Знание — сила. Библиотека научных работ.~ Портал библиофилов и любителей литературы ~ |
|
|
5. Бюджет накладных расходов производства
Бюджет накладных расходов производства (таблица 6) включает переменную и постоянную составляющие. Большинство накладных расходов являются постоянными; они не меняются в прямой зависимости от производственной деятельности. Даже в том случае, если предприятие бездействует (или почти бездействует), заработная плата основным служащим, многие расходы по сбыту, рекламе, стоимость вспомогательной рабочей силы, страховые взносы, налоги, амортизация и многие другие расходы продолжают производиться. Таблица 6 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Бюджет накладных расходов |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
№ п/п |
Показатели |
Формулы |
январь |
февраль |
март |
1-й кв. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
AZ |
1 |
Планируемый объем пр-ва, шт. |
P |
1010 |
1105 |
1150 |
3265 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
BA |
2 |
Ставка переменных накладных расходов, р./шт |
|
4,00 |
4,04 |
4,08 |
4,04 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
BB |
3 |
Всего переменных накладных расходов, р. |
AZxBA |
4040 |
4464 |
4692 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
BC |
4 |
Постоянные накладные расходы, р., в том числе |
|
106 000 |
104 360 |
105 724 |
316 084 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
BD |
4.1 |
Амортизация |
|
48 000 |
48 000 |
48 000 |
144 000 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
BE |
4.2 |
Расходы на электроэнергию |
|
22 000 |
20 000 |
21 000 |
63 000 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
BF |
4.3 |
Расходы на з/п с начислениями |
|
19 000 |
19 190 |
19 382 |
57 572 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
BG |
4.4 |
Расходы на вспомогательные материалы |
|
6000 |
6060 |
6121 |
18 181 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
BH |
4.5 |
Расходы на содержание оборудования |
|
11000 |
11 ПО |
11221 |
33 331 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
BI |
5 |
Всего накладных расходов, р. |
|
110 040 |
108 824 |
110416 |
316 084 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
BJ |
6 |
Накладные расходы к оплате, р. |
BI-BD |
62 040 |
60 824 |
62 416 |
172 084 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
6. Бюджет коммерческих расходов
Планирование деятельности организации невозможно без учета расходов, связанных с продажей продукции, товаров, работ и услуг, которые составляют существенную часть в общих расходах предприятия. Только определяя плановую производственную себестоимость и прогнозируя стоимость коммерческих расходов, предприятие может осуществить расчет полной (коммерческой) себестоимости продукции, формировать финансовый результат и прогнозировать рентабельность продаж (таблица 7).
Затраты предприятия на реализацию произведенной или приобретенной продукции являются коммерческими расходами (расходами на продажу). В целом все коммерческие расходы, определяя центры финансовой ответственности, можно подразделять на расходы по организации, сбыту, расходы на рекламу, транспортно-экспедиционные расходы, прочие расходы.
В зависимости от организации процесса бюджетирования и детализации системы планирования расходы на продажу могут планироваться как в натуральных и стоимостных величинах, так и в процентном отношении от объема отгрузки.
Таблица 7
Бюджет коммерческих расходов
1
2
3
4
5
№ п/п
Показатели
Формулы
январь
февраль
март
1-й кв.
BK
1
Планируемый объем продаж, шт.
А
1000
1100
1150
3250
BL
2
Ставка переменных коммерческих расходов, р./шт.
10,0
10,1
10,2
10,1
ВМ
3
Всего переменных коммерческих расходов, р.
ВК х BL
10 000
11 ПО
11 730
32 840
BN
4
Всего постоянных коммерческих расходов, р.
37 000
37 320
37 644
111 964
ВО
4.1
Реклама
9000
9090
9181
27 271
Окончание таблицы 7
ВР
4.2
Зарплата служащих с начислениями
18 000
18 180
18 362
54 542
BQ
4.3
Аренда
0
0
0
0
BR
4.4
Амортизация
5000
5000
5000
15 000
BS
4.5
Прочие
5000
5050
5101
15 151
ВТ
5
Всего коммерческих расходов, р.
47 000
48 430
49 374
144 804
BU
6
Коммерческие расходы к оплате, р.
BT-BR
42 000
43 430
44 374
129 804
7. Бюджет управленческих расходов
В бюджет управленческих расходов (таблица 8) входят все затраты, не связанные с производством и сбытом продукции. Большинство управленческих затрат носит постоянный характер; переменная часть затрат, если она присутствует, планируется как процент от объема продаж.
Таблица 8
Бюджет управленческих расходов
1
2
3
4
5
№ п/п
Показатели
Формулы
январь
февраль
март
1-й кв.
| Новости |
| Мои настройки |
|
|
© 2009 Все права защищены.
Бюджетирование в производственной организации
Наверх