрат по следующим позициям:
а) п.1. "Сырье и
материалы" - 10% ежемесячно от стоимости п.1.;
б) п.3. "Покупные изделия и
полуфабрикаты" - 6% ежемесячно от стоимости п.3.;
в) п.6. "Расходы на
подготовку и освоение производства" - 100%;
г) п.7.2. "Ввод
оборудования" - 100%;
д) п.7.3. "Вывод
оборудования" (демонтаж) 15%;
е) процентная ставка кредита -
11% годовых;
ж) проценты выплачиваются
ежемесячно.
13.Налогообложение.
13.1. Налог на добавленную стоимость
- 18% от полной себестоимости.
14. Прибыль.
14.1. Погашение затрат по вводу и
выводу ОПФ: образование инвестиционного фонда - 60% от чистой прибыли.
14.2. Образование резервного фонда в
размере 30% от чистой прибыли.
14.3. Образование фонда дивидендов -
8% от чистой прибыли.
14.4. Прочие выплаты из прибыли - 2%
от чистой прибыли.
14.5. Налог на прибыль - 24% от
валовой прибыли.
ОСНОВНЫЕ ФОРМУЛЫ С РАСШИФРОВКОЙ УСЛОВНЫХ ОБОЗНАЧЕНИЙ
Расчет необходимо проводить за каждый месяц.
1. Статья 1 "Сырье и материалы".
Расчет производится с учетом
транспортно-заготовительных расходов и за вычетом стоимости возвратных отходов
по формулам (1.1) и (1.2):
Сс.м.` = Сс.м.`` + (Сс.м.`` * Кт.з.р./100%) , (1.1)
Сс.м. = Сс.м.` - (Cc.м.` * Кв.о./100%) , (1.2)
где: Сс.м.`` - стоимость сырья и материалов по
исходным данным за рассчитываемый месяц;
Кт.з.р. - коэффициент
транспортно-заготовительных расходов, равный 2.5%;
Кв.о. - коэффициент возвратных отходов по
исходным данным за рассчитываемый месяц.
2. Статья 2 "Покупные изделия, полуфабрикаты
и услуги кооперированных предприятий".
Расчет производится с учетом
транспортно-заготовительных расходов по формуле (2.1):
Спок. = Спок.` + (Спок`* Кт.з.р./100%) , (2.1)
где: Спок` - стоимость покупных изделий и
полуфабрикатов по исходным данным;
Кт.з.р. - коэффициент
транспортно-заготовительных расходов, равный 2.5%.
3. Статья 3 "Заработная плата основная
производственных рабочих".
Дана в абсолютном значении в соответствии с
исходными данными (п.4.) .
4. Статья 4 "Заработная плата
дополнительная производственных рабочих".
Расчет производится по следующим этапам:
4.1. Расчет премии производятся по следующим
этапам и формулам:
4.1.1. Расчет нормативной суммы премирования
Пр.н. = ЗПосн. * Кпр./100% , (4.1)
где: ЗПосн. - заработная плата основная
производственных рабочих в месяц по исходным
данным;
Кпр.н. - нормативный коэффициент премирования,
рассчитываемый в соответствии с
исходными данными, равный 15% от основной заработной
платы производственных
рабочих.
4.1.2. Расчет процентов изменения
фактического уровня возвратных отходов от норматив-
ного.
+ % = %н. - %ф., (4.2)
где: %н. - нормативный коэффициент возвратных отходов,
равный 3.6%;
%ф. - фактический коэффициент за данный месяц
по исходным данным.
4.1.3. Расчет пунктов премирования
П/п = +% * 10, (4.3)
где: 10 - коэффициент перевода значений процентов в
пункты премирования в соответствии
с исходными данными (пункт 5.1.1. подпункты
б,в).
4.1.4. Расчет процента увеличения
(уменьшения) премии
%пр. = п/п * Кпр., (4.4)
где: Кпр. - процент увеличения (2%), уменьшения (3%)
премии.
4.1.5. Расчет суммы премирования
ЗПпр. = Пр.н. + Пр.н. * %пр./100%, (4.5)
где: + - увеличение (+), уменьшение (-) премии
в соответствии с критериями премирования.
4.2. Расчет фонда заработной платы за месяц
производится по формуле (4.6):
ФЗП = ЗПо. + ЗПпр. (4.6)
5. Статья 5. Расчет отчислений на социальное
страхование.
Расчет производится по следующей формуле:
Осс. = ФЗП * Ксс/100%, (5.1)
где: Ксс. - коэффициент социального страхования,
равный 26%.
6. Статья 6. Расходы на подготовку и освоение
производства (Рп.о.пр.).
Даны в абсолютном значении в соответствии с
исходными данными (п.6).
7. Статья 7. Расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования.
Расчет данной статьи производится как расчет
амортизационных отчислений
по следующим этапам:
7.1Расчет среднегодовой стоимости основных
производственных фондов производится по формуле (7.1) :
Фср.год. = Фн.г. + Е( Фвв. * t1) _
Е(Фвыв. * t2) , (7.1)
12 12
где: Фн.г. - стоимость основных
производственных фондов на начало года (п.7.1. исходных
данных);
Е - сумма величин в скобках;
Фвв. - стоимость ввода основных
производственных фондов (п.7.2. исходных данных);
t1 - число полных месяцев с момента
ввода до конца года;
Страницы: 1, 2, 3, 4
|