иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если

иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов. [

29. С.616 – 617.].

3. Кредитные операции.

3.1. Роль кредита в осуществлении коммерческой деятельности.

Для обеспечения всего процесса воспроизводства необходимо, чтобы

предприятия имели оборотные средства, которые они используют для

приобретения оборотных производственных средств. Из стадии производственных

запасов оборотные средства переходят в незавершенное производство, а потом

в готовую продукцию. В свою очередь, готовая продукция, предназначенная для

продажи, становится товаром и реализуется. Выручка от реализации поступает

на счет предприятия.

При нехватке собственных оборотных средств предприятия привлекают

банковские кредиты, денежные средства других кредиторов и коммерческий

(товарный) кредит. Кредит дает возможность целесообразнее организовать

оборот средств предприятия, не тратить значительные финансовые ресурсы на

создание лишних запасов сырья и материалов.

В процессе кредитования предприятий, прежде всего, учитываются

индивидуальные особенности кругооборота их оборотных средств. Эти

особенности проявляются в расхождении во времени между освобождением их

оборота стоимости в денежной форме и авансированием средств в новый оборот.

Такие расхождения происходят, прежде всего, в связи с сезонностью

производства. Она обуславливает в один период опережающий рост затрат по

сравнению с поступлением средств и приводит к дополнительной необходимости

в средствах сверх тех, которые находятся у предприятия. В другие периоды

затраты производства уменьшаются либо совсем прекращаются, увеличивается

выход готовой продукции и поступление денежной выручки, часть которой

является временно свободной.

Такое чередование увеличения дополнительной потребности в средствах и

создание временно свободных излишков их на одном предприятии создают

реальную экономическую основу для использования кредитов на формирование

производственных и оборотных фондов и погашения их через определенное

время.

Основными объектами краткосрочного кредитования в оборотные средства

являются:

- производственные запасы (сырье, основные и вспомогательные

материалы, запасные части, топливо, инструмент);

- незавершенное строительство и полуфабрикаты собственного

производства;

- затраты будущих периодов (сезонные затраты, затраты на освоение

выпуска новой продукции и др.);

- готовая продукция и товары;

- платежные и расчетные операции с поставщиками и покупателями.

На предприятиях возникает необходимость в кредитах под

производственные запасы, если их размеры превышают собственные средства, то

есть, если создаются сверхнормативные запасы. Причиной этому может быть

сезонность завоза, неравномерная либо досрочная поставка материальных

ресурсов поставщиками и др.

Сверхнормативные запасы сельскохозяйственного сырья являются основным

объектом банковского кредита на предприятиях, которые перерабатывают это

сырье и работают сезонно (сахарные заводы, консервные комбинаты, другие

предприятия пищевой и легкой промышленности), либо создают большие сезонные

запасы сырья на год, т.е. до нового урожая.

Сверхнормативные запасы незавершенного производства и готовой

продукции могут образовываться на предприятиях в связи с ускорением темпов

увеличения объемов производства, некомплектностью поставок, транспортными

сложностями по отправке продукции потребителям, прекращением отгрузки

продукции потребителям по их неплатежеспособности.

В составе затрат будущих периодов банки выдают предприятиям займы на

покрытие сезонных затрат, поскольку в периоды сезонного уменьшения объемов

производства либо межсезонного простоя затраты на изготовление продукции

временно не покрываются выручкой от реализации. Так, сахарный завод даже в

период межсезонного простоя (февраль – август) нуждается в средствах на

ремонт оборудования, содержания постоянного персонала, проведения всех

подготовительных работ к сезону сахароварения. Эти затраты он покрывает за

счет банковских займов, а рассчитывается за них из выручки от реализации

сахара.

Издержками будущих периодов являются также затраты, связанные с

освоением выпуска новых видов продукции. Если эти затраты кредитует банк,

то в кредитных договорах называется конкретная продукция и затраты

включаются в себестоимость.

С помощью кредитов предприятие, когда ему временно не хватает

собственных средств, может рассчитываться со своими поставщиками.

Таким образом, кредит необходим и для поддержания кругооборота фондов

действующих предприятий, которые обслуживают процесс реализации продукции.

Объектами долгосрочного и среднесрочного кредитования являются

капитальные вложения, связанные с реконструкцией предприятия, его

техническим переоснащением, внедрением новой техники, усовершенствованием

технологии производства, и другие расходы, приводящие к увеличению

стоимости основных средств. К таким кредитам предприятия прибегают, если

чувствуют недостаток собственных средств, предназначенных на эти цели, а

именно: прибыли и амортизационных отчислений.

Использование различных форм кредитования предприятие ускоряет

движение денежных и материальных ресурсов и благоприятствует повышению

эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

Определяя потребность в кредитах. Предприятия исходят из общей

потребности в средствах и наличии таковых.

В экономической литературе отмечается, что планирование потребности в

кредите для формирования оборотных средств предприятия осуществляется

следующим образом. На первом этапе рассчитывается потребность в оборотных

средствах в целом и по отдельным направлениям: формирование

производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции.

На втором этапе определяется необходимый размер привлечения кредитов

банка на покрытие увеличения потребности в оборотных средствах. Для этого

можно пользоваться формулой:

К о.б.= ОС н.- ОС пр. + КЗ,

где К о.б. – необходимый размер кредитов, которые привлекаются в

оборотные средства;

ОС – потребность в оборотных средствах;

ОС н. – собственные оборотные средства на начало периода;

ОС пр. – пополнение оборотных средств за счет прибыли предприятия;

КЗ – уменьшение кредиторской задолженности.

Потребность предприятия в кредитах под инвестиционные проекты

определяется на основании инвестиционной программы в конкретные этапы ее

реализации и с учетом собственных источников финансирования.

Собственные средства для финансирования инвестиционных программ

складываются из амортизационных отчислений, части прибыли, которая

направляется на реконструкцию, техническое переоснащение, новое

строительство.

После проведения расчетов потребности предприятия в кредитных

ресурсах определяют период их привлечения. Период привлечения кредитов –

это промежуток времени с момента предоставления банковского кредита до

момента его полного погашения и выплаты процентов за пользование. Период

привлечения кредита определяется банком. Практика свидетельствует, что

сегодня в Украине в связи с высоким уровнем инфляции этот срок не превышает

трех месяцев. [ 29. С.198.].

В банковской практике для определения размеров кредита используется

метод, когда заем выдается не в полном объеме, а за вычетом определенной

части в процентах к заявленной величине кредита. Эта величина для каждого

предприятия может быть разной, исходя из его кредитоспособности и степени

развития кредитования.

Таким образом, следует еще раз подчеркнуть, что для предприятий в

хозяйственной деятельности очень важным является привлечение кредитов, как

дополнительных оборотных средств, и стимулом для дальнейшего расширения

производства продукции.

3.2. Кредитный договор: понятие, сущность, порядок заключения и

исполнения.

Важным этапом процедуры осуществления кредитных операций является

заключение кредитного договора (соглашения). Следует сказать, что кредитный

договор относится к типу хозяйственных договоров. Во-первых, субъекты

кредитования (банк-кредитор и заемщик) выступают как юридически

самостоятельные лица. Во-вторых, выступают как гаранты имущества один перед

другим, и, в-третьих, как субъекты, которые проявляют взаимную

экономическую заинтересованность один другим. Действительно, все вопросы,

связанные с кредитованием разрешаются заемщиком и банком именно на

договорных началах, путем заключения кредитного договора.

Кредитный договор – это соглашение, по которому одна сторона

(кредитор), обязуется предоставить кредит другой стороне (заемщику) на

установленных условиях и размере, а заемщик обязуется в установленный срок

возвратить кредит кредитору и уплатить за него проценты. В юридической

литературе отмечают, что сторонами кредитного договора выступают

заимодатель и заемщик, банк и клиент, кредитор и заемщик.

Возникновение кредитных отношений между предприятиями и банками

возможно при таких условиях:

1. Участники кредитного договора должны быть юридическими лицами и

функционировать на принципах коммерческого расчета.

2. Необходимо наличие экономических и юридических гарантий

возвратности кредита после определенного срока.

3. Предприятие (заемщик) либо должно быть собственником имущества,

либо обладать правом пользования и распоряжения им.

4. Кредитор должен быть также заинтересован в выдаче кредита, как

предприятие в его получении, то есть должны сохраняться

экономические интересы хозяйствования.

Кредитный договор является реальным, то есть для его заключения

необходимо не только получить согласие на предоставление кредита, но и

осуществить передачу денег. Например , по договору о предоставлении

кредитной линии банк обязуется предоставить кредит в пределах обозначенной

суммы, однако сам кредитный договор может считаться заключенным только с

момента предоставления этой суммы.

Некоторые авторы, которые исследовали правовую природу кредитного

договора уже с учетом действующего законодательства и современной

банковской практики, считают, что кредитный договор может быть как

реальным, (это вытекает из его правовой природы, как разновидности договора

займа), так и консенсуальным, если из содержания договора вытекает, что

банк или иное финансово-кредитное учреждение, занимающееся

предпринимательской деятельностью, обязано предоставить кредит в сроки,

размере и на условиях, согласованных сторонами. В последнем случае лицо,

которое обязалось предоставить кредит, может быть принуждено к исполнению

договора.

Кредитные договоры должны заключаться только на основании свободного

волеизъявления сторон. Добровольность вступления сторон в кредитное

соглашение выражена в выборе банка, в который обращается заемщик за

кредитом, а также в решении банком вопроса о возможности вступления в

кредитные отношения с данным клиентом. Обе стороны вступают в договорные

отношения на основании свободного волеизъявления (внешнее выражение воли).

Это – сущность кредитного договора, так как без волеизъявления соглашения

нет, считают профессор Подопригора О.А. и Боброва Д.В. [ 24. С.].

В соответствии с Положением «О кредитовании», утвержденным

Постановлением Правления НБУ от 28.09.95 г. № 246, кредитные договора

заключаются только в письменной форме.

Согласно п.2 ст.154 ГК Украины [2.], если согласно закону договор

должен быть заключен в письменной форме, то он может быть заключен как

путем составления одного документа, подписанного сторонами, так и путем

обмена письмами, телеграммами и т.п., подписанными стороной, которая их

посылает.

Сегодня кредитные отношения оформляются банком и клиентом путем

подписания единого документа, который, однако, объединяет сразу два

договора: предварительный договор о заключении кредитного договора в

будущем и собственно кредитный договор.

Несоблюдение форсы кредитного договора, которой требует закон влечет

за собой недействительность соглашения. (ст.45 ГК Украины). Форма

кредитного договора утверждена Правлением НБУ, как приложение к Положению

«О кредитовании». Учреждения банка в соответствии со своей практикой в

кредитовании используют свои типовые формы договора с внесением в случае

необходимости соответствующих изменений и дополнений.

Согласно Указу Президента Украины от 6 ноября 1998 года «О гербовом

сборе» [ 9.С.], и других законодательных актов Украины, осуществляется

маркировка всех оригиналов договоров субъектов хозяйственной деятельности.

Итак, для получения кредита предприятие обращается в банк. Всю

процедуру получения кредита можно показать на следующей схеме:

|7. Контроль банка за исполнением предприятием условий |

|кредитования |

|6. Предоставление |

|кредита |

|5.Подписание кредитного договора между предприятием и |

|банком |

|4.Согласование банка на предоставление |

|кредита |

|3. Оценка банком эффективности коммерческого соглашения |

|предприятия |

|2. Предоставление в банк заявления и других документов на |

|получение кредита |

|1. Предварительные |

|переговоры |

Схема 1. Структурно-логическая схема оформления кредитного договора.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9