Знание — сила. Библиотека научных работ.~ Портал библиофилов и любителей литературы ~ |
|
|
Это незначительное увеличение. Все же следует провести тщательный анализ дебиторской и кредиторской задолженности, и выяснить причины приведшие к росту долгов. Для оценки структуры оборотных средств рассчитаем коэффициенты ликвидности по данным финансовой отчетности (см. прил. 1.) по состоянию 1999 – 2000 гг. и сведем их в отдельную таблицу 2.4.3. За 1999 год: Коб.л. = 9006 : 5762 = 1,56 Кс.л. = (4+ 2380 + 3398) : 5762 = 1,00 К абл. = 4 : 5762 = 0,0007 За 2000 год: Коб.л. = 9951: 6919 = !,44 Кс.л. = (3 + 2379 + 4896) : 6919 = 1,05 К абс. = 3 : 6919 = 0,0004 Таблица 2.4.3. Коэффициент ликвидности МУП РЕМСТРОЙ 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
№ |
Показатель ликвидности |
1999 г. |
2000 г. |
Отклоненение |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1. |
Общая ликвидность |
!,56 |
!,44 |
- 0, 12 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2. |
Срочная ликвидность |
!.00 |
!,05 |
+0,05 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3. |
Абсолютная ликвидность |
0,0007 |
0,0004 |
- 0,0003 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Общая ликвидность соответствует обще принято норме (1 - 2) и составляет !,56 за 1999 год против !,44 – за 2000 год. Срочная ликвидность несколько завышена и возрастает к концу 2000 года с ! до !,05, т.е. на 5 %. Что касается абсолютной ликвидности, то она не соответствует норме (0,2 – 0,25) и слишком занижена.
Таким образом, предприятие МУП РЕМСТРОЙ-! к концу 2000 года обладает даже очень не плохой структурой оборотных средств в отношении своих обязательств, что выражено в высоких показателях общей и срочной ликвидности. Массовое проведение взаимозачетов приводит к дефициту денежных ресурсов, росту кредиторской задолженности, о чем свидетельствуют низкий показатель абсолютной ликвидности.
Проведем анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности по статьям баланса.
Таблица 2.4.4.
Структура дебиторской и кредиторской задолженности предприятия МУП РЕМСТРОЙ 1
Виды задолженности
1999г.
в тыс. руб.
2000г. в тыс. руб.
Отклонения
Абс в тыс.руб.
Отн в %
!
2
3
4
5
!. Дебиторская задолженность:
-покупатели и заказчики;
-прочие дебиторы
5676
102
264
11
1588
-91
28
-89
Итого:
5778
7275
1497
26
2.Кредиторская задолженность:
-поставщики и подрядчики
-задолженность перед персоналом
-задолженность перед государственными внебюджетными фондами
-задолженность перед бюджетом
-прочие кредиторы
3440
183
1139
801
199
4468
126
1297
924
104
1028
-57
158
123
-95
30
-31
14
15
-48
Итого:
5762
6919
1157
20
Анализ таблицы 2.4.4. показывает, что рост дебиторской задолженности с 1999 по 2000 год обусловлен увеличением долга по покупателям и заказчикам на 1588 тыс. рублей или 28 %. В результате чего произошло увеличение кредиторской задолженности , в частности, по поставщикам и подрядчикам на 1028 тыс.рублей( 30%), по социальному страхованию и обеспечению на 158 тыс.рублей (14%) и перед бюджетом на 123 тыс.рублей (15 %).
Следует отметить положительные сдвиги по оплате труда на 57 тыс.рублей (31%).
Проанализируем состав неплатежеспособных покупателей и заказчиков Увеличение дебиторской задолженности (см. табл. 2.4.5.) произошло в основном, за счет заказчиков финансируемых из федерального бюджета, Это Министерство образования и здравохранения. Общая сумма составляет на конец 2000 года 1522+2424=3946 тыс.рублей против 1999 года 2228 тыс.рублей
Таблица 2.4.5.
Структура дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам предприятия МУП РЕМСТРОЙ !
Виды задолженности
1999г.
в тыс. руб.
2000гв тыс.
руб.
Отклонения
Абс. В тыс.
руб.
Отн. В %
Коммерческие организации
359
208
-151
-42
Промышленность
788
695
-93
12
Министерство образования
1213
1522
316
26
Министерство здравохраненияя
1015
2424
1409
139
Министерство юстиции
23
46
23
100
Министерство финансов
0
!
1
-
Итого
3398
4896
1498
44
Следует отметить, что задолженность по промышленным предприятиям и коммерческим организациям уменьшилась на 93 тыс.рублей (12% ) и151 тыс.рублей (42%), соответственно.
Итак, основными должниками на период с1999 по 2000 годы остаются организации бюджетной сферы.Такая ситуация характерна для этого периода времени и связана с растущими инфляционными процессами. Отрицательную роль съиграли взаимозачеты. В результате предприятие потеряло часть своей прибыли за счет увеличения себестоимости,т.к. сырье и материалы приобретались по завышенным ценам.
Проведем анализ реального состояния дебиторской задолженности (по покупателям) по группам с различными сроками возникновения.(см.табл.2.4.6.)
Таблица 2.4.6.
Структура дебиторской задолженности по срокам возникновения
на конец 2000 года
Сроки в
днях
Сумма дебитор. задолженности в тыс руб.
Удельный вес в общей сумме в%
Вероятность безнадежных долгов в%
Сумма безнадежных долгов
в тыс.руб.
Реальная
Величина задолженнос-ти в тыс .руб
0-30
24
0,5
0
0
24
30-60
236
4,8
0
0
236
60-90
1368
27,9
2
27
1341
90-120
927
18,9
5
46
881
120-150
800
16,3
10
80
720
150-180
552
11,3
15
83
469
Свыше 180
989
203
20
200
789
Итого
4896
100
8,9
436
4460
Анализ таблицы 2.4.6. показывает, что предприятие может не получить 436 тыс.руб. дебиторской задолженности (8,9 %) от общей суммы. Соответственно , именно на эту сумму целессообразно сформировать резерв по сомнительным долгам.
Анализ собственных оборотных средств и текущих финансовых потребностей показывает превышение первых над вторыми на сумму 735 тыс.рублей. Это свободный остаток денежных средств из которого можно было бы оплатить ближайшие расходы, сформировать необходимый страховой запас наличности или же сделать краткосрочные финансовые вложения. Этот резерв денежной наличности не был использован, а следовательно не принес дохода.
Любое предприятие стремиться к разумному сокращению текущих финансовых потребностей и этого можно дстичь путем уменьшения запасов сырья и материалов и дебиторской задолженности, и увеличения срока оплаты кредиторской задолженности.
Оборачиваемость всех оборотных средств замедлилась на 63 дня к концу 2000 года, что привело к замораживанию этих оборотных средств из оборота на сумму 1956 тыс.рублей. Это свидетельствует о росте неплатежеспособных дебиторов.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
| Новости |
| Мои настройки |
|
|
© 2009 Все права защищены.
Управление финансовой устойчивостью на предприятии 
Наверх