Юридические лица и граждане, занимающиеся предпринима­тельской деятельностью, вправе открыть счета в любом банке по месту их регистрации или в банке вне места своей регистрации с согласия этого банка. Юридические лица обязаны хранить свобод­ные денежные средства в банках. Необоснованный отказ банка, уставом которого предусмотрено осуществление соответствующих банковских операций, принять денежные средства клиента на хра­нение и открыть счет может быть обжалован клиентом в суде.

Между банком и клиентом заключается договор банковского счета, по которому банк обязуется хранить денежные средства на счете клиента, зачислять поступающие на этот счет суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче де­нег со счета и проводить другие банковские операции, преду­смотренные для счета данного вида законодательными актами, банковскими правилами и договором.

Для открытия счета в банк представляются заявление, свиде­тельство о регистрации, заверенная нотариусом карточка с образ­цами подписей и печати. Записи по открытым в банке счетам (или отражение операций в электронной памяти машины) представляют собой отражение денежных оборотов экономического субъекта.

Банк может использовать имеющиеся на счете клиента де­нежные средства, гарантируя их наличие при предъявлении тре­бований к счету. Клиент вправе распоряжаться этими средства­ми и получить доходы (проценты) по ним. Банк не имеет права определять и контролировать направления использования де­нежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмот­ренные законодательством или договором, ограничения на его права. Без распоряжения клиента списание средств, находящих­ся на счете, допускается только по решению суда, арбитражного суда, если иное не предусмотрено законодательством.

Банк гарантирует тайну счетов клиента. Предоставление банком сведений о состоянии счетов и об операциях по ним без согласия клиента не допускается, за исключением случаев, пре­дусмотренных законодательством.

Договор банковского счета прекращается по заявлению кли­ента и по другим основаниям, предусмотренным законодатель­ством. Отсутствие операций по банковскому счету не влечет прекращения договора.

В банковской бухгалтерии поступление денег на счет клиента отражается по кредитной стороне счета, а остаток на данный момент представ­ляет кредитовое сальдо. Расходование средств со счета отражает­ся как дебетовый оборот. Как правило, остатки на расчетных счетах клиентов должны быть кредитовые. Механизм организа­ции безналичных расчетов не должен осуществляться столь ав­томатически, чтобы в любом случае пополнять недостающие у клиента ресурсы. Безналичный оборот и кредитование банками должны быть организованы таким образом, чтобы не выпуска­лись избыточные для оборота безналичные средства, которые могут при определенных условиях стать факторами роста ин­фляции. Это значит, что кредит или кредиторская задолжен­ность всех видов не должны возмещать им те средства, которые потеряны вследствие убытков и бесхозяйственности, нарушения принципов коммерческой деятельности. Если предприятие пло­хо работает и у него не хватает средств на счете в банке, то оно, естественно, не имеет возможности своевременно платить по своим долгам. Банк в таком случае может выдать кредит лишь при соблюдении ряда условий (под гарантию, при отсутствии длительно просроченных ссуд и т.д.). Кроме расчетных, в банках могут открываться и текущие сче­та (обычно для филиалов, представительств, отделений и других собственных подразделений предприятий, а также филиалов и представительств кооператива). Наряду с указанными счетами в банке экономическим субъектам могут быть открыты депозитный счет для хранения в течение определенного времени денежных средств, валютный счет для операций с иностранной валютой.

1.2.Формы безналичных расчетов, действующих на территории РФ

Безналичные расчеты в РФ регулируются следующими нормативными документами: Гражданский кодекс РФ, Положение ЦБР от 3 октября 2002г. №2 - П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», Положение ЦБР от 1 апреля 2003г. №222 – П «О порядке осуществления безналичных расчетов с физическими лицами в РФ».

Участники сделки имеют право выбрать одну форму безна­личных расчетов с учетом конкретных операций. Вся система расчетов строится так, чтобы создавались благоприятные усло­вия для совершения платежей и ускорения кругооборота средств. Задержка в расчетах лишает поставщиков выручки от реализации, затрудняет выполнение производственных и фи­нансовых задач. При задержке платежей у покупателей образу­ется кредиторская задолженность и нарушаются важнейшие принципы организации финансов.

В современных условиях используют следующие формы расчетов:

- платежными поручениями;

- чеками;

- аккредитивами;

- по инкассо;

- и другими не противоречащими законодательству.

Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение — это документ, представляющий собой поручение организации обслуживающему его банку перечислить определенную сумму со своего счета. Поручения действительны в течение десяти дней, не считая дня выписки.

Банк принимает платежные поручения от плательщика к ис­полнению только при наличии денег на его расчетном счете. Если средств для платежа нет, и банк не считает возможным вы­дать предприятию ссуду, то документы возвращаются.

Расчеты чеками. Расчетный чек используется при платежах за товары и оказанные услуги и оплачивается за счет средств, де­понированных, т.е. специально отложенных, на отдельном чеко­вом счете. Чеки могут быть оплачены также с расчетного счета чекодателя, но не выше суммы, гарантированной банком (согла­сованной с чекодателем при выдаче чеков). В данном случае банк может гарантировать оплату при временном отсутствии средств за счет выделенного кредита. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается на специальном внебалансовом счете.

Для получения чековой книжки предприятие должно подать заявление в одном или двух экземплярах, если оплата гарантиру­ется банком. Заявление подписывается лицами, имеющими право распоряжаться средствами с расчетного счета. В заявлении указывается номер счета, с которого будут оплачиваться чеки. При выдаче чеков с предварительным депонированием эта сум­ма остается на чековом счете. В целях обеспечения платежей по чекам с депонированием средств вместе с заявлением о выдаче чека заявитель должен представить платежное поручение на пе­речисление средств с расчетного счета на чековый счет.

Перед выдачей чека клиенту банк обязан заполнить все рек­визиты чека, чтобы в дальнейшем и получатель, и банк имели все необходимые данные для правильного оформления денежного платежа. Заполненный чек вручается плательщиком организации, оказывающей услугу или передающей товар. Полученные запол­ненные чеки поставщик передает своему банку для взыскания денег с плательщика. Получив чек, банк зачисляет сумму по чеку на расчетный счет получателя средств. Затем документы переда­ются в банк плательщика для описания средств с чекового счета.

При расчетах чеками могут использоваться лимитированные чековые книжки, при выдаче которых банк заранее депонирует деньги на отдельном счете. На обложке такой книжки указывает­ся предел, т.е. лимит суммы, на которую могут быть выписаны чеки. При расчетах чеками из лимитированных чековых книжек деньги должны зачисляться получателю только после того, как прибудут средства, снятые со счета чекодателя. Клиент, с кото­рым рассчитались чеком из лимитированной чековой книжки, представляет его в свой коммерческий банк, а тот пересылает чек почтой в банк плательщика. Там на основании этого документа снимаются деньги и перечисляются в банк получателя платежа.

Следует обратить внимание на недействительные чеки, кото­рые предъявлены при отсутствии средств на счете чекодателя и банк заранее не гарантирует их оплату. Чек считается недействи­тельным также, если превышены гарантированные банком суммы или он выписан после даты отправки уведомления об отказе га­рантировать платежи.

Расчеты аккредитивами. Аккредитив — это обязательство бан­ка, возникающее по поручению клиента произвести поставщику платеж на основании предоставленных документов, подтверждающих выполнение условий договора. При данной форме расчетов платеж производится не в банке, обслуживающем по­купателя, а по месту нахождения поставщика. Для совершения платежа покупатель обращается в банк с заявлением, содержа­щим просьбу отложить со своего счета денежные средства для платежа. Следовательно, при аккредитиве средства для оплаты приобретаемых товаров готовятся заранее, депонируются обыч­но на аккредитивном счете. Банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика-покупателя переводит средства в банк поставщика. Деньги на счет поставщика будут зачислены только при выполнении всех условий, предусмотрен­ных в аккредитиве. Исполнение аккредитива производится непосредственно банком, обслуживающим поставщика — получателя денег.

В современной практике используются следующие виды ак­кредитивов:

- покрытые (депонированные) или непокрытые (га­рантированные);

- отзывные и безотзывные.

При депонированном аккредитиве банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или выдаваемый ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк). Непокрытый, но в то же время гарантированный аккредитив может применяться, если два банка, обслуживающих рассчиты­вающихся клиентов, имеют корреспондентские счета друг у друга. Тогда аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления этому банку права списать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Отзывный аккредитив сейчас применяется редко в расчетах, поскольку его условия могут быть изменены или он может быть аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласо­вания с поставщиком. Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может  давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает об этом испол­няющий банк, а последний — поставщика. Однако исполняю­щий банк обязан оплатить документы, соответствующие услови­ям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые бан­ком поставщика, до получения уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывные аккредитивы применяются довольно часто, они обеспечивают твердое обязательство банка осуществлять выплаты по аккредитиву при выполнении всех его условий. Без­отзывный аккредитив не может быть изменен или аннулиро­ван без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования ак­кредитива, если это предусмотрено в условии, на котором он предоставлялся.

При расчетах внутри страны аккредитив предназначен толь­ко для расчетов с одним поставщиком, его срок действия опре­деляется в договоре между плательщиком и поставщиком. В договоре об аккредитиве обычно указываются: наименование банка-эмитента; вид аккредитива; способ извещения поставщи­ка об открытии аккредитива; полный перечень документов, пре­доставляемых поставщиком для получения средств; сроки пре­доставления документов для оплаты после отгрузки товаров.

Банк-эмитент открывает непокрытые (гарантированные) ак­кредитивы по договоренности с покупателем в соответствии с установленными корреспондентскими отношениями с другим банком, обслуживающим поставщика. Для открытия аккредити­ва плательщик должен предоставить в свой банк (банк-эмитент) заявление на бланке установленной формы, содержащее пере­чень данных, позволяющих проверить полноту выполнения до­говора между поставщиком и плательщиком.

Поставщик для получения денег предоставляет банку доку­менты (реестры счетов и др.), подтверждающие выполнение всех условий аккредитивного заявления. В случаях, когда усло­виями предусмотрен акцепт, т.е. предварительное согласие уполномоченного покупателя, проверяется наличие акцептной подписи. Не принимаются к оплате реестры счетов без указа­ния номеров транспортных документов, вида транспорта, на котором отправлен груз.

Реестры счетов, подлежащие оплате в банке поставщика, представляются в трех экземплярах, из которых один исполь­зуется в качестве мемориального ордера при совершении бухгалтерских проводок, другой дается поставщику в качестве расписки, а третий с отметкой банка отсылается банку-эмитенту для вручения плательщику. Аккредитив, открытый в банке поставщика, закрывается по истечении срока, о чем уведомляет банк-эмитент. Если возникают претензии к по­ставщику, то они рассматриваются участниками расчетной операции без вмешательства банка. Достоинство такой формы расчетов состоит в том, что отсутствует задержка оплаты про­дукции и услуг, деньги заранее приготовлены и получатель средств уверен, что сразу, даже в день отгрузки, может полу­чить полагающиеся ему деньги.

Однако в расчетах непокрытыми аккредитивами есть некото­рые особенности. Дело в том, что в исполняющем банке оплата продукции поставщику производится не за счет средств, заброни­рованных заранее, а лишь в случае, если между банком-исполнителем и банком-эмитентом установлены корреспондент­ские отношения.

Расчеты по инкассо. В практике денежных расчетов исполь­зуются инкассовые поручения. Инкассо — это поручение банку взыскать деньги с плательщика. Такие поручения обычно исполь­зуются при принудительном взыскании средств. Взыскатели представляют в банк инкассовое поручение со ссылкой на дату и номер исполнительного или приравненного к нему документа.

Поручения, основанные на приказах арбитража, решениях суда или исполнительных надписях, учиненных нотариусами, предъявляются при соответствующих подлинных исполни­тельных документах или их дубликатах. В исполнительных документах должны содержаться: полное и точное наимено­вание взыскателя и плательщика, размер взыскиваемой сум­мы, наименование счета плательщика, с которого сумма под­лежит списанию.

Инкассовые поручения с приложением исполнительных доку­ментов, а также распоряжения на списке средств со счетов одногородних плательщиков представляются взыскателем на инкассо не­посредственно банку, где ведется счет плательщика, а по иного­родним плательщикам — банку, обслуживающему взыскателя.

При взыскании по исполнительным документам в пользу от­дельных граждан банк, в котором находится счет плательщика, принимает исполнительные документы только через судебного исполнителя, состоящего при суде, в районе деятельности кото­рого находится данный банк.

Очередность списания денежных средств со счета.1 При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12