Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
№ операции
|
Содержание операции, сальдо
|
Сумма, руб.
|
Корреспондирующие счета
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на 01.05.2006 г.
|
---
|
17966
|
---
|
---
|
|
14
|
Начислена зарплата за текущий месяц
|
---
|
10800
|
20
|
70
|
|
15
|
Удержан НДФЛ
|
1404
|
---
|
70
|
68
|
|
42
|
Выплачена зарплата
|
17966
|
---
|
70
|
50
|
|
Оборот
|
19370
|
10800
|
---
|
---
|
|
Сальдо на 31.05.2006 г.
|
---
|
9396
|
---
|
---
|
Счет 80 «Уставный капитал»
|
№ операции
|
Содержание операции, сальдо
|
Сумма, руб.
|
Корреспондирующие счета
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на 01.05.2006 г.
|
---
|
100000
|
---
|
---
|
|
Оборот
|
---
|
---
|
---
|
---
|
|
Сальдо на 31.05.2006 г.
|
---
|
100000
|
---
|
---
|
Счет 90 «Продажи»
|
№ операции
|
Содержание операции, сальдо
|
Сумма, руб.
|
Корреспондирующие счета
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на 01.05.2006 г.
|
---
|
---
|
---
|
---
|
|
37
|
Списаны коммерческие расходы
|
8671
|
---
|
90
|
44
|
|
40
|
Списаны общехозяйственные расходы
|
6013
|
---
|
69
|
51
|
|
44
|
Отражен НДС по прод. продукции
|
10746
|
---
|
90
|
68
|
|
45
|
Отражена себестоим. гот. продукции
|
26876
|
---
|
90
|
43
|
|
43
|
Отражена выручка от продажи прод.
|
---
|
64474
|
62
|
90
|
|
47
|
Выявлена прибыль от продажи прод.
|
12168
|
---
|
90
|
99
|
|
Оборот
|
64474
|
64474
|
---
|
---
|
|
Сальдо на 31.05.2006 г.
|
---
|
---
|
---
|
---
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
|
№ операции
|
Содержание операции, сальдо
|
Сумма, руб.
|
Корреспондирующие счета
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на 01.05.2006 г.
|
---
|
---
|
---
|
---
|
|
1
|
Уплачены % по краткоср. кредитам
|
1665
|
---
|
91
|
51
|
|
2
|
Уплачены % по долгоср. кредитам
|
2000
|
---
|
91
|
51
|
|
48
|
Начислен налог на рекламу
|
200
|
---
|
91
|
68
|
|
49
|
Выявлен убыток по пр. дох. и
расходам
|
---
|
3865
|
99
|
91
|
|
Оборот
|
3865
|
3865
|
---
|
---
|
|
Сальдо на 31.05.2006 г.
|
---
|
---
|
---
|
---
|
Счет 99 «Прибыли и убытки»
|
№ операции
|
Содержание операции, сальдо
|
Сумма, руб.
|
Корреспондирующие счета
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на 01.05.2006 г.
|
26489
|
---
|
---
|
---
|
|
47
|
Выявлена прибыль от продажи прод.
|
---
|
12168
|
90
|
99
|
|
49
|
Выявлен убыток по пр. дох. и
расходам
|
3865
|
---
|
99
|
91
|
|
Оборот
|
3865
|
12168
|
---
|
---
|
|
Сальдо на 31.05.2006 г.
|
18186
|
---
|
---
|
---
|
5.
Формирование
показателей формы №1 «Бухгалтерский баланс»
Бухгалтерский баланс - основная форма бухгалтерской
отчетности. Он характеризует имущественное и финансовое состояние организации
на отчетную дату.
В балансе отражаются остатки по всем счетам
бухгалтерского учета на отчетную дату. Эти показатели приводятся в
бухгалтерском балансе в определенной группировке.
Бухгалтерский баланс делится на две части: актив и
пассив. Сумма активов баланса всегда равна сумме пассивов баланса.
Актив баланса состоит из двух разделов: разд. I
"Внеоборотные активы" и разд. II "Оборотные активы".
Рассмотрим подробно каждую статью этих разделов баланса.
В разделе "Внеоборотные активы" баланса
отражается информация об активах организации, которые используются для
извлечения прибыли в течение длительного времени. Это нематериальные активы,
основные средства, доходные вложения в материальные ценности, финансовые
вложения, отложенные налоговые активы и прочие внеоборотные активы организации.
В разделе "Оборотные активы" баланса
приводятся сведения о стоимости и составе оборотных активов организации на
отчетную дату. Оборотными признаются активы, которые сравнительно быстро
переносят свою стоимость на затраты.
К оборотным активам относятся
материально-производственные запасы (сырье, материалы, товары, затраты в
незавершенном производстве, расходы будущих периодов и т.п.), НДС по
приобретенным ценностям, долгосрочная и краткосрочная дебиторская
задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства.
В строке 300 отражается сумма всех активов организации
- как внеоборотных, так и оборотных. Показатель строки 300 формируется как
сумма строк 190 "Итого по разделу I" и 290 "Итого по разделу
II".
Пассивы организации - это источники формирования ее
активов. К ним относятся капиталы, резервы, а также кредиторские обязательства,
возникшие у организации в процессе ведения хозяйственной деятельности.
Пассив баланса состоит из трех разделов:
раздел III "Капитал и резервы";
раздел IV "Долгосрочные обязательства";
раздел V "Краткосрочные обязательства".
В разделе III баланса отражается величина собственного капитала организации. Это
уставный, добавочный и резервный капитал, нераспределенная прибыль и прочие
капитализируемые резервы.
В разделе IV отражаются суммы займов, кредитов и т.п., полученных организацией на
срок более года и не погашенных на отчетную дату. В разделе IV отражается также
величина отложенных налоговых обязательств организации. Все остальные суммы
долгосрочной кредиторской задолженности отражаются в отдельной строке.
В разделе V баланса отражаются суммы кредиторской задолженности, срок погашения
которой по условиям договора не превышает 12 месяцев.В этом разделе отражаются
суммы краткосрочной кредиторской задолженности организации перед поставщиками
(за поставленные товары, выполненные работы и оказанные для организации
услуги), покупателями (по полученным от них авансам), учредителями и работниками,
перед бюджетом и внебюджетными фондами, заимодавцами и прочими кредиторами.
Кроме того, в составе краткосрочных обязательств организации отражаются доходы
будущих периодов и резервы предстоящих расходов.
Таблица 4
Порядок формирования бухгалтерского баланса на предприятии
|
Код строки
|
Наименование строки
|
Сумма, руб.
|
Отражаемая информация
|
Источник информации
|
Нормативное регулирование
|
|
120
|
Основные средства
|
73861
|
Основные средства
|
Счет 01
|
ПБУ 6/01 «Учет основных средств»
|
|
210
|
Запасы
|
80782
|
Сырье, материалы, товары, готовая
продукция и т.д.
|
Счета 10, 43
|
ПБУ 5/01 «Учет
материально-производственных запасов»
|
|
230
|
Краткосрочная дебиторская
задолженность
|
3862
|
Задолженность бюджета
|
Счет 68
|
Налоговый Кодекс Российской
Федерации
|
|
260
|
Денежные средства
|
16550
|
Денежные средства в кассе, на
счетах в банках
|
Счета 50, 51, 52, 55
|
Положение о бухгалтерском учете и
отчетности в Российской Федерации
|
|
410
|
Уставный капитал
|
100000
|
Уставный капитал
|
Счет 80
|
Положение о бухгалтерском учете и
отчетности в Российской Федерации
|
|
470
|
Непокрытый убыток
|
18186
|
Убыток
|
Счет 99
|
ПБУ 18/02 "Учет расчетов по
налогу на прибыль"
|
|
510
|
Долгосрочные займы и кредиты
|
50000
|
Долгосрочные займы и кредиты
|
Счет 67
|
ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и
затрат по их обслуживанию»
|
|
610
|
Краткосрочные займы и кредиты
|
30000
|
Краткосрочные займы и кредиты
|
Счет 66
|
ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и
затрат по их обслуживанию»
|
|
620
|
Кредиторская задолженность
|
13241
|
Задолженность перед персоналом по
оплате труда, задолженность перед бюджетом, задолженность перед внебюджетными
фондами, задолженность перед поставщиками
|
Счета 70, 60, 68, 69, 76
|
Положение о бухгалтерском учете и
отчетности в Российской Федерации
Налоговый Кодекс Российской
Федерации
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
|
Знание — сила. Библиотека научных работ.
Порядок составления консолидированной отчетности
Наверх