Для анализа ликвидности эффективно применение и
таких показателей, для расчета которых используются данные не в абсолютном
выражении, а их средние значения. Это позволяет проводить анализ с учетом
изменений значений показателей внутри анализируемого периода:
Средние остатки кассовых активов 1. К1 =
—-————————————————————————;
Средние остатки по депозитным счетам до
востребования
38
Средние остатки кассовых активов 2. К2 =
————————-———————————————.
Средние остатки по всем депозитным счетам
Данные коэффициенты
показывают, насколько могут быть покрыты депозиты кассовыми активами в случае
изъятия вкладчиками своих средств.
Еще одним показателем, характеризующим
ликвидность банка с точки зрения структуры его активов, является отношение
размера портфеля ценных бумаг, принадлежащего банку, к его обязательствам.
Ц/Б Кц/б = ———————— х 100 %, где
О
Ц/Б -
ценные бумаги - государственные ценные бумаги (194), другие ценные бумаги в
портфеле банка (034 +191+192+193 +195). О - сумма обязательств банка, включая
обязательства до востребования, срочные обязательства банка (по депозитным
счетам, кредитам, полученным банком, и обращающиеся на рынке долговые
обязательства) и т. п.
Портфельные ценные бумаги обладают
потенциальной ликвидностью. Так, высокое их отношение к обязательствам
свидетельствует о мощном запасе ликвидности в качестве вторичных резервов. Но
при большой доле займов в обязательствах это может вести к убыточности. С
другой стороны, низкая доля инвестиций в ценные бумаги, в том числе
государственные ценные бумаги, сильно снижает маневренность банка в плане
поддержания ликвидности и конкуренции за очень выгодные ссуды. Значение
коэффициента в зависимости от обстоятельств, может варьироваться в значительных
пределах - от 15 % до 40 %. Это связано с неразвитостью финансовых рынков,
поэтому у банков могут быть объективные трудности с развитием инвестиционной
деятельности. (15, с. 10).
При анализе ликвидности банка очень важно оценить
качество активов, например качество кредитов, выданных банком. Для этого
определяют долю просроченных кредитов в кредитном портфеле банка.
Просроченные кредиты (сч. 620 + 780) Кпркр =
————————————————————— х 100 %
Общая сумма выданных банком кредитов
Размер
данного показателя вероятно не должен превышать 3 - 4 %, а резервы на покрытие
убытков по ссудам должны быть не менее величины просроченных кредитов (15, с.
5):
39
Резервы на возможные потери по ссудам (сч. 945) Крез-в =
——————————————————— х 100 % >= Кпркр
по ссудам Общая сумма выданных банком кредитов
Степень рискованности активных операций.
За
основу анализа берется метод выделения вложений с повышенной степенью риска,
основанный на уменьшении обязательств перед клиентами и кредиторами на сумму
активов, не сопряженных с риском, либо с минимальной степенью риска, с
последующим делением полученного итога на сумму активов, сопряженных с риском.
Таким образом, коэффициент потенциального снижения уровня "рискованных"
активов рассчитывается по следующей формуле:
0-ЛА Кр = ———————— х 100 %, где
Ар
О - обязательства банка;
ЛА -
"безрисковые" активы и активы с минимальной степенью риска (или
просто ликвидные активы);
Ар -
"рискованные" активы.(1, с. 69)
Результат, выраженный
в процентах, показывает, что, если, к наличности и средствам на корсчете банка
в ЦБ присовокупить государственные ценные бумаги, реализованные по номинальной
стоимости, то банку потребуется избавиться от своих "рисковых"
активов, понеся убытки, в размере не более стольких-то процентов их балансовой
оценки, чтобы полностью удовлетворить требования всех своих вкладчиков.
Структура пассивов банка.
Как уже отмечалось,
ресурсы банка делятся на собственные и привлеченные средства.
Абсолютная величина собственного капитала банка
является одним из факторов, гарантирующих ликвидность банка. Другими словами, в
случае недостатка у банка ликвидных активов для покрытия своих обязательств
перед кредиторами и вкладчиками и при отсутствии возможности привлечь необходимые
средства банк может воспользоваться принадлежащими ему собственными средствами.
ЛА+ Резервы в ЦБ + ЗК К =
————————————————, где
Суммарные обязательства
банка ЛА - ликвидные активы (кассовые и другие быстрореализуемые активы);
40
ЗК - защищенный капитал (принадлежащие банку недвижимость и другие
ценности).
Данный коэффициент
показывает обеспеченность средств, доверенных банку клиентами, ликвидными
активами, недвижимостью и другими ценностями. Иными словами, характеризует
способность банка при невозврате выданных займов увдовлетворить требования
кредиторов в минимальный срок. Оптимальным с точки зрения надежности считается
банк, совокупные обязательства которого полностью покрываются ликвидными
активами, недвижимостью и др. ценностями. (К>=1).
Структура привлеченных
ресурсов является одним из основных качественных факторов, определяющих
ликвидность. Анализ отдельных видов привлеченных средств позволяет
конкретизировать пути укрепления ликвидности банка. Для этого в общей величине
обязательств банка рассчитывается :
- доля обязательств до
востребования;
- срочных депозитов, а
именно, срочных вкладов и сберегательных вкладов;
- доля кредитов и займов.
Для качественного анализа срочных депозитов
используются следующие показатели:
1. Средний срок использования депозитов:
8 Дп х Сф Си = —-————————, где
Дп
Дп - сумма депозита;
Сф - срок, в течение которого депозит будет использоваться банком.
2.
Коэффициент нестабильности депозитов характеризует уровень досрочного
изъятия срочных депозитов:
Сумма досрочно изъятых депозитов Кн =
————————————————— х 100 %. (7, с. 246)
Общая сумма депозитов
Подобный
анализ позволяет сделать выводы о стабильности депозитных ресурсов данного
банка и тенденциях ее изменения (при сравнении рассчитанных данных за разные
периоды времени). Снижение среднего срока использования депозитов в сочетании
со значительным коэффициентом нестабильности (Кн) (более 10 %) говорит об
усилении нестабильности депозитной базы, что негативно влияет на уровень
ликвидности банка.
Коэффициент
использования привлеченных ресурсов относится к числу
наиболее важных, поскольку основой банковского дела является предоставление
кредитов за счет привлеченных средств с целью получения прибыли на разнице
между получаемыми и уплачиваемыми процентами.
41
Размер выданных кредитов Кисп =
—————————————————— х 100 %.
Общий размер привлеченных средств
Чем выше этот
показатель, тем больше риски банка и, следовательно, его доходы (если только
полученная прибыль не поглощается выплатой процентов по привлеченным ресурсам и
покрытием убытков по операциям с ценными бумагами и валютным операциям).
Банки сами определяяют наиболее приемлемое для
них значение данного показателя, однако в целом принято считать, что банки, у
которых этот коэффициент составляет 75 % и более, излишне увлекаются кредитными
операциями, хотя некоторые из наиболее солидных и устойчивых банков имеют
именно такие показатели, а менее устойчивые в финансовом отношении банки с
показателями в 45 - 65 % не пользуются особым доверием.(1, с. 62)
Объясняется это тем, что рассмотренный
коэффициент прежде всего свидетельствует о соотношении привлечения ресурсов и
их направления в кредитные операции. Он не отражает вероятность погашения
заемщиком полученных от банка кредитов, сроки которых и качество рисков
являются важными компонентами рассматриваемого показателя. Поэтому анализ
данного показателя необходимо дополнять определением доли просроченных
кредитов, а также расчетом резервов на покрытие убытков по ссудам, (см. стр.
39)
Предложенные
показатели прежде всего призваны выявить причины обострения банковской
ликвидности (если конечно это имеет место) на основе последовательного анализа
структуры и сроков размещаемых средств (активов) и привлеченных ресурсов,
служащих основой образования таких активов.
Тем не менее, следует
иметь в виду, что любой показатель лишь закладывает основу для последующего
фундаментального анализа и отнюдь не является унифицированным. Все предложенные
показатели могут использоваться как порознь, так и в совокупности в зависимости
от потребности банка в более или менее глубоком анализе различных аспектов
рассматриваемой проблемы.
3. Автоматизированная система
расчета экономических показателей.
Автоматизированная
Система Расчета Экономических Показателей предназначена для формирования
с использованием средств вычислительной техники различного рода финансовой
отчетности, предназначенной как для представления в органы банковского надзора,
так и для внутрибанковского анализа финансового состояния.
Один из модулей
Автоматизированной Системы Расчета Экономических Показателей предназначен в
том числе для анализа ликвидности коммерческого банка.
42
Технический
состав системы. Система функционирует в локальной
вычислительной сети банка. В качестве рабочих станций используются персональные
компьютеры типа 1ВМ РС с процессорами 1486 и Р5 и операционными системами: М8
008, М8 ^тДоууз, 1ВМ 08/2. В качестве файлового сервера используется компьютер
Сотрад РК.ОЫАМТ 1500 с двумя процессорами РепНит 133, 32 Мб оперативной памяти
и 8Гб дискового пространства организованного в массив КАЮ 5-го уровня с
операционной системой Моуе11 Ме1У/аге v 4.1
8МР. В качестве сервера приложений используется компьютер Ве11 с процессором
Реп1шт 60, 32Мб оперативной памяти и 2Гб дискового пространства и операционной
системой М8 У/тс1о\у§ "МТ v 3.51.
В качестве сервера баз данных используется М8 80Ь 8егуег v 6.0. В качестве транспортной системы
используется оборудование фирмы ЗСот на витой паре 5-й категории. Программное
обеспечение системы тесно интегрировано с Операционным днем банка и использует
единую с ним базу данных.
Информационный
состав системы. При проектировании Системы
использовался объектно-ориентированный подход, обеспечивший системе
расширяемость и настраиваем ость при изменении условий функционирования.
Система состоит из следующих основных объектов:
Разделы баланса,
балансовые счета 1-го и 2-го порядка - описание
разделов баланса и балансовых счетов 1-го и 2-го порядка;
Лицевые счета - лицевые счета (расчетные, депозитные, вексельные, корреспондентские,
аккредитивные, ссудные, внутрибанковские и др.,), содержащие информацию о виде
счета, состоянии счета (остатки, обороты и т.д.), процентные ставки (для
счетов, их использующих) и начисленные проценты, шкалы комиссионных отчислений
(например, за расчетно-кассовое обслуживание);
Классификации
счетов - определяемые пользователем дополнительные
признаки для классификации счетов (например, участие счета в расчете того или
иного показателя);
Внебалансовые счета
- информация о забалансовых счетах;
Вне балансовые
операции - операции по внебалансовым счетам (приход,
расход).
Документы - все платежные документы, на основании которых формируются проводки
(кассовые, мемориальные и др.). В зависимости от вида документа содержат
информацию о номере документа, содержании документа, реквизитах документа
(например, для начальных дебетовых операций: МФО, код участника,
корреспондентский счет и др.), ссылку на массив проводок по данному документу,
дату ввода в систему, дату оплаты, ссылку на пользователя, которому принадлежит
данный документ;
Проводки - операции, проводимые по счетам на основании введенных документов;
содержат информацию о счетах, участвующих в проводках, кодах валют, курсах
валют, суммах, видах операций, ссылки на родительские документы;
Клиенты банка - справочник клиентов банка (как юридических, так и физических лиц) по
всем видам проводимых банком операций. Для
43
юридических
лиц - содержат информацию о платежных и почтовых реквизитах, о руководителях
организации (которые в свою очередь регистрируются в качестве клиентов -
физических лиц) и прочая информация, представленная в произвольном виде. Для
физических лиц -паспортные данные, почтовые реквизиты и др. информация;
Договора - информация о договорах банка, используемых системой в зависимости от
типа договора (содержит информацию о датах договора (начальной и конечной),
сумме, открытых лицевых счетах, процентной ставке, ссылку на клиента, с которым
заключен договор, реквизиты договора);
Типы договоров - содержит информацию о классификациях договоров (кредитный ,
депозитный, корреспондентский, хозяйственный и др.).
Все объекты системы логически связаны между собой. Общая
схема объектов и взаимосвязей представлена на рис. 1
Рис. 1.
Объекты
системы изображены прямоугольниками, а стрелками связи между объектами и
обозначают возможность обращения от одного объекта к другому. Например,
двусторонняя стрелка Клиент-Лицевой счет обозначает, что, работая с объектом
"Клиент", мы имеем возможность обращаться к массиву лицевых счетов,
связанных с данным объектом, и наоборот, работая с планом счетов, по номеру
лицевого счета мы можем получить информацию о связанном с ним клиенте, если
таковой имеется. Указанная схема организации данных позволяет комплексно
подойти к проблеме информационного обеспечения работы банка, что означает
непосредственное сопряжение в работе различных подразделений банка в режиме
реального времени.
44
Основные
принципы работы. Основные принципы работы
Автоматизированной Системы Расчета Экономических Показателей заключаются в том,
что необходимая информация доступна и готова к использованию в любой момент
времени и все актуальные в настоящий момент изменения учтены, причем анализ
исходных данных может производится за любой период времени. Работы производятся
в три основных этапа:
- формирование
необходимых запросов к базе данных;
-
анализ полученных результатов;
-
генерация отчетных форм.
1.
Формирование запросов к базе данных. Изначально Система была спроектирована для
работы в архитектуре Клиент-Сервер (С11еп1-8егуег). Такая организация данных
позволила произвести распределение задач в вычислительной среде:
обработка больших массивов данных осуществляется на более
производительном сервере, а на клиентскую станцию пересылается только результат
запроса, в то время, как основная логика приложения находится непосредственно
на рабочей станции и максимально приближена к тем задачам, которые решаются на
этом рабочем месте. Выбор необходимых данных на сервере осуществляется путем
формирования запроса, что является ключевым звеном в процессе получения и
анализа имеющейся в системе информации. Запрос к базе данных может быть
сформирован двумя способами. Первый заключается в использовании графических
средств формирования запросов к базе данных, таких как Сп§1а1 Керог1§ фирмы
Сп51а1, 0+А фирмы 1п1ег§о1у, У1§иа1 Ехрге§5 фирмы Сотри1ег А8§ос1а1е§, и
другие. Достоинство указанных продуктов заключается в том, что работа с ними
происходит в привычной для пользователей среде М5 У/т(1о^5, данные могут быть
наглядно представлены в виде схем или диаграмм, обычно средства доля
формирования запросов интегрированы с генераторами отчетов. К основному
недостатку данных продуктов можно отнести недостаточно высокое быстродействие,
что обусловлено спецификой использования входящих в комплект ООВС- драйверов
для доступа к данным. Вторым способом формирования запросов является
непосредственной написание запроса на языке 80Ь (81гис1иге<1 Оиегу Ьап§иа§е
или сруктуированный язык запросов). Данная схема является поле производительной
и гибкой в использовании, так как практически позволяет извлекать любые данные
в любо необходимом пользователю виде. Недостатком данного метода является
сложность в освоении языка ЗОД^ и средств работы с ним. В качестве примера
формирования запроса можно использовать задачу, в которой требуется получить
текущие остатки по балансовым счетам 2-го порядка. Допустим Ва1апсе - таблица в
которой хранятся данные по счетам второго порядка, Ассп1- поле содержащее номер
балансового счета, ОеЬе1 -поле содержащее дебетовый остаток по счету , СгесШ -
Поле содержащее кредитовый остаток по счету, данные упорядочены по номеру
балансового счета. Запрос к базе данных на языке 801!. будет
выглядеть так:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
|