|
|
Прямой метод.Первый этап. На первом этапе определяется чистый прирост или уменьшение денежных средств, т.е. разница между денежными средствами на начало и конец года. Второй этап. На втором этапе определяются чистые денежные средства от операционной деятельности путем пересчета каждого показателя, отражаемого в отчете о прибылях и убытках по методу начисления, в показатель, учтенный по кассовому методу. В разделе "операционная деятельность" отражаются денежные поступления и выплаты только по основным группам, а именно: a. денежные поступления от (1) продажи товаров и услуг и (2) процентов и дивидендов по ссудам и инвестициям; b. денежные выплаты по (1) расчетам с поставщиками, (2) расчетам с сотрудниками. (3) операционным расходам, (4) процентам и (5) налогам. Формула расчета денежных поступлений от покупателей и заказчиков выглядит следующим образом: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Выручка от реализации |
+ Уменьшение дебиторской задолженности |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
или |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Увеличение дебиторской задолженности |
Формула расчета денежных выплат по расчетам с поставщиками выглядит следующим образом:
Выручка от реализации
+ Уменьшение дебиторской задолженности
+ Уменьшение кредиторской задолженности
Или
или
- Увеличение дебиторской задолженности
- Увеличение кредиторской задолженности
Формула расчета денежных выплат по операционным расходам выглядит следующим образом:
Операционные расходы (без амортизации)
+ Увеличение расходов будущих периодов
+ Уменьшение задолженности по начисленным расходам
или
или
- Уменьшение расходов будущих периодов
- Увеличение задолженности по начисленным расходам
Третий этап.
На третьем этапе определяются чистые денежные средства от инвестиционной и финансовой деятельности, главным образом, на основании изменений статей сравнительного бухгалтерского баланса, относящихся к долгосрочным активам и обязательствам, а также исходя из другой информации.
Отчет о движении денежных средств (прямой метод)
Показатель
Сумма, тыс. руб. (+),(-)
1 . Текущая деятельность
1.1. Приток денежных средств (поступления) - всего,
в том числе:
выручка от реализации продукции (работ, услуг)
авансы, полученные от покупателей и прочих контрагентов
прочие поступления (от прочих дебиторов, полученные штрафы и др.)
1.2. Отток денежных средств - всего,
в том числе:
платежи по счетам поставщиков и подрядчиков
выплаты заработной платы (основной и дополнительной)
отчисления в фонды социального страхования и обеспечения
расчеты с бюджетом
авансы выданные
уплата процентов по кредиту
на выдачу подотчетной суммы
прочие выплаты (штрафы и др.)
1.3. Итого денежных средств от текущей деятельности
2. Инвестиционная деятельность
2.1. Приток денежных средств - всего,
Новости |
Мои настройки |
|
© 2009 Все права защищены.