2)                разность между фактическим и возможным выпуском продукции, исчисленным исходя из наибольшего среднедекадного объема производства:

          1620 × 3 – 4550 = 310    (тонн);

3)                разность между наибольшим и наименьшим среднесуточным           выпуском продукции, умноженным на фактическое количество декад в анализируемом периоде:

          (1620 – 1430) × 3 = 570   (тонн).

           График ритмичности производства изображен на рис. 4.

1500

1600

1400

тонны

декада

Рис. 4. График ритмичности производства

Вывод.

Согласно данным таблицы 3, в первой декаде процент выполнения плана составляет 91,08%, во второй декаде 103,18%, а в третьей 100%.

Таким образом, предприятию необходимо выявить и устранить причины нарушения плана производства и реализации продукции в первой декаде, где план недовыполнен на 140 тонн (1570-1430) и коэффициент ритмичности составил 0,9698.

Вывод по разделу 1.

В целом на предприятии план по товарной продукции и услугам перевыполнен, но произошли структурные сдвиги по ассортименту продукции (таблица 1).

Уменьшился удельный вес продукции, имеющий сертификат качества (таблица 2).

Из-за неравномерного выполнения плана по выпуску продукции и производству работ и услуг, коэффициент ритмичности составил 0,9698, т.е. произошла аритмичность работы (таблица 3).

2 Влияние различных факторов на прирост товарной продукции

2.1 Влияние использования основных фондов (ОФ) на прирост товарной продукции

Таблица 4. Влияние использования основных фондов на прирост товарной продукции

1)               Экономия основных фондов:

Эоф = ОПФп × Квып – ОПФф               , где                                        (1)

ОПФп , ф – соответственно плановая и фактическая среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

Квып – коэффициент прироста объема производства;

Квып = 60600 / 56500 = 1,072566,

Эоф = 83450 × 1,072566 = 89505,6327;

экономия ОПФ составит: 89505,6327 – 82950 = 6555,6327 (тыс. руб.)

  Положительный результат свидетельствует об экономии основных фондов за 2005 год в размере  6555,6327 тыс. рублей.

2)   Фондоотдачу рассчитаем по формуле:

ФО = ВП / ОПФ                                                                                        (2)

Плановая фондоотдача ФОп = 56500 / 83450 = 0,677052,

Фактическая фондоотдача ФОф = 60600 / 82950 = 0,730560

Вывод.

Как видно из таблицы 4, выпуск продукции увеличился на 7,26%, однако, среднегодовая стоимость основных производственных фондов снизилась на 0,60%, что свидетельствует об эффективном использовании основных фондов, это также подтверждает рост уровня фондоотдачи.

Факторная модель принимает вид:

ВП = ОПФ × ФО.

Расчет влияния использования основных фондов предприятия на прирост товарной продукции выполним методом абсолютных разниц.

Снижение стоимости основных производственных фондов приводит к снижению выпуска продукции:

Δ ВПОПФ = (ОПФф – ОПФп) × ФОп                                                                 (3)

Δ ВПОПФ = (82950 – 83450) × 0,677052 =  - 338,526

Увеличение фондоотдачи повысило выпуск продукции:

Δ ВПФО = ОПФф × (ФОф – ФОп)                                                       (4)

Δ ВПФО = 82950 × (0,730560 – 0,677052) = 4438,4886

Балансовая увязка:

ВПф – ВПп = Δ ВПОПФ  + Δ ВПФО

60600 – 56500 = - 338,526 + 4438,4886

                4100 = 4099,96

Погрешность в размере 0,04 тонны произошла в результате округления показателей фондоотдачи.

Итак, снижение среднегодовой стоимости основных производственных фондов уменьшило выпуск продукции на 4100 тонн, но, вместе с тем,  увеличение фондоотдачи ведет за собой рост выпуска продукции на 4438 тонны.

Таким образом, на прирост выпуска продукции оказывает влияние качественный фактор – увеличение фондоотдачи.

2.2 Влияние использования материальных ресурсов

Коэффициент использования темпов роста объема производства:

КС = ТВП / ТМЗ                         , где                                                             (5)

ТВП  - темп роста выпуска продукции, %

ТВП = 60600 × 100% / 56500 = 107,2566;

ТМЗ – темп роста материальных затрат, %

ТМЗ = 62740 × 100% / 61350 = 102,26

КС = 107,2566 / 102,26 = 1,0488

Так как КС > 1, то это свидетельствует о том, что рост объема производства опережает рост материальных затрат.

Экономия материальных затрат:

ЭМЗ = МЗП  × КВП  - МЗФ          , где                                                      (6)      

МЗП, МЗФ -  сумма материальных затрат соответственно в плановом и отчетном периоде;

КВП – индекс объема производства, КВП = 1,072566

ЭМЗ = 61350 × 1,072566 – 62740 = 3061,9241

Положительный результат свидетельствует об экономии материальных затрат в количестве 3061,9241 тонны.

Таблица 5. Влияние использования материальных затрат на прирост товарной продукции

Расход сырья на единицу (материалоемкость)  определяем по формуле:

МЕ = МЗ / ВП                                                                                    (7)

Плановая материалоемкость: МЕП = 61350 / 56500 = 1,085840;

Фактическая материалоемкость: МЕФ = 62740 / 60600 = 1,035313

Расчеты, приведенные в таблице 5 показывают, что рост выпуска продукции (+7,26%) опережает увеличение объема переработанного сырья (+2,26%), а, значит, снижает расход сырья на единицу продукции.

Факторная модель имеет вид: ВП = МЗ /МЕ

Расчет влияния использования материальных ресурсов на прирост товарной продукции произвели методом цепных подсчетов.

Сверхплановая переработка сырья увеличила выпуск продукции:

Δ ВПМЗ = МЗФ / МЕП – МЗП / МЕП                                                   (8)

          Δ ВПМЗ = 62740 / 1,085840 – 61350 / 1,085840 = 1280,12

Экономия сырья на 1 тонну продукции увеличила выпуск продукции:

Δ ВПМЕ = МЗФ / МЕФ – МЗФ / МЕП                                                  (9)

Δ ВПМЕ  = 62740 / 1,05313 – 62740 / 1,085840 = 2819,88

Балансовая увязка:

Δ ВП = Δ ВПМЗ + Δ ВПМЕ

4100 = 1280,12 + 2819,88

4100 = 4100

Вывод.

Результаты анализа показали, что выпуск продукции увеличился на 4100 тонн за счет увеличения переработанного сырья, что увеличило выпуск продукции на 1280 тонн и 12 кг. Кроме того, экономия расхода сырья на единицу продукции на 50,527 кг увеличило выпуск продукции на 2819 тонн 88 кг.

Таким образом, наибольшее влияние на перевыполнение плана по выпуску продукции оказал качественный фактор – экономия сырья на 1 тонну продукции.

2.3 Влияние трудовых ресурсов на рост товарной продукции

Таблица 6. Влияние трудовых факторов на прирост товарной продукции

Среднегодовую выработку продукции одним работником рассчитаем по формуле:

ВГ = ВП / 4                                                                                             (10)

Плановая выработка: ВГП = 56500 / 750 = 75,333333;

Фактическая выработка: ВГФ = 60600 / 735 = 82,448979

Рост выпуска продукции на 7,26% при одновременном снижении численности работающих на предприятии на 2% свидетельствует о снижении производительности труда.

Фактическая модель:

ВП = 4 × ВГ

Влияние уменьшения численности:

Δ ВПЧ = Δ Ч × ВГП                                                                              (11)

Δ ВПЧ = -15 × 75,333333 = -1129,999995;

Влияние увеличения среднегодовой выработки:

Δ ВПВГ = ЧФ × Δ ВГ                                                                              (12)

Δ ВПВГ = 735 × 7,115646 = 5229,99981

Балансовая увязка:

Δ ВП  = Δ ВПЧ + Δ ВПВГ

4100 = -1129,999995 + 5229,99981

4100 = 4099,999815

Погрешность в размере 0,000185 произошла в результате округления показателей выработки.

Вывод.

Уменьшение численности на 15 человек снизило выработку продукции на 1129 тонн 999 кг. Однако, на увеличение выработки продукции в количестве 5229 тонн и 999 кг повлияло увеличение среднегодовой выработки (на 7тонн и 116 кг).

Вывод по разделу 2.

Объем производства продукции по сравнению с планом увеличился на 4100 тонн.

Положительное влияние на это изменение оказал рост фондоотдачи, сверхплановая переработка сырья и его экономия, а также, среднегодовая выработка работающих.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6