Применительно
к анализу балансов банка Менатеп можно сделать следующие выводы. Доля
собственных средств в пассивах банка имеет тенденцию к повышению, что
благоприятно сказывается на надежности банка. Так, рассматривая отношение
собственных средств и привлеченных депозитов (коэффициент покрытия риска
досрочного изъятия), можно отметить увеличение этого показателя с 27% в 1994г.
до 35% в июле 1995г. Также выигрышно выглядит коэффициент покрытия собственными
средствами кредитных рисков банка, выросший с 14% в 1994г. до 16% в 1995г.
Выполнение с определенным «резервом прочности» нормативов Н1 и Н3
(достаточность капитала) являются еще одним подтверждением хорошей защищенности
банка на случай каких-либо кризисов на рынке.
Увеличение
доли платных длинных пассивов в 1995г. в общей структуре привлеченных средств
(особенно по долговым бумагам банка) конечно ведет к удорожанию стоимости
ресурсов, но при этом облегчает управление пассивами и, что самое главное,
делает возможным проведение активных операций с более длинными, а значит более
доходными инструментами, поэтому средняя доходная маржа банка не пострадала и
даже выросла на 1%.
Опасение
вызывает разве что высокий удельный вес (40%) обязательств до востребования
(клиентские остатки + остатки на «лоро» счетах ) в общем объеме обязательств.
Но анализ коэффициентов текущей ликвидности (ликвидные активы/обязательства до
востребования = 41%) позволяет с достаточно высокой степенью вероятности
надеяться на нормальное (или, по крайней мере, без катастрофических последствий
для состояния банка) разрешение проблемы внезапного оттока клиентских средств.
Увеличение
вложения в такие высоко ликвидные активы, как государственные ценные бумаги
(ГЦБ), с 2,3% в 1994г. (доля в суммарных активах) до 6,75 % в июле 1995г. (в
абсолютных показателях прирост составил 319 млрд. руб.) весьма благоприятно
сказалось как на уровне текущей ликвидности банка, так и в целом на его
надежности. И то, что при этом не очень сильно изменился объем заимствований у
клиентов (от физ. лиц и учреждений), говорит о наличии у банка хорошей (в
смысле ее объемности) ресурсной базы. Рост темпа и объема вложений в ГЦБ
говорит о том, что эта база имеет тенденцию к расширению. То, что банк активно
работает на рынке МБК, выступая при этом нетто-кредитором, само по себе неплохо
и также свидетельствует об отсутствии у банка проблем с наличием средств.
Другое дело, что такая активность усиливает зависимость банка от
благонадежности контрагентов и стабильности рынка МБК. Но в данном случае эта
степень зависимости некритична, тем более учитывая резервы на покрытие убытков
составляют почти 14% от суммы активов, сопряженных с повышенным риском .
Говоря
еще раз о ликвидности банка, можно упомянуть выполнение банком нормативов Н6 и
особенно Н7. Последнее говорит о наличии у банка определенных резервов по
использованию ликвидных активов в более доходных операциях.
Анализируя
финансовые результаты работы банка в 1993г. - 1995г. необходимо сказать следующее.
Даже к концу первого полугодия 1995г. банк показывает результаты, значительно
превышающие годовые показатели прошлых лет. Так, балансовая прибыль возросла на
72436 млн. руб. (в годовом исчислении на 86%). Но если абсолютный рост
показателей доходности банка можно отнести на следствие инфляционных процессов,
то рост средней доходной маржи на 1% прямо указывает на повышение эффективности
использования ресурсов в 1995г. Также более чем в полтора раза выросло значение
ROE (доходность капитала), что можно отнести на хорошо продуманную политику
использования соотношения собственных и привлеченных средств банка.
И,
наконец, показатель, однозначно указывающий на значительный рост эффективности
работы банка в 1995г. - коэффициент реального уровня рентабельности банка
(показывающий эффективность вложений банка), вырос только по сравнению с 1994г.
с 2,5 до 4%. Все это позволяет (по состоянию на 01.07.95г.) определить работу
банка как весьма успешную, а финансовое состояние его активов и пассивов как
вполне удовлетворительное.
5.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
На
сегодняшний день самым слабым местом безналичных расчетов по прежнему является
срок прохождения платежа, особенно если плательщик или получатель находится в
регионе. Большие возможности для коренного улучшения безналичных расчетов
заключены в дальнейшем развитии межбанковского клиринга.
Как
известно, суть данной формы межбанковских расчетов (а именно от их совершенства
зависит качество расчетов между хозяйствующими субъектами) в следующем. Клиринг
представляет собой систему регулярных безналичных расчетов, основанную на
зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за
товары (услуги), ценные бумаги и т.д. К осуществлению клиринга участников
расчетов вполне объективно побудил еще в середине XVIII
века рост числа сделок и соответственно объема перерабатываемой информации.
Затем клиринг получил широкое распространение за рубежом на товарном, фондовом
рынках и в банковской сфере.
Концентрация
платежей при клиринге позволяет в значительной мере уменьшить баланс платежей и
общую сумму отвлекающихся на платежи денежных средств, расширяет сферу
безналичного оборота и облегчает управление им.
Посредством
клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся
денежная (кассовая наличность), и за счет этого повышается уровень прибыльности
и ликвидности участников расчетов.
Проблема
широкого развития клиринга в каждой стране зависит от исторических особенностей
развития банковской системы, модели ее построения, степени концентрации и централизации
банковского дела, политики центрального банка в области денежно-кредитного
регулирования экономики.
6. Список использованной литературы
1. Закон РСФСР “О банках и
банковской деятельности в РСФСР” // Е.П. Козлова, Е.Н. Галанина. Бухгалтерский
учет в коммерческих банках. М. “Финансы и статистика”, 1996.
2. Письмо ЦБ РФ от 15,02,1994 г.
№ 13-1/ 190 “О введении в действие Положения о порядке формирования фонда
обязательных резервов коммерческих банков и кредитных учреждений в ЦБ РФ”. //
Е.П. Козлова, Е.Н. Галанина. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.
“Финансы и статистика”, 1996.
3. Ширинская Е.Б. Операции
коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. М. “Финансы и статистика”,
1995.
4. Е.П.Козлова, Е.Н. Галанина.
Бухгалтерский учет в коммерческих банках М. “Финансы и статистика”. М, 1996.
5. Дитер В. Эльберскирх. Практика
осуществления межбанковских опреаций.// Деньги и кредит - 1991, № 6- с. 41-49.
6. Долан Э.Дж. и др. Деньги,
банковское дело и денежно-кредитная политика/ Пер. с англ. В.Лукашевича и др.;
Под общ. ред. В.Лукашевича - Л., 1991.
Структура
пассивов банка "МЕНАТЕП" в динамике
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование
показателей
|
31.12.93г.,млн. руб. 31.12.94г.,
|
млн.руб
|
01.07.95г.,млн. руб.
|
|
Собственные средства:
|
Сумма
|
В % к итогу
|
Сумма
|
В % к итогу
|
Сумма
|
В % к итогу
|
-
уставный капитал (простые акции)
|
9703
|
0,98%
|
19703
|
0,38%
|
19703
|
0,30%
|
-
привеллигированные акции
|
297
|
3,01%
|
20297
|
0,39%
|
20297
|
0,31%
|
-
эмиссионные разницы
|
1443
|
0,15%
|
1443
|
0,03%
|
13580
|
0,21%
|
-
нераспр. прибыль прошлых лет
|
10030
|
1,02%
|
186897
|
3,56%
|
112780
|
1,73%
|
-
переоценка основных средств
|
0
|
0,00%
|
1164
|
0,02%
|
112780
|
1,73%
|
-
фонды и резервы на покрытие убытков
|
18634
|
1,89%
|
61735
|
1,18%
|
172828
|
2,65%
|
-
нераспределенная прибыль отч. периода
|
23987
|
2,43%
|
40502
|
0,77%
|
87552
|
1,34%
|
===
Итого собственных средств
|
64094
|
6,50%
|
331741
|
6,32%
|
539520
|
8,27%
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства:
|
|
|
|
|
|
|
-
Средства ЦБ РФ
|
155088
|
15,72%
|
0
|
0,00%
|
163142
|
2,50%
|
-
средства банков и др. кред. учреждений
|
227368
|
23,04%
|
1284489
|
24,46%
|
2570238
|
39,39%
|
-
депозиты клиентов
|
343655
|
34,83%
|
1243826
|
23,68%
|
1553941
|
23,81%
|
-
выпущенные долговые ценные бумаги
|
322
|
0,03%
|
90132
|
1,72%
|
1597707
|
24,49%
|
-
прочие заемные средства
|
196187
|
19,88%
|
2301880
|
43,83%
|
100624
|
1,54%
|
===
Итого заемных средств
|
922620
|
93,50%
|
4920327
|
93,68%
|
5985652
|
91,73%
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
ПАССИВОВ
|
986714
|
100,00%
|
5252068
|
100,00%
|
6525172
|
100,00%
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица
№2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Структура
активов банка "МЕНАТЕП" в динамике
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31.12.93г.,млн. руб.
|
31.12.94г.,млн. руб.
|
01.07.95г.,млн. руб.
|
|
Наименование
показателей
|
Сумма
|
В % к итогу
|
Сумма
|
В % к итогу
|
Сумма
|
В % к итогу
|
|
-
денежные средства и счет в ЦБ
|
82026
|
8,31%
|
120964
|
2,30%
|
440363
|
6,75%
|
|
-
средства в банках и др. КУ
|
354601
|
35,94%
|
1078398
|
20,53%
|
2012044
|
30,84%
|
|
-
государственные долговые обязательства
|
19721
|
2,00%
|
1496293
|
28,49%
|
412532
|
6,32%
|
|
-
краткосрочные ценные бумаги
|
253
|
0,03%
|
39150
|
0,75%
|
47106
|
0,72%
|
|
-
инвестиционные ценные бумаги
|
120
|
0,01%
|
1290
|
0,02%
|
2350
|
0,04%
|
|
-
выданные кредиты
|
463053
|
46,93%
|
2317493
|
44,13%
|
3377513
|
51,76%
|
|
-
лизинг клиентам
|
0
|
0,00%
|
6
|
0,00%
|
3
|
0,00%
|
|
-
ОС и нематериальные активы
|
5140
|
0,52%
|
32683
|
0,62%
|
99831
|
1,53%
|
|
-
капитальная иммобилизация
|
389
|
0,04%
|
27247
|
0,52%
|
29804
|
0,46%
|
|
-
прочие активы
|
61411
|
6,22%
|
138544
|
2,64%
|
103626
|
1,59%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
АКТИВОВ
|
986714
|
100,00%
|
5252068
|
100,00%
|
6525172
|
100,00%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчет активов, взвешенных с учетом риска
|
|
|
Группы
рисков
|
Наименование активов
|
Коэффициент
риска
|
Расчетные
активы, млн. руб. 31.12.94г. 01.07.95г.
|
|
I
группа
|
1. Касса и
приравненные к ней средства:
|
0,5%
|
95
|
172
|
|
|
2. Средства на кор.
счете
|
0,0%
|
0
|
0
|
|
|
3. Средства на
резервном счете в ЦБ
|
0,0%
|
0
|
0
|
|
II
группа
|
1. Ценные бумаги
Правительства РФ
|
10,0%
|
10400
|
41253
|
|
|
2. Ссуды,
гарантированные Правительством РФ
|
15,0%
|
0
|
0
|
|
|
3. Ценные бумаги
местных органов власти
|
20,0%
|
0
|
0
|
|
|
4. Финансирование
государственных капитальных вложений
|
25,0%
|
5851
|
3946
|
|
|
5. Здания, сооружения
и другие основные фонды
|
25,0%
|
18565
|
20382
|
|
III
группа
|
1. Кредиты другим
банкам
|
25,0%
|
260082
|
771416
|
|
|
2. Краткосрочные ссуды
|
30,0%
|
15385
|
45633
|
|
|
3. Факторинговые
операции
|
30,0%
|
0
|
0
|
|
|
4. Корреспондентские
счета у банков нерезидентов и резидентов (082, 167, 080)
|
25,0%
|
3683
|
10924
|
|
|
5. Кредиты в руб.,
предоставленные фирмам-нерезидентам, а также физлицам на потребительские цели
(613, 630)
|
50,0%
|
0
|
0
|
|
IV
группа
|
1. Долгосрочные ссуды
|
50,0%
|
1144
|
3394
|
|
|
2. Лизинговые операции
|
60,0%
|
4
|
2
|
|
V
группа
|
1. Ценные бумаги АО и
предприятий, приобретенные банком
|
70,0%
|
28308
|
34619
|
|
|
2. Другие права
участия, приобретенные банком
|
80,0%
|
2496
|
7403
|
|
VI
группа
|
1. Просроченная
задолженность по ссудам
|
100,0%
|
111358
|
320091
|
|
|
2. Протестованные
векселя
|
100,0%
|
0
|
0
|
|
|
Суммарный
объем активов с повышенным риском:
|
457371
|
1259235
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4
|