Знание — сила. Библиотека научных работ. ~ Портал библиофилов и любителей литературы ~

Меню Главная Биология и химия Иностранные языки и языкознание История и исторические личности Коммуникации связь цифровые приборы и радиоэлектроника Краеведение и этнография Кулинария и продукты питания Маркетинг реклама и торговля Мировая экономика МЭО Не Российское законодательство Немецкий Неопределено Нотариат Общениеэтика семья брак Основы права Охрана окружающей среды экология Философия Финансовое право Финансовый менеджмент финансовая математика Финансы деньги кредит Французский Хозяйственное право Цифровые устройства Этика эстетика Блог Карта сайта Поиск По всему сайту Статьи Комментарии Файлы Форум Гостевая Ссылки Новости	Система учета и аудита движения денежных средств  В работе рассмотрены вопросы проведения аудита денежных средств на предприятиях. Перед составлением плана проверки предшествует оценка состояния внутреннего контроля за движением и сохранностью денежных средств и других ценностей в кассе предприятия. Аудитор с помощью специально составленного вопросника, который представлен, на  ПЛАКАТЕ №2 определяет состояние внутреннего контроля, дает предваритель­ную оценку соблюдения на предприятии кассовой дисциплины. Во втором разделе  дипломной работы изучен учет движения денежных средств и  их аудит на ОАО «Росмолбиопром». Предприятие специализируется на выпуске бактериальных заквасок и концентратов, используемых в молочной и мясной продукции, выпуске молочной продукции. Осуществляет проведение экспериментальных и опытно производственных проверок технологии новых видов продукции. Осуществляет отпуск коммунальных услуг населению и предприятия города.   Структура управления ОАО «Росмолбиопром» представлена На ПЛАКАТЕ №3  . Предприятие имеет расчетный счет ФАКБ «Севергазбанке». В безналичном порядке оплачивает платежи за поступающие товарно-материальных ценностей, налоги в бюджетные и внебюджетные фонды, услуги др. организаций. Для составления плана и программы аудиторской проверки по расчетному счету аудитор  использовал следующий перечень вопросов которые представлены на ПЛАКАТЕ №4. В программном разделе даны основные лидеры, задающие темп в этом секторе экономике российского рынка, а именно такие программы как: ФОЛИО, ИНФО - Бухгалтер, ИНФИН - Бухгалтерия, Супер менеджер, AUBI,  Бухгалтерия 1С и т. д. Так же даны основные характеристики бухгалтерских программ (ПЛАКАТ№5) .Программа, выбранная ОАО «Росмолбиопром» называется «СбиС++». В программе имеются недостатки при разноске и формировании документов. Я предлагаю для конкретного вида организации   более усовершенствованную программу такую программу как АУБИ.    В правовом разделе рассмотрены вопросы гражданско-правового регулирования хозяйственной деятельности,  налоговое и банковское законодательство, основы законодательства по нотариату, правовое регулирование бухгалтерского учета и аудита, уголовная ответственность в сфере экономической деятельности. В ходе проведённой аудиторской проверки на предприятии были проверены: бух.проводки (ПЛАКАТ№6),Главная книга, Журнал-ордер№2, выписки банка с приложенными первичными документами. Было выявлено ряд расхождений отражённых на (ПЛАКАТЕ№7). Выработаны рекомендации и основные направления совершенствования бух. учёта на ОАО “Росмолбиопром” (ПЛАКАТ№8),а именно: смена программного пакета, введение внутреннего аудита. Плакат№1 С кредита счетов Дебет Кредит В дебет счетов С остатка наличных денежных средств 51 Поступление наличных денег с расчетного счета организации Выдача наличными зарплата, премии 70 66,67 Получаем заем от физического лица То же, пособия, а также выдача дотаций и единовременных пособий и т.д. 69 71 Сдан остаток аванса не использованных денежных средств подотчетным лицам Погашены займы наличными 66,67 73 Погашение наличными задолженности по недостачам, растратам, хищениям и прочим платежам, взнос наличными и погашение задолженности сотрудников за товары, проданные в кредит, и т.п. Выдано наличными по исполнительным листам и депонированной, заработной плате 76 90,91 Оплата наличными реализованной продукции, оказанных услуг, материальных ценностей, основных средств Выдано под отчет на хозяйственные нужды и командировочные расходы 71 76 Погашение дебиторской задолженности Возникновение кредиторской задолженности Выдача материальной помощи, пособий на питание и др. 84 75 Взнос учредителей Сумма недостач, выявленные при инвентаризации кассы 94 Плакат№2
№	Вопрос	Вариант ответа	Документ, который надо запросить	Назначаемая аудиторская процедура
1	2	3	4	5

Плакат№4

№        

Вопрос

Вариант ответа

Информация или документ, который следует запросить

Назначаемая аудиторская проверка

1

2

3

4

5

1

Предприятие имеет один расчетный счет

Да

Договор с банком, выписки банка, первичные документы

«Расчет 1.1.1»

Нет

Договоры с банками, выписки банка, первичные документы

«Расчет 1.1.1»-повторяется n раз

2

Предприятие имеет валютный счет

Да

Нет

Договор

Переход к вопросу 3

3

Предприятие имеет один валютный счет

Да

Нет

Выписки банка первичные документы 

Договоры, выписки банка, первичные документы

«Расчет 1.1.1»

«Расчет 1.1.1»-повторяется n раз

4

Предприятие получает валюту на командировочные расходы

Да

Нет

Заявки на приобретение валюты

« Расчет 1.1.6»

5

Предприятие использует аккредитивную форму расчетов

Да

Нет

Договоры на открытие аккредитива

«Акксчет 1.1.1»

Перечень аудиторских процедур

Для проверки правильности и полноты отражения в учете и отчетности оборотов и сальдо по счетам предприятия в банках применяются следующие аудиторские процедуры:

«Расчет1.1.1» - проверка полноты банковских выписок по расчетному счету и документов к ним.

«Расчет 1.1.2» – проверка соответствия сумм по выпискам банка по расчетному счету суммам, указанным в приложенных к ним первичных документах.

«Расчет1.1.1» – проверка полноты банковских выписок по валютному счету и документов к ним.

«Расчет1.1.2» – проверка соответствия сумм по выпискам банка по валютному счету суммам, указанным в приложенных к ним первичных документах.

«Расчет1.1.3 - проверка правильности определения курсовых разниц по валютному счету.

СуперМенджер

Аналитический и синтетический учет

Автоматический учет курсовой разницы

Приведение учетных данных к любой национальной валюте

Ведение журналов-ордеров, главной книги и баланса в любой валюте и свод но по эквиваленту

Гибкий план счетов, учитывающий все индивидуальные особенности

Формирование сложных проводок

Консолидация данных различных организаций и филиалов

ABACUS

Обработка проводок с детальной аналитической информацией

Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции с формированием соответствующих записей в Главной книге

Элементы финансового анализа

Автоматическое начисление процентов и отчисление налогов

Мультивалютные операции генератор отчетных форм

Система аппаратной и программной защиты информации  Удобный интерфейс

1C бухгалтерия

Программа 1С:Бухгалтерия является универсальной бухгалтерской программой и предназначена для ведения синтетического и

 аналитического бухгалтерского учета по различным разделам.

Аналитический учет ведется по объектам аналитического учета (субконто) в натуральном и стоимостном выражениях.

Программа предоставляет возможность ручного и автоматического ввода проводок. Все проводки заносятся в журнал операций. При просмотре проводок в журнале операций их можно ограничить произвольным временным интервалом, группировать и искать по различным параметрам проводок.

Кроме журнала операций программа поддерживает несколько списков справочной информации (справочников):

Ø     План счетов;

Ø     Список видов объектов аналитического учета;

Ø     Списки объектов аналитического учета (субконто);

Ø     Констант и т.д.

На основании введенных проводок может быть выполнен расчет итогов. Итоги могут выводиться за квартал, год, месяц и за любой период, ограниченный двумя датами. Расчет итогов может выполняться по запросу и одновременно с вводом

проводок (в последнем случае не требуется пересчет).

После расчета итогов программа формирует различные ведомости:

Ø     Сводные проводки;

Ø     Оборотно-сальдовую ведомость;

Ø     Оборотно-сальдовую ведомость по объектам аналитического учета;

Ø     Карточка счета;

Ø     Карточка счета по одному объекту аналитического учета;

Ø     Аналог главной книги;

Ø      Счета по датам;

Ø     Счета по объектам аналитического учета;

Ø     Объект аналитического учета по всем счетам;

Ø     Карточка объекта аналитического учета по всем счетам;

Ø     Журнальный ордер.

В программе существует режим формирования произвольных отчетов, позволяющий на некотором бухгалтерском языке описать форму и содержание отчета, включая в него остатки и обороты по счетам и по объектам аналитического учета. С помощью данного режима реализованы отчеты, предоставляемые в налоговые органы, кроме того данный режим используется для создания внутренних отчетов для анализа финансовой деятельности организации в произвольной форме.

Кроме того программа имеет функции сохранения резервной копии информации и режим сохранения в архиве текстовых документов.

Плакат№6

Севергазбанк – 1 (сч. 51/05)

Д 60 К 51/05

570,00

Вып. 19.02.01.

Д 60 К 51/05

7441,02

Вып. 19.02.01.

Д 80 К 51

4438,36

Вып. 28.04.01.

Д 90 К 51

90000

Вып. 30.05.01.

Д 60 к 51

100000

Вып. 07.06.01

Севергазбанк - 2(сч. 51/02)

Д 60 К 51

3030

Вып. 25.01.01

Д 60 К 51

600

Вып. 26.01.01

Д 60 К 51

1300

Вып. 26.01.01

Д 60 К 51

3720

Вып. 26.01.01

Д 60 К 51

2200,01

Вып. 29.01.01

Плакат№7

Данные ж/о 32

Данные выписки банка

26.04.01 по К 51/02

107975

82975

Остаток на конец апреля, на начало мая

32867,57

32868,13

Остаток на конец мая, на начало июня

129488,47

129489,03

05.02.01 по К 51/02

20000

60000

06.02.01 по К 51/02

88704

48704

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13

     Наверх    

© 2009 Все права защищены.