|
|
Смета затрат на производство Таблица 2
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Показатели |
План. дан-ные |
Месяцы |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. Выручка |
1400000 |
116666 |
116667 |
116667 |
116667 |
116666 |
116667 |
116667 |
116667 |
116666 |
116667 |
116667 |
116666 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. Затраты (в т.ч. на пр-во) |
1190000 |
99166 |
99167 |
99167 |
99167 |
99166 |
99167 |
99167 |
99167 |
99166 |
99167 |
99167 |
99166 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
-материалы |
618800 |
51566 |
51567 |
51567 |
51567 |
51566 |
51567 |
51567 |
51567 |
51566 |
51567 |
51567 |
51566 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
-зарплата |
273700 |
22808 |
22809 |
22809 |
22809 |
22808 |
22809 |
22809 |
22809 |
22808 |
22809 |
22809 |
22808 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
-соц. нужды |
97437,2 |
8119,7 |
8119,8 |
8119,8 |
8119,8 |
8119,7 |
8119,8 |
8119,8 |
8119,8 |
8119,7 |
8119,8 |
8119,8 |
8119,7 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
-амортизация |
61880 |
5156 |
5157 |
5157 |
5157 |
5156 |
5157 |
5157 |
5157 |
5156 |
5157 |
5157 |
5156 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
-прочие |
138182,8 |
11514 |
11515 |
11515 |
11515 |
11514 |
11515 |
11515 |
11515 |
11514 |
11515 |
11515 |
11514 |
План денежных поступлений и выплат на 2000г.
Таблица 3
Показатели
План. дан-ные
Месяцы
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1. Денеж. средства в наличии на нач. года
50000
50000
67502,3
85001,5
102000,7
119499,9
137002,2
154001,4
171500,6
188999,8
206002,1
223501,3
241000,5
2. Ден. поступления
2.1. Выр-ка от реализ.
1400000
116666
116667
116667
116667
116666
116667
116667
116667
116666
116667
116667
116666
А Всего ден. средств
1450000
166666
184169,3
201668,5
218667,7
236165,9
253669,2
270668,4
288167,6
305665,8
322669,1
340168,3
357666,5
3. Затраты и отчисления:
1) Затр. на материалы
618800
51566
51567
51567
51567
51566
51567
51567
51567
51566
51567
51567
51566
2) Затр. на зарплату
273700
22808
22809
22809
22809
22808
22809
22809
22809
22808
22809
22809
22808
3) Затр. на соц. нужды
97437,2
8119,7
8119,8
8119,8
8119,8
8119,7
8119,8
8119,8
8119,8
8119,7
8119,8
8119,8
8119,7
4) Аморти-зация
61880
5156
5157
5157
5157
5156
5157
5157
5157
5156
5157
5157
5156
5) Проч. затраты
138182,8
11514
11515
11515
11515
11514
11515
11515
11515
11514
11515
11515
11514
6) Налоги
2000
-
-
500
-
-
500
-
-
500
-
-
500
Б. Итого затрат и отчислений:
1192000
99163,7
99167,8
99667,8
99167,8
99163,7
99667,8
99167,8
99167,8
99663,7
99167,8
99167,8
99663,7
Чистый доход (А-Б)
258000
67502,3
85001,5
102000,7
119499,9
137002,2
154001,4
171500,6
188999,8
206002,1
223501,3
241000,5
258002,8
Определение уровня рентабельности
Таблица 4
Показа-тели
План. дан-ные
Месяцы
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Выручка от реализации
1400000
116666
116667
116667
116667
116666
116667
116667
116667
116666
116667
116667
116666
Общие зат-раты на произ-водство
1190000
99166
99167
99167
99167
99166
99167
99167
99167
99166
99167
99167
99166
Прибыль балансовая
210000
17500
17500
17500
17500
17500
17500
17500
17500
17500
17500
17500
17500
Рента-бельность продукции, %
15%
1,25%
1,25%
1,25%
1,25%
1,25%
1,25%
1,25%
1,25%
1,25%
1,25%
1,25%
1,25%
Показатели операционного анализа
Таблица 5
Показатели
Формула
Выручка (А)
1400000
Переменные затраты (В) 83%
987700
Валовая маржа (С)
С=А-В
412300
Коэф. валовой маржи (Д)
Д=С/А
0,2945
Постоянные затраты (Е) 17%
=17%
202300
Порог рентабельности (F)
F=E/Д
686926,99
Запас финансовой прочности (Q)
Q=A-F
713073,01
Запас финансовой прочности в % (Н)
Н=Q/A*100%
50,93%
Прибыль (I)
I=Q*Д
210000
Сила воздействия операционного рычага (J)
J=Q/I
3,4
График безубыточности предприятия
Вывод: В точке (592000;202300) находится минимальный объем производства за счет которого покрываются издержки предприятия. Левее этой точки находится зона убытков, правее- прибыли. В нашем случае маржинальный доход превышает постоянные затраты (412300›202300), следовательно предприятие получает прибыль от своей деятельности. Предприятие может снизить объем производства на 50,93%, о чем говорит запас финансовой прочности, и будет оставаться в прибыльном состоянии. При изменении выручки от реализации на 1% прибыль от реализации увеличится на 3,4%, что показывает операционный рычаг.
[1] Кошкина Г.М. Финансы предприятий, с.33
[2] Ковалева А.М. Финансы в управлении предприятием, с.16
[3] Романовский М.В. Финансы предприятий, с.395
Новости |
Мои настройки |
|
© 2009 Все права защищены.