Бесплатный Банк Рефератов - Бюджетирование в производственной организации

Знание — сила. Библиотека научных работ.
~ Портал библиофилов и любителей литературы ~

Меню

Поиск

Бюджетирование в производственной организации

BV	1	Планируемый объем продаж, шт.	А	1000	1100	1150	3250
BW	2	Ставка переменных управленческих расходов, р./шт.		7,0	7,1	7,2	7,1
BX	3	Всего переменных управленческих расходов, р.	*BVxBW*	7000	7810	8280	23 090
BY	4	Всего постоянных управленческих расходов, р.		71 000	71 640	72 287	178 776
BZ	4.1	Командировочные расходы		13 000	13 130	13 261	39 391
СА	4.2	Страхование		3000	3030	3060	9090
СВ	4.3	Зарплата служащих с начислениями		35 000	35 350	35 704	106 054
CD	4.4	Услуги связи		8000	8080	8161	24 241
СЕ	4.5	Аренда		0	0	0	0
CF	4.6	Амортизация		7000	7000	7000	21 000
CG	4.7	Прочие		5000	5050	5101	15 151
CH	5	Всего управленческих расходов, р.		78 000	79 450	80 567	238 017
CI	6	*Управленческие расходы к оплате, р.*	*CH-CF*	*71 000*	*72 450*	*73 567*	*217017*

8. Бюджет доходов и расходов

На основе приведенных ранее операционных бюджетов разрабатываются основные (финансовые) бюджеты. Одним из них является бюджет доходов и расходов (таблица 9). Он обобщает результаты финансово-хозяйственной деятельности за период и показывает эффективность принятых управленческих решений.

Каждая доходная и расходная статья бюджета может детализироваться до различных уровней (товарно-материальной ценности, услуги, договора, проекта и других бюджетных элементов) с учетом специфики производственно-сбытовой деятельности и на основе экономической обоснованности и целесообразности.

Бюджет доходов и расходов позволяет оценить эффективность хозяйственной деятельности, проанализировать и определить резервы формирования и увеличения прибыли, установить лимиты расходов.

Таблица 9

Бюджет доходов и расходов

№ п/п

Показатели

Формулы

январь

февраль

март

1-й кв.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто), р.

800 000

888 800

938 400

2 627 200

Переменные расходы, р.

541 240

588 681

611 202

в том числе:

2.1

прямые переменные расходы

X + AL

520 200

565 297

586 500

1 671 997

СМ

2.2

накладные расходы

4040

4464

4692

13 196

2.3

коммерческие расходы

ВМ

10 000

11 ПО

11 730

32 840

СО

2.4

управленческие расходы

ВХ

7000

7810

8280

23 090

СР

Маржинальная прибыль, р.

258 760

300 119

327 198

886 077

Постоянные расходы, р.

214 000

213 320

215 655

642 975

в том числе:

4.1

накладные расходы

ВС

106 000

104 360

105 724

316 084

4.2

коммерческие расходы

37 000

37 320

37 644

111 964

СТ

4.3

управленческие расходы

71 000

71 640

72 287

214 927

Прибыль от продаж, р.

44 760

86 799

111 543

243 102

Операционные доходы и расходы

Проценты к уплате, р.

Прочие расходы, р.

Прибыль до налогообложения, р.

44 760

86 799

111 543

243 102

Налог на прибыль, р.

10 742

20 832

26 770

58 344

Чистая прибыль, р.

34 018

65 967

84 773

184 758

ОТКЛОНЕНИЯ

И МЕТОДЫ ИХ ВЫЯВЛЕНИЯ

1. Виды отклонений затрат на материалы от бюджетных показателей

Затраты на материалы. Затраты на материалы, которые применяются при изготовлении продукции, зависят от двух основных факторов: покупной стоимости материалов и их количества, потребленного в производстве. В этой связи возможно, что фактические затраты будут отличаться от нормативных, так как фактическое количество использованных материалов будет отличаться от нормативного и (или) фактические цены - от нормативных. Таким образом, необходимо рассчитать отклонения по объему использованных материалов, а также отклонения по цене их приобретения.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5

Новости

Мои настройки

Наверх