Грамотно проведенный анализ даст возможность выявить и устранить недостатки
в финансовой деятельности и найти резервы улучшения финансового состояния
предприятия и его платежеспособности; спрогнозировать финансовые результаты,
исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и
заемных средств.
Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и
соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы - с целью
изучения эффективности использования ресурсов, банки - для оценки условий
кредитования и определения степени риска, поставщики - для своевременного
поступления платежей, налоговые инспекции - для выявления плана поступления
средств в бюджет.
Основные абсолютные показатели находят свое отражение в
результате анализа отчетности предприятия, и представлены суммой актива и пассива баланса, а
также величиной собственных оборотных
средств.
Балансовый отчет
(Приложение 1) отражает финансовое состояние предприятия на определенную дату.
Один раздел баланса отражает активы банка, в то время как другая часть
показывает обязательства и собственный капитал.
В активах
учитывают денежные средства, драгоценные металлы и камни, предоставленные
кредиты, вложения в ценные бумаги, имущество банка, дебиторская задолженность,
т.е. отражается размещение средств. Пассивы предназначаются для учета
уставного капитала и фондов, привлеченных денежных средств, полученных
межбанковских кредитов, прибыли банка, кредиторской задолженности и других
пассивов, являющихся ресурсами банка. Валюта баланса выросла на
126 104 848 тыс. руб. рост активов был обеспечен увеличением таких
статей баланса, как «Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток» (на 12 505 127 тыс.
руб.), «Чистая ссудная задолженность» (на 107 620165 тыс. руб.), «Основные
средства, нематериальные активы и материальные запасы» (на 259 745 тыс.
руб.).
Что касается
структуры пассивов баланса, то Обязательства выросли на 114 855 532
тыс. руб., в основном за счет роста «Средства кредитных организаций» на
11 576 209 тыс. руб. и Средства клиентов (некредитных организаций) на
76 612 457 тыс. руб., «Вкладов физических лиц» лиц на
8 699 686 тыс. руб.
В разделе
источники собственных средств существенно изменились такие статьи как
«Эмиссионный доход» на 6 230 730 тыс. руб., «Нераспределенная прибыль
прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)» на 4 191 996 тыс. руб.,
Далее рассмотрим
Отчет о прибылях и убытках, и проведем сравнительный анализ. (Приложение 2).
Данный отчет
содержит данные о достигнутых финансовых результатах за 2 анализируемых года.
Показатели отражены нарастающим итогом за весь период. На конец отчетного
периода убыток составил – 35 361 тыс. руб., по сравнению с предыдущим
отчетным периодом, а это убыток – 537 336 тыс. руб., наблюдается
значительное улучшение. По данным отчета мы видим, что произошел рост в статье
«Процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях» на
196 533 тыс. руб., при этом все доходные статьи по полученным процентам
так же увеличились. Произошло сокращение убытков организации от операций с
иностранной валютой (с -171 275 тыс.руб. до 726 170 тыс. руб.)
Для получения
более объективной оценки баланса проведем его горизонтальный и вертикальный
анализ. Цель горизонтального и вертикального анализа финансовой отчетности, в
том числе и баланса банка, состоит в том, чтобы наглядно представить изменения,
произошедшие в основных статьях финансовой отчетности и помочь руководству
банка принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою
деятельность.
Горизонтальный
анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в
которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста
(снижения).
Таблица 1 - Аналитическая таблица
горизонтального анализа баланса банка
ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2 года
(тыс. руб.)
№
|
Наименование
статьи
|
данные
на 01.01.2008
|
данные
на 01.01.2009
|
Изменение
|
в
тыс. руб.
|
в %
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1. Активы
|
|
|
|
|
1
|
Денежные средства
|
5 711
379
|
7 425
572
|
+1 714
193
|
+30,01
|
2
|
Средства
кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации
|
13 251
594
|
20 496
108
|
+7 244
514
|
+54,7
|
2.1.
|
Обязательные
резервы
|
6 875
045
|
14
038 509
|
+7 163
464
|
+104,2
|
3
|
Средства в
кредитных организациях
|
20
682 328
|
17
159 434
|
-3 522
894
|
-17,03
|
4
|
Чистые вложения
ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток
|
6 694
026
|
19 199
153
|
+12 505
127
|
+186,8
|
5
|
Чистая ссудная
задолженность
|
185 372 569
|
292 992
734
|
+107 620165
|
+58,1
|
Продолжение
таблицы 1
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
6
|
Чистые вложения в
инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7
|
Чистые вложения в
ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
|
10 939
437
|
958
579
|
-
9 980 858
|
-91,2
|
7.1
|
Инвестиции в
дочерние и зависимые организации
|
5 401
002
|
5 772
081
|
+371
079
|
+6,9
|
8
|
Основные
средства, нематериальные активы и материальные запасы
|
601
577
|
861 322
|
+259
745
|
+43,2
|
9
|
Прочие активы
|
2 581
530
|
5 311
843
|
+
2 730 313
|
+105,8
|
10
|
Всего активов
|
258 110
487
|
384 215
335
|
+126 104 848
|
+48,9
|
|
2. Пассивы
|
|
|
|
|
11
|
Кредиты
Центрального банка Российской Федерации
|
0
|
0
|
0
|
0
|
12
|
Средства
кредитных организаций
|
21 965
829
|
33 542
038
|
+11 576 209
|
+52,7
|
13
|
Средства клиентов
(некредитных организаций)
|
131 815
628
|
199 728
399
|
+
67 912 771
|
+51,5
|
13.1
|
Вклады физических
лиц
|
59 442
943
|
68 142
629
|
+
8 699 686
|
+14,6
|
14
|
Выпущенные
долговые обязательства
|
13 788
443
|
38 238
412
|
+24 449
969
|
+177,3
|
15
|
Финансовые
обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убытки
|
0
|
|
|
|
16
|
Прочие
обязательства
|
7 195 340
|
9 475
995
|
+2 280
655
|
+31,7
|
17
|
Резервы на
возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим
возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон
|
434
056
|
369
998
|
- 64
058
|
-14,8
|
18
|
Всего
обязательств
|
234 642
239
|
349 497
471
|
+114 855 232
|
+49
|
|
3. Источники
собственных средств
|
|
|
|
|
19
|
Средства
акционеров (участников)
|
6 803
605
|
7 197
955
|
+ 394
350
|
+5,8
|
19.1.
|
Зарегистрированные
обыкновенные акции и доли
|
6 803
605
|
7 197
955
|
+ 394
350
|
+5,8
|
19.2
|
Зарегистрированные
привилегированные акции
|
0
|
0
|
0
|
0
|
19.3.
|
Незарегистрированный
уставный капитал неакционерных кредитных организаций
|
0
|
0
|
0
|
0
|
20
|
Собственные акции,
выкупленные у акционеров
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Продолжение таблицы 1
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
21
|
Эмиссионный доход
|
7 628
919
|
13 859
649
|
+623
073
|
+81,7
|
22
|
Переоценка
основных средств
|
53
|
8
|
-45
|
-85
|
23
|
Переоценка по
справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
|
-
|
-69390
|
-
|
-
|
24
|
Фонды
и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной
организации (непогашенные убытки прошлых лет)
|
9 573
007
|
13 765 003
|
+4 191
996
|
+43,8
|
25
|
Прибыль (убыток)
за отчетный период
|
-537
336
|
-35
361
|
-501
975
|
-93,4
|
26
|
Всего источников
собственных средств
|
23 468
248
|
34 717
864
|
+112 496
616
|
+48
|
27
|
Всего пассивов
|
258 110
487
|
384 215
335
|
+126 104
848
|
+48,9
|
|
4.
Внебалансовые обязательства
|
|
|
|
|
28
|
Безотзывные
обязательства кредитной организации
|
102 549
875
|
159 690
247
|
+57140372
|
+55,7
|
29
|
Гарантии и
поручительства, выданные кредитной организацией
|
22 315
152
|
18 613
613
|
-3 701 539
|
-16,7
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
|