Знание — сила. Библиотека научных работ.~ Портал библиофилов и любителей литературы ~ |
|
|
· Выписка за 6.04.2003 г. В этой выписке выполняется 3 операции: 1. Дт 69 «Расчеты по специальному страхованию и обеспечению» Кт 51 «Расчетный счет» 2. Дт 51 «Расчетный счет» Кт 79 «Внутрихозяйственные расходы» 3. Дт 51 «Расчетный счет» Кт 79 «Внутрихозяйственные расходы» Выписка № 2 Выписка за 6.04.2003 г. Лицевой счет: 40702810707600100612 Клиент: Центртелеком филиал АО «Белсвязь» Шебекинский ЮМРУЭС Операционист: 5 ДПД: 5.04.2003 г. Входящий остаток пассив 209 987.10 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
во |
№ док. |
Корреспондентский счет |
БИК |
Счет |
Дт |
Кт |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
02 01 01 |
16 215 237 |
30101810200070000635 30101810200070000635 30101810100000000788 |
041430000 041430000 041430644 |
70107810107601720202 40702810870700010303 40702810870700010303 |
36,54 |
1000 1250 |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
Итог оборотов: |
36,54 |
2250 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Исходящий остаток пассив на 7.04.2003 г. |
212200,56 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
· Выписка за 7.04.2003 г. В этой выписке выполняется 3 операции:
1. Дт 57 «Переводы в пути» Кт 51 «Расчетный счет»
2. Дт 51 «Расчетный счет» Кт 79 «Внутрихозяйственные расходы»
3. Дт 51 «Расчетный счет» Кт 57 «Переводы в пути»
Выписка № 3
Выписка за 7.04.2003 г.
Лицевой счет: 40702810707600100612
Клиент: Центртелеком филиал АО «Белсвязь» Шебекинский ЮМРУЭС
Операционист: 5
ДПД: 6.04.2003 г.
Входящий остаток пассив 212 200.56
во
№ док.
Корреспондентский счет
БИК
Счет
Дт
Кт
09
01
3
35
097
16
30101810200070000635
30101810700130000738
30101810135000400736
041430634
041430738
041430781
40702810870700010303
40702810850700010028
20202810307060100921
13000
1500
3930
Итог оборотов:
13000
5430
Исходящий остаток пассив на 8.04.2003 г.
204630,56
· Выписка за 8.04.2003 г. В этой выписке выполняется 2 операции:
1. Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт 51 «Расчетный счет»
2. Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт 51 «Расчетный счет»
Выписка № 4
Выписка за 8.04.2003 г.
Лицевой счет: 40702810707600100612
Клиент: Центртелеком филиал АО «Белсвязь» Шебекинский ЮМРУЭС
Операционист: 5
ДПД: 7.04.2003 г.
Входящий остаток пассив 204 630.56
во
№ док.
Корреспондентский счет
БИК
Счет
Дт
Кт
02
01
16
112
30101810200070000635
30101810200070000635
041430634
041430634
60309810407060100012
40703810850700010047
60,33
6512
Итог оборотов:
6572,33
0
Исходящий остаток пассив на 9.04.2003 г.
198058,23
· Выписка за 7.04.2003 г. В этой выписке выполняется 2 операции:
1. Дт 57 «Переводы в пути» Кт 51 «Расчетный счет»
2. Дт 51 «Расчетный счет» Кт 79 «Внутрихозяйственные расходы»
Выписка № 4
Выписка за 8.04.2003 г.
Лицевой счет: 40702810707600100612
Клиент: Центртелеком филиал АО «Белсвязь» Шебекинский ЮМРУЭС
Операционист: 5
ДПД: 7.04.2003 г.
Входящий остаток пассив 204 630.56
во
№ док.
Корреспондентский счет
БИК
Счет
Дт
Кт
09
01
060
418
30101810200070000635
30101810200230000148
041430634
041437890
40702810707000130729
40602810307700010014
115912
7200
Итог оборотов:
115912
7200
Исходящий остаток пассив на 10.04.2003 г.
89346,23
9.6. Составить журнал-ордер №2 по выпискам банка
Журнал-ордер № 2 по счету 51 «Расчетный счет» составляется по выпискам банка. В нем указывается дата выписки и сумма, которая относится на конкретный счет. Заполняется журнал-ордер по кредиту счета 51 – в дебет счетов и ведомость по дебету счета 51 – с кредита счетов. Также указывается сальдо на начало месяца по Главной книге, которое совпадает с входящим остатком первой выписки, а по окончанию заполнения выводится сальдо на конец месяца. Если журнал-ордер правильно составлен, то исходящий остаток последней выписки должен совпадать с сальдо на конец месяца.
На последней странице журнала-ордера №2 указывается дата окончания заполнения журнала-ордера и ведомости, сверки данных листков-расшифровок и сальдо и отражения суммы оборотов в Главной книге.
Подписывается журнал-ордер №2 главным бухгалтером и исполнителями.
10. УЧЕТ КРЕДИТНЫХ (ССУДНЫХ) ОПЕРАЦИЙ
10.1. Общие правила и порядок оформления, открытия ссудных счетов в банке
Кредитные операции - это отношения между кредитором и заёмщиком (дебитором) по предоставлению первым последнему определённой сумы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности. Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы:
-активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды;
-пассивные, когда банк выступает в роли заёмщика(дебитора), привлекая деньги от клиентов и других банков на условиях платности, срочности, возвратности.
Выделяются и две основные формы осуществления кредитных операций: ссуды и депозиты. Соответственно активные и пассивные кредитные операции могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов.
В настоящее время некоторые кредитные операции, проводимые российскими коммерческими банками, можно отнести к косвенному, нетрадиционному кредитованию (вексельные, факторинговые, лизинговые, сделки депо и т.д.) Эти формы финансирования имеют существенные особенности и могут рассматриваться как альтернативы традиционному банковскому кредитованию, значение которого в последнее время растёт.
Метод кредитования обуславливает форму, вид ссудного счёта, используемого для выдачи и погашения кредита в зависимости от потребностей клиента и интересов банка. В каждом конкретном случае клиенту могут быть открыты:
- обычные (простые) ссудные счета;
- специальный ссудный счёт;
- контокоррентный (расчётно-ссудный) счёт.
Рассмотрим особенности каждого вида ссудного счёта.
Обычные (простые) ссудные счета используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по этим счетам осуществляется в согласованные с заёмщиком сроки на основании срочных обязательств- поручений.
Предприятию может быть открыто сразу несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и, следовательно, ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под неодинаковые проценты. Такой обособленный учёт ссуд имеет значение для осуществления банковского контроля за своевременным их погашением заёмщиком.
Специальный ссудный счёт открывается, как правило, заёмщикам, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите, когда кредитом опосредуется большая часть платёжного оборота хозорганов. Специфика выдачи кредитов по этому счёту заключается в том, что выдача ссуд каждый раз документально не оформляется, а производится на основе заявления-обязательства, которое предоставляется банку заёмщиком. При открытии специального ссудного счёта ссуды выдаются по мере необходимости путём оплаты расчётных документов, а их погашение происходит путём оплаты направления выручки непосредственно на специальный ссудный счёт, минуя расчётный. Расчётный счёт выполняет здесь роль вспомогательного счёта, поскольку по нему совершается ограниченный круг операций, связанных, главным образом, с распределением прибыли и выплатой зарплаты. Для этого периодически со специального счёта на расчётный счёт клиента перечисляется содержащаяся в выручке плановая доля нематериальных затрат и прибыли. Клиенту в банке может быть открыт только один специальный ссудный счёт, по которому выдаются ссуды под многие объекты. Но при этом не исключается возможность открытия ему параллельно простых ссудных счетов, если банк сочтёт необходимым прокредитовать у предприятия отдельно какие-то операции.
Путём использования единого расчётно-ссудного (активно-пассивного) счёта, называемого в банковской практике контокоррентным, происходит кредитование первоклассных платёже- и кредитоспособных заёмщиков. Этот счёт является высшей формой доверия банка клиенту. По дебету этого счёта идут все платежи клиента, связанные с его производительной деятельностью и распределением прибыли, а в кредит зачисляется выручка и все другие поступления в пользу предприятия. Кредитовое сальдо счёта свидетельствует о наличии у предприятия в обороте в данный момент собственных средств, а дебетовое сальдо - о привлечении в оборот банковского кредита, за который взимается процент. Контокоррентный счёт не исключает оформления клиентом в банке других видов банковского кредита (в основном средне- и долгосрочных), которые предоставляются с простых ссудных счетов, а зачисляются либо в кредит контокоррентного счёта, либо направляются непосредственно на оплату счетов поставщиков. Основанием для открытия контокоррентного счёта является заключение договора с клиентом о предоставлении контокоррентного кредита.
Для открытия ссудного счета в банке составляется кредитный договор. Кредитный договор является главным правовым документом, регулирующим кредитные отношения заёмщика и банка, защищающим экономические интересы сторон и определяющим их права, обязанности, степень материальной ответственности за нарушение его основных условий.
Современный кредитный договор, как правило, содержит следующие разделы:
1. Общие положения.
2. Права и обязанности заёмщика.
3. Права и обязанности банка.
4. Ответственность сторон.
5. Порядок разрешения споров.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
| Новости |
| Мои настройки |
|
|
© 2009 Все права защищены.
Отчет по практике на АО "Белсвязь". Бухгалтерский учет (материалы) 
Наверх