Знание — сила. Библиотека научных работ.~ Портал библиофилов и любителей литературы ~ |
|
|
Гл.бухгалтер Степанов К.Р. Задание. 1.Составить план проведения расчетов с персоналом по оплате труда. 2.Составить перечень тестов проверки расчетов с персоналом по оплате труда. 3.Установить обоснованность начисления основной и дополнительной заработной платы. 4.Определить характер допущенных нарушений, правильность отражения операций на счетах бухгалтерского учета. 5.Сделать выводы и предложения. Вариант 7. «Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками». Исходные данные. 1.Документы по поступлению товарно-материальных ценностей, выполнению работ, услуг за октябрь 2006г. представлены в таблице: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
№ |
Товарно-транспортные накладные, счета-фактуры, дата |
Наименование поставщика, подрядчика |
Стоимость, руб. |
НДС,руб. |
Итого к оплате, руб. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
1 |
№127 от 05.10.2006г |
ООО"Карина" за материалы |
Д-т 10 |
Д-т 10 |
К-т 60 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
2810 |
562 |
3 372,00 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2 |
Акт№5 от 10.10.2006г |
СМУ-82 за ремонт здания конторы |
Д-т 26 |
Д-т 68 |
К-т 60 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
16417 |
3282 |
19 700,00 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3 |
№63 от 14.10.2006г |
ЗАО "АТП" за транспортировку материалов |
Д-т 26 |
Д-т 15 |
К-т 60 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
180 |
36 |
216,00 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4 |
№58 от 27.10.2006г |
ОАО "Автозавод за ЗИЛ |
Д-т 01 |
Д-т 19 |
К-т 60 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
150000 |
30000 |
180 000,00 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5 |
№118 от 29.10.2006г |
Нефтебаза за бензин |
Д-т 10 |
Д-т 19 |
К-т 60 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
850 |
170 |
1 020,00 |
2.Журнал-ордер №6 по сч.60 за октябрь 2006г. (выписка) представлен в таблице:
№
Наименование поставщика, подрядчика
№ сопроводит. док-та
№ дата прих док
Остаток с нач.мес.
С К-та сч. 60 в Д-т сч.
В Д-т сч.60 с К-та сч.
Д-т
К-т
10
15
26
01
19
68
Итого по К-ту 60
№ и дата платежа
51
Итого по Д-ту 60
1
ООО"Карина" за материалы
№127 от 05.10.2006г
-
2700
3372
-
-
-
-
-
3372
№17 07.10
6072
6072
2
СМУ-82 за ремонт здания конторы
Акт№5 от 10.10.2006г
-
-
-
-
16 417
-
-
3283
19700
№23 20.10
19700
19700
3
ЗАО "АТП" за транспортировку материалов
№63 от 14.10.2006г
-
-
-
36
180
-
-
-
216
№28 06.10
216
216
4
ОАО "Автозавод за ЗИЛ
№58 от 27.10.2006г
-
-
-
-
-
150000
30000
-
180000
№37 30.10
180000
180000
5
Нефтебаза за бензин
№118 от 29.10.2006г
-
-
850
-
-
-
1700
-
1020
-
-
-
-
2700
4222
36
16597
150000
31700
3283
204308
0
205988
205988
Исполнитель Степанов Р.К.
Главный бухгалтер Степанов В.П.
Задание.
1.Составить план проведения расчетов с поставщиками и подрядчиками.
2.Составить перечень тестов проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками.
3.Установить полноту оприходования материально – ответственными лицами материальных ценностей.
4.Определить характер допущенных нарушений, правильность отражения операций на счетах бухгалтерского учета.
5.Сделать выводы и предложения.
Вариант 8. «Проверка движения и ремонта основных средств».
Исходные данные.
1.ООО «Успех» прибрело торговый павильон. Оплачены: земельный паспорт; лицензия на право торговли; подключение к центральной электросети; санитарный паспорт на право торговли; противопожарная профилактика. Бухгалтером все расходы отнесены на сч. 08.
2.По товарно-транспортной накладной №260 от 08.10.2006 г. получен от автозавода автомобиль «ВАЗ – 2121», отпускная цена – 144 000 руб., в т.ч.НДС . В учете отражено:
Дебет сч.01-120000 руб
Дебет сч.19-
Кредит сч.60 – 144000 руб
Автомобиль был зарегистрирован ГИИБДД и поставлен на учет. Расходы отражены:
Дебет сч.26 -Кредит сч.68 – 1500 руб.
3.На балансе числится автомобиль. Его первоначальная стоимость – 85000 руб., амортизация начислена в сумме 17000 руб. автомобиль попал в аварию по вине другой организации.
Стоимость восстановительных работ по справке судебного эксперта составляет с учетом НДС 9000 руб. Деньги перечислены виновником аварии и оприходованы на расчетный счет (Дебет сч.51 -Кредит сч.76). Затем перечислены организации, проводившей ремонт автомобиля (Дебет сч.60 -Кредит сч.51). Расходы по выполненному ремонту отражены:
Дебет сч.01-7500 руб
Дебет сч.19-
Кредит сч.60 – 9000 руб.
4.В ходе проверки было установлено, что в первом квартале 2006г. был реализован бывший в эксплуатации объект основных средств. При этом не производилась корректировка прибыли от реализации указанного объекта для целей налогообложения с учетом официального индекса инфляции.
С учетом данных последней переоценки восстановительная стоимость реализованного объекта составляет 110000 руб.; остаточная – 58300 руб. Продажная цена указанного объекта – 98000 руб., в т.ч.НДС.
Индекс инфляции, публикуемый Госкомстатом, с начала года составил 15% (условно).
Задание.
1.Составить план проверки.
2.Составить перечень тестов по проверке основных средств.
3.Подтвердить документальное оформление движения основных средств.
4.Определить характер допущенных нарушений, правильность отражения операций на счетах бухгалтерского учета.
5.Сделать выводы и предложения.
Вариант 9. «Проверка уставного капитала».
Исходные данные.
1.Согласно учредительным документам ООО «Успех» уставный капитал составляет 400 000 руб. Учредителями общества являются физические лица: Захаров А.В., Семенов В.К., Никитин П.А., Тарасов Г.С.
Согласно договору вклады в уставный капитал составляют:
Захарова А.В. – 150000руб.;
Семенова В.К. – 100000 руб.;
Никитина П.А. – 100000 руб.;
Тарасова Г.С. – 50000 руб.
Итого: - 400000 руб.
На момент регистрации ООО 20.01.2006 г. учредителями внесены вклады в уставный капитал в сумме 300000руб.: Захаров А.В. – автомобиль «ВАЗ 2121» стоимостью по экспертной оценке 90000 руб.; Семенов В.К. внес на расчетный счет 95000 руб., в кассу – 5000 руб.; Никитин П.А. – товары стоимостью 60000 руб., Тарасов Г.С. – «ноу-хау» (в виде высокой квалификации и работоспособности) – 50000 руб.
Указанные вклады подтверждены документально (актами приемки-передачи, накладными, приходными кассовыми ордерами, выпиской с расчетного счета) и отражены в учете в феврале 2006 г. бухгалтерскими записями:
Дебет сч.01 -Кредит сч.75 – 90000 руб.
Дебет сч.51 -Кредит сч.75 – 95000 руб.
Дебет сч.50 -Кредит сч.75 – 5000 руб.
Дебет сч.41 -Кредит сч.75 – 60000 руб.
Дебет сч.04 -Кредит сч.75 – 50000 руб.
Согласно договору учредителей задолженность по вкладам должна быть погашена до 01.06.2006г. По данным сч.75 на 01.06.2006г числится задолженность по вкладам в уставный капитал.
Ведомость аналитического учета по сч. 75 приведена в таблице:
№
Ф.И.О. Учредителей
Сумма вкладов согласно договору
Внесено на 20.01.2003г.
Задолженность на 20.01.2003г.
Внесено январь-май 2003 г.
Задолженность на 01.06.2003г.
1
Захаров А.В
150 000
90 000
60 000
45 000
15 000
2
Семенов В.К
100 000
100 000
-
-
-
3
Никитин П.А
100 000
60 000
40 000
40 000
-
4
Тарасов Г.С
50 000
50 000
-
-
-
Итого:
400 000
300 000
100 000
85 000
15 000
Внесенные вклады за период январь-май 2006г. подтверждены документально: Захаровым А.В внесены денежные средства на расчетный счет 45000 руб. (Дебет сч.51 -Кредит сч.75), Никитиным П.А. представлены товары на сумму 40000 руб. (Дебет сч.41 -Кредит сч.75).
Задание.
1.Составить план проверки формирования уставного капитала.
2.Составить перечень тестов.
3.Проверить правильность отражения в учете образования уставного капитала.
5.Сделать выводы и предложения.
Вариант 10. «Проверка правильности формирования финансовых результатов».
Исходные данные.
При проверке выявлены следующие хозяйственные ситуации:
-оплачены расходы на подписку (экономическая литература) на следующий год – 12000 руб, в т.ч. НДС. Расходы отнесены на сч.26.
-включены в балансовую стоимость объекта основных средств расходы на погашению процентов по банковскому кредиту под основные средства – 20000 руб.;
-недоначислена амортизация объекта основных производственных средств – 130 руб.;
-проценты, причитающиеся к уплате по банковскому кредиту на погашение недостатка оборотных средств, в сумме 1500 руб. отнесены на сч.26;
-командировочные расходы сверх норм отнесены в дебет сч.26 без последующей корректировки налогооблагаемой прибыли. Сумма командировочных расходов сверх норм составила 1344 руб.;
-не выделялся к возмещению из бюджета НДС от сумм командировочных расходов в пределах установленных норм;
-в течение года работнику предприятия, помимо компенсации за использование личного автомобиля для служебных целей, оплачивались расходы на приобретение горюче-смазочных материалов с отнесением их на суммы издержек производства. Общая сумма указанных расходов составила 2368 руб.;
-за несвоевременное выполнение договора поставки продукции начислен штраф на сумму 850 руб. Бухгалтер указала в письменном объяснении руководителю, что причиной невыполнения обязательств является неправильное оформление транспортной документации. По приказу руководителя бухгалтерия списала указанную сумму штрафа на статью «Прочие производственные расходы».
Показатели бухгалтерского учета за отдельные периоды имеют расхождения с данными отчетности. Так в балансах по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 сентября 2003г. дебиторская и кредиторская задолженность показана в виде сальдо и не тождественна данным бухгалтерского учета.
Задание.
1.Составить план проверки формирования финансовых результатов.
2.Составить перечень тестов проверки формирования финансовых результатов.
3.Оценить приведенные хозяйственные ситуации, отметить как они повлияли на финансовые результаты.
4.Произвести корректировку сумм налога на имущество предприятия и налога на прибыль, подлежащие уплате в бюджет.
5.Сделать выводы и предложения.
| Новости |
| Мои настройки |
|
|
© 2009 Все права защищены.
Вопросы для подготовки к зачету по дисциплине «Контроль и ревизия» 
Наверх