А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.

А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4. на начало отчетного периода

А1 ≤ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4. на конец отчетного периода

АКТИВ:

Наиболее ликвидные активы:

А1=Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения, или стр.250+стр.260.

А1=62 тыс. руб. (на начало 2006г)

А1=216 тыс. руб. (на конец 2006г)

Быстро реализуемые активы:

А2=Краткосрочная дебиторская задолженность, или стр.240

А2=127 тыс. руб. (на начало 2006г)

А2=671 тыс. руб. (на конец 2006г.)

Медленно реализуемые активы:

А3=Запасы+Долгосрочная дебиторская задолженность +НДС + Прочие  оборотные активы, или стр.210+стр.220+стр.230+стр.270.

А3=6 тыс. руб. (на начало 2006г.);

А3=2107 тыс. руб. (на конец 2006 г.).

Трудно реализуемые активы:

А4=Внеоборотные активы, или стр.190.

А4=8 тыс. руб. (на начало 2006 г.);

А4=3 тыс. руб. (на конец 2006 г.).

ПАССИВ:

Наиболее срочные обязательства:

П1=Кредиторская задолженность, или стр.620.

П1=9 тыс. руб. (на начало 2006 г.);

П1=288 тыс. руб. (на конец 2006 г.).

Краткосрочные пассивы:

П2=Краткосрочные заёмные средства + Задолженность участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства, или стр.610+стр.630+стр.660.

П2= 0 (на начало и конец 2006 г.).

Долгосрочные пассивы:

П3=Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей, или стр590+стр.640+стр.650.

П3=0 (на начало и конец 2006 г.).

Постоянные пассивы или устойчивые:

П4=Капиталы и резервы (собственный капитал организации), или стр.490.

П4=194 тыс. руб. (на начало 2006 г.);

П4=2709 тыс. руб (на конец 2006 г.).

Исходя из этого можно охарактеризовать ликвидность баланса на начало отчетного периода, как абсолютно ликвидным, так как выполняются все неравенства. Это свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости – наличие у организации собственных оборотных средств. На конец же отчетного периода не сопоставляется первое неравенство, это свидетельствует о том, что в ближайший к рассмотренному моменту промежуток времени Коммерческая организация с иностранными инвестициями Общество с ограниченной ответственностью «Строительно-промышленная торгово-маркетинговая компания «Чакыр» не удастся поправить свою платежеспособность. Причем за анализируемый период возрос платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. В целом организация является ликвидной.

Анализ коэффициентов характеризующих платёжеспособность КОИИ ООО «СПТМК «Чакыр» за 2006 год

1)Общий показатель платёжеспособности (L1):

А1+0,5А2+0,3А3

П1+0,5П2+0,3П3  

L1 ≥ 1.

На начало2006г. =

= 14,14

62 + 0,5 * 127 + 0,3 *6

9

= 4,11

На конец 2006 г. =

216 +0,5 * 671 + 0,3 * 2107

288

2)Коэффициент абсолютной ликвидности (L2):

((Денежные средства) + (Краткосрочные фин. вложения)) / Текущие обязательства, или стр.( 250 + 260) / стр. (610 + 620 + 630+ 660)

L2 ≥ 0,1 – 0,7

На начало 2006 г. = 62 / 9 = 6,9

На конец 2006 г. = 216 / 288 =0,75

3)Коэффициент “критической оценки” (L3):

((Денежные средства) + (Текущие финансовые вложения) + (Краткосрочная дебиторская задолженность)) / Текущие обязательства, или стр.(250 + 260 + 240) / (610 + 620 + 630 +660)

L3 ≈ 1 (допустимое 0,7 - 0,8)

На начало 2006 г. = (62+127) / 9 = 21

На конец 2006г. = (216+671) /288 = 3,1

4) Коэффициент текущей ликвидности (L4):

Оборотные активы / Текущие активы, или стр. 290 / стр. (610 + 620 + 630 + 660)

L4 ≈ 2,0 – 3,5 (оптимальные); необходимое значение 1,5

На начало 2006г. = 194 / 9 = 21,5

На конец 2006г. = 2994 / 288 = 10,40

5) Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5):

Медленно реализуемые активы / ((оборотные активы) – (текущие обязательства)), или стр.(210 + 220 + 230)/стр.(290–610 –620 – 630 – 660)

L5 – уменьшение показателя в динамике положительный факт.

На начало 2006г. = 6/ (194-9) = 0,03

На конец 2006г. = 2107/(2994-288) = 0,8

6) Доля оборотных средств в активах (L6):

Оборотные активы / Валюта баланса, или стр. 290 / стр. 300

L6 ≥ 0,5

На начало 2006 г. = 194 / 202 =0,96

На конец 2006г. = 2994/2997 = 1

7) Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7):

((Собственный капитал) – (Внеоборотные активы)) / Оборотные активы, или стр. (490 – 190) / 290

L7 ≥ 0,1

На начало 2006г. = (194-8)/194 =0,96

На конец 2006г. = (2709-3)/2994 = 0,90

По данным таблицы и рассчитанным показателям можно сделать следующий вывод, что КОИИ ООО «СПТМК «Чакыр» является ликвидным. В ближайшее время организация  может погасить текущую краткосрочную задолженность, текущие обязательства за счёт денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений и может мобилизовать все оборотные средства. Большая часть собственных средств организации  находится в мобильной форме и при этом позволяет распоряжаться собственными средствами. А наличие собственных средств достаточно для его текущей деятельности.

Анализ финансовой устойчивости по КОИИ ОО «СПТМК «Чакыр» за 2006 год

Анализ коэффициентов характеризующих финансовую устойчивость КОИИ ООО «СПТМК «Чакыр»

За 2006 год

Расчёт: 1) Коэффициент капитализации (U1) = Заёмный капитал / Собственный капитал, или стр. (590+690)/стр.490

U1 ≤ 1,5

U1 начало = 9/194 =0,05

U1 на конец = 288/2709=0,11

2) Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (U2) = ((Собственный капитал) – (Внеоборотные активы)) / Оборотные активы, или стр. (490-190) / стр. 290

U2 ≥ 0,5 (оптимальное)

U2 на начало = (194-8)/194 = 0,96

U2 на конец = (2709-3)/2994 =0,90

3) Коэффициент финансовой независимости (автономии) (U3) = Собственный капитал / Валюта баланса, или стр. 490 / стр. 700

0,4 ≤  U3 ≤ 0,6

U3 на начало = 194/202 = 0,96

U3 на конец = 2709/2997 = 0,90

4) Коэффициент финансирования (U4) = Собственный капитал / заёмный капитал, или стр. 490 / стр. (590 + 690)

U4 ≥ 0,7; оптимальное ≈ 1,5

U4 на начало = 194/9 =21,6

U4 на конец = 2709/288 = 9,4

5) Коэффициент финансовой устойчивости (U5) = ((Собственный капитал) + (Долгосрочные обязательства)) / Валюта баланса, или стр. (490 + 590) / 700

U5 ≥ 0,6

U5 на начало = 194/202 = 0,96

U5 на конец = 2709/2997 = 0,90

Классификация типа финансового состояния КОИИ ООО «СПТМК «Чакыр»

Исходя из этого можно охарактеризовать финансовую устойчивость потребительского общества. Потребительское общество является финансово устойчивым и на начало 2006 года и на конец 2006 года. При таком состоянии ненарушается платёжный баланс, но сохраняется возможность восстановления равновесия платёжных средств и платёжных обязательств путём привлечения временно источников средств в оборот потребительского общества кредитов банка и заёмных средств на временное пополнение оборотного капитала. В таком случае необходима оптимизация структуры пассивов. Финансовая устойчивость может быть восстановлена путём обоснованного снижения запасов и затрат.

Заключение

Главная цель анализа финансового состояния – своевременно выявлять и устранять недостатки  в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния организации и её платёжеспособности. Для оценки состояния организации используется система показателей, характеризующих изменения:

·  структуры капитала организации по его размещению и источниками образования;

·  эффективность и интенсивности использования капитала;

·  платежеспособности;

·  кредитоспособности;

·  финансовой устойчивости организации.

Анализ финансового состояния организации включает следующие основные приемы:

1)     горизонтальный (временной) анализ;

2)     вертикальный (структурный) анализ;

3)     трендовый анализ;

4)     анализ относительных показателей;

5)     сравнительный анализ;

6)     факторный анализ;

7)     анализ на основе стохастических моделей.

По результатам анализа регулируется баланс. Составляется прогнозный баланс и дается оценка перспективной платежеспособности и финансовой устойчивости организации. При этом следует учитывать, что показатели, характеризующие финансовое состояние, будут различаться по стадиям жизненного цикла организации. Приведенные выше рекомендуемые значения показателей платеже-, кредитоспособности и финансовой устойчивости характерны для стадии развития и начала стадии зрелости организаций.

[1] По своей юридической силе акты подразделяются:

Конституция РФ, международные договоры РФ, федеральные конституционные законы, федеральные законы, нормативные правовые акты Президента РФ, нормативные правовые акты федеральных органов государственной власти, конституции (уставы), законы, иные нормативно-правовые акты органов государственной власти субъектов РФ, нормативно правовые акты органов местного самоуправления.

Страницы: 1, 2, 3, 4