Таким образом, затраты на внедрение предложений
составят 370,0 тыс. руб., дисконтируемые затраты - 336,3 тыс. руб.
Эффект, достигаемый на 1 году внедрения проекта,
определяется разностью достигнутых результатов и понесенных затрат
Э t
=
R t
-
З t
=
(R t
-
Зтек t
)
- К t
=
Этек t
-
К t
(2.41)
где R t
-
результат, достигаемый на t-м
шаге, руб.;
З t
-
затраты, производимые на t-м
шаге, руб.;
Зтек t
-
текущие затраты, производимые на t-м
шаге, руб.;
К t
-
единовременные затраты, производимые на t-м
шаге, руб.;
Этек t
-
текущий эффект (без учета единовременных затрат), достигаемый на t-м
шаге, руб.
Таким образом, интегральный эффект может быть
представлен как разность между суммой приведенных текущих эффектов (Этек) и
приведенным единовременными затратами (К).
Э инт = å
(R t
-
Зтек t
)
/ (1 + E) t
- å
К t
/ (1 + E) t
= Этек - К (2.42)
t=0
t=0
Э = 13635- 336,3= 13298,7 тыс. руб.
Индекс доходности (ИД) представляет отношение
суммы приведенных текущих эффектов к величине приведенных единовременных затрат
ИД = Этек / К (2.43)
ИД= 13635 : 336,3= 40,54
Таким образом, экономический эффект от внедрения
проекта составит 13298,7 тыс. руб., индекс доходности составляет 40,54.
Заключение
Показателями финансового анализа являются
абсолютные, относительные и средние.
Основная цель экспресс-анализа - общая оценка
имущественного состояния хозяйствующего субъекта, объема и структуры
привлекаемых им средств, его ликвидности и платежеспособности, выявления
основных тенденций их изменения.
Анализ финансовых коэффициентов (R-анализ)
базируется на расчете соотношения различных абсолютных показателей финансовой
деятельности предприятия между собой: коэффициенты оценки финансовой
устойчивости предприятия; коэффициенты оценки платежеспособности (ликвидности)
предприятия; коэффициенты оценки оборачиваемости активов; коэффициенты оценки
оборачиваемости капитала; коэффициенты оценки рентабельности и другие.
Анализ имущественного состояния ООО «Боско-кафе»
выявил следующие результаты: за 2008 год активы организации возросли на 3 950
тыс. руб., или на 1,2%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных
активов - на 1 260 тыс. руб., или на 31,9 %, и прироста оборотных активов - на
2 690 тыс. руб., или на 68,1%. Иначе говоря, за отчетный период в оборотные
средства было вложено более чем в два раза больше средств, чем основной
капитал. При этом материальные оборотные средства увеличились на 2 890 тыс.
руб., а денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, наоборот,
уменьшились на 2 022 тыс. руб.
В целом следует отметить, что структура
совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли
оборотных средств, которые составили почти 60%, их доля незначительна (на 0,1%)
уменьшилась в течение года.
Пассивная часть баланса характеризуется
преобладающим удельным весом собственных источников средств, причем их доля в
общем объеме увеличилась в течение года на 0,1%. Доля собственных средств в
обороте возросла на 0,3%, что положительно характеризует деятельность
организации.
Структура заемных средств в течение отчетного
периода претерпела ряд изменений. Так, доля кредиторской задолженности
поставщикам и другими увеличилась на 6,5%. Рост задолженности наблюдался по
всем позициям кредиторских расчетов. Но, обратив внимание на актив баланса, где
произошло увеличение по статьям «готовая продукция» и «товары», можно
предположить, что рост кредиторской задолженности поставщикам объясняется этим
фактом, и нужно убедиться, что это не просроченная кредиторская задолженность.
Ликвидность баланса является недостаточной. В
ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся
поправить свою платежеспособность. Причем за 2007 год возрос платежный
недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных
обязательств. В начале 2007 года соотношение было 0,38 к 1 (7859; 47210), хотя
теоретически достаточным значением для коэффициента срочности является
соотношение 0,2 к 1. Обращает на себя внимание резкое сокращение (на 21 пункт)
величины коэффициента срочности. В результате, в конце отчетного периода
организация могла оплатить лишь 17% своих краткосрочных обязательств, что
свидетельствует о стесненном финансовом положении. При этом, исходя из данных
аналитического баланса, можно заключить, что причиной снижения ликвидности
явилось то, что краткосрочная задолженность увеличилась более быстрыми темпами,
чем денежные средства.
Анализ платежеспособности выявил отрицательные
тенденции. В конце 2007 года организация могла оплатить лишь 7,4% своих
краткосрочных обязательств.
Анализ прибыли свидетельствует о том, что
предприятие добилось высоких финансовых результатов по сравнению с фактическими
данными предыдущего года. Прирост составил 901 тыс. руб. или 5,5%.
Анализ структуры прибыли отчетного года
свидетельствует о том, что основную ее часть составляет прибыль от реализации
продукции. Произошло небольшое снижение доли прибыли от основной деятельности -
на 1,9%. Предприятием получен положительный результат от финансовой
деятельности - 3 098 тыс. руб. По реализацию основных фондов и прочего
имущества предприятием получен неудовлетворительный финансовый результат:
превышение прочих операционных расходов над доходами. Финансовый результат,
полученный от внереализационной деятельности, уменьшился на 1 220 тыс. руб.
Сущность финансовой устойчивости определяется
эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов,
а платежеспособность выступает ее внешним проявлением.
Абсолютными показателями финансовой устойчивости
являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат
источниками их формирования.
На основе этих показателей выявлено, что в
организации наблюдается неустойчивое состояние и в начале, и в конце
анализируемого периода. В этой ситуации необходима оптимизация структуры
пассивов. Финансовая устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного
снижения запасов и затрат, а то, что они явно завышены (особенно в конце
периода), это показал коэффициент маневренности функционирующего капитала.
Список
использованной литературы
1. Академия
рынка: маркетинг / Под ред. А.Г. Худокормова. - М.: Экономика, 1993. - 572 с.
2. Александрова
А.Ю. Международный туризм. - М.: Аспект Пресс, 2002. С. 5.
3. Банк
В.Р. Финансовый анализ. Учебное пособие.-Спб.: Проспект,2007.
4. Бариленко
В.И. Анализ финансовой отчетности. -М.: КноРус,2006.
5. Баринов
Н.А. Услуги (социально-правовой аспект). Саратов, 2001. С. 21.
6. Беляев
М.И. и др. Организация производства и обслуживания в общественном питании. М.:
2007.
7. Бернстайн
Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Финансы и статистика,2007.
8. Блох
М.Я. Прагматика, этика и эстетика языкового общения.//Лингвистика и
лингвистическое образование в современном мире. М.: ГНО «Прометей» МПГУ, 2004
9. Богатырева
Т. Глобализация и императивы культурной политики современной России //
Государственная служба, №5, 2002.
10. Буйленко
В.Ф. Туризм: учебник. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2008. - 411 с.
11. Гаврильчак
И.Н. Основные принципы организации и развития международного туризма. СПб.,
2001. С. 4 - 5.
12. Гализдра
А.С. Культурная динамика туризма и путешествий в эпоху глобализации//Первый
Российский культурологический конгресс. Программа. Тезисы докладов - СПб.:
Эйдос, 2006.- 432 с. С. 364-365.
13. Гализдра
А.С. Мир культуры современного путешественника // Гуманистическая парадигма
гуманитарного образования. Межвузовский сборник научных трудов. Саратов: Изд-во
Сарат. ун-та, 2004. С.99-105.
14. Гализдра
А.С. Социокультурные практики туризма: риск как неизбежность //Общество риска и
человек в ХХI веке: альтернативы
и сценарии развития. Москва-Саратов: Издательский центр «Наука», 2006.
С.249-253.
15. Гализдра
А.С. Феномен туризма в пространстве массовой культуры// Туризм и культурное
наследие. Межвузовский сборник научных трудов. Саратов: Изд-во Сарат. ун-та,
2004. Вып.2.С.122-128.
16. Глумсков
В. Слейся или умри // Эксперт Казахстан, 2007, №13. - 02.04.2007.
17. Донцова
Л.В. Анализ финансовой отчетности. - М.: Дело и сервис, 2006.
18. Жарылгасова
Б.Т. Анализ финансовой отчетности. - М.: КноРус,2006.
19. Зайцева
Н. Менеджмент в социально-культурном сервисе и туризме. М., 2005. - 240 с.
20. Зорин
И.В., Квартальнов В.А. Энциклопедия туризма: Справочник. М., 2001. С. 190.
21. Ильина
Е.Н. Туроперейтинг: организация деятельности. М.: ФиС, 2000. С. 220
22. Кабушкин
Н.И. Менеджмент туризма. Мн.: Новое знание, 2004. С.17
23. Карлик
М.А. Основы финансового учета и анализа. - Спб.: Издательство Вернера
Регена,2006.
24. Ковалев
В.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности (основы
балансоведения).-Спб.: Проспект,2007.
25. Ковалев
В.В. Финансовый анализ. Методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика,2006.
26. Красавчиков
О.А. Сфера обслуживания: гражданско-правовой аспект // Гражданское право и
сфера обслуживания. Свердловск, 1984. С. 6.
27. Крылов
Э.И. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости
продукции.-М.:Финансы и статистика,2007.
28. Кушнир
С.К. Анализ финансовой отчетности. Учебник-М.: Омега-Л,2006.
29. Любушин
Н.П. Анализ финансового состояния организации. - М.: Эксмо,2007.
30. Маринин
М.М. Туристские формальности и безопасность в туризме. М., 2003. С. 9 - 10.
31. Миллер
Н.Н. Финансовый анализ в вопросах и ответах: Учебное пособие.-М.:
Экономика,2006.
32. Основы
туристского маркетинга (для туристских предприятий, работающих в условиях
полного хозяйственного расчета). Методические рекомендации. М.: ЦРИБ «Турист»,
1990. - 80 с.
33. Селезнева
Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами. 2-е изд., переработ. и
дополн.-М.: Юнити-Дана,2007.
34. Соколов
И.А. Совершенствование управления туристскими предприятиями на основе
логистизации потоковых процессов / Автореф. дисс. … канд. эк. наук. М., 2007.
35. Соколов
И.А. Факторы, влияющие на управление турфирмами. Восемнадцатые Международные
Плехановские чтения: (4-7 апреля 2005 г.): Тезисы докладов
профессорско-преподавательского состава. - М.: Изд-во Рос. экон. акад., 2005
36. Станиславчик
Е.Н. Анализ финансового состояния неплатежеспособных предприятий.-Спб.:
Ось-89,2007.
37. Стригунова
Д.П. Соотношение понятий «услуга» и «обслуживание» в сфере туризма //
Современное право, 2005, №4.
38. Тронин
Ю.Н. Анализ финансовой деятельности предприятия.-М.: Альфа-Пресс,2007.
39. Чечевицына
Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово - хозяйственной деятельности. - М.:
Издательско - торговая корпорация «Дашков и К», 2004.
40. Шендрик
И.Г. Кризис идентичности и образование в период взрослости // Мир психологии.
2004. № 1.- С.98-106.
Приложения
Приложение 1
Бухгалтерский баланс
АКТИВ
|
Код
строки
|
На
01.01.2008г.
|
На
01.01.2009г.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
|
110
|
603
|
644
|
в
том числе: патенты, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с
перечисленными
|
|
|
|
права
и активы
|
111
|
603
|
644
|
организационные
расходы
|
112
|
-
|
-
|
Деловая
репутация организации
|
113
|
-
|
-
|
Основные
средства
|
120
|
87731
|
97532
|
в
том числе: аренда
|
121
|
|
|
здания,
машины, оборудование
|
122
|
87731
|
97532
|
Незавершенное
строительство
|
130
|
28527
|
19830
|
Доходные
вложения в материальные ценности
|
135
|
-
|
-
|
в
том числе: имущество для передачи в лизинг
|
136
|
|
|
имущество,
предоставляемое по договору проката
|
137
|
|
|
Долгосрочные
финансовые вложения
|
140
|
11399
|
11514
|
в
том числе: инвестиции в дочерние общества
|
141
|
4610
|
4725
|
инвестиции
в зависимые общества
|
142
|
-
|
-
|
инвестиции
в другие организации
|
143
|
-
|
-
|
займы,
предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
|
144
|
6789
|
6789
|
прочие
долгосрочные финансовые вложения
|
145
|
-
|
-
|
Прочие
внеоборотные пассивы
|
150
|
-
|
-
|
ИТОГО
по разделу I
|
190
|
128260
|
129520
|
II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
115134
|
121277
|
в
том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
20720
|
9010
|
Запасные
материалы
|
212
|
-
|
-
|
затраты
в незавершенном производстве (издержках обращения)
|
213
|
1366
|
2246
|
готовая
продукция и товары для перепродажи
|
214
|
92803
|
109623
|
товары
отгруженные
|
215
|
-
|
-
|
расходы
будущих периодов
|
216
|
245
|
398
|
прочие
запасы и затраты
|
217
|
-
|
-
|
Налог
на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
4042
|
789
|
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)
|
230
|
201
|
443
|
в
том числе:
|
|
|
|
покупатели
и заказчики
|
231
|
-
|
-
|
векселя
к получению
|
232
|
-
|
-
|
задолженность
дочерних и зависимых обществ
|
233
|
-
|
-
|
авансы
выданные
|
234
|
201
|
443
|
прочие
дебиторы
|
235
|
-
|
-
|
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после
отчетной даты)
|
240
|
61151
|
62731
|
в
том числе:
|
|
|
|
покупатели
и заказчики
|
241
|
49391
|
50448
|
векселя
к получению
|
242
|
-
|
-
|
задолженность
дочерних и зависимых обществ
|
243
|
705
|
568
|
задолженность
участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
|
244
|
_
|
_
|
авансы
выданные
|
245
|
7798
|
5910
|
прочие
дебиторы
|
246
|
3257
|
5805
|
Краткосрочные
финансовые вложения
|
250
|
2516
|
1334
|
в
том числе
|
|
|
|
займы,
предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев
|
251
|
|
|
собственные
акции, выкупленные у акционеров
|
252
|
-
|
-
|
прочие
краткосрочные финансовые вложения
|
253
|
2516
|
1334
|
Денежные
средства
|
260
|
7365
|
6525
|
в
том числе:
|
|
|
|
касса
|
261
|
606
|
596
|
расчетные
счета
|
262
|
4924
|
3822
|
валютные
счета
|
263
|
890
|
1304
|
прочие
денежные средства
|
264
|
945
|
803
|
Прочие
оборотные активы
|
270
|
-
|
-
|
ИТОГО
по разделу II
|
290
|
190409
|
193099
|
БАЛАНС
(сумма строк 190+290)
|
300
|
318669
|
322619
|
ПАССИВ
|
Код
стр.
|
На
начало отчетного периода
|
На
конец отчетного периода
|
1
|
2
|
3
|
4
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
Уставный
капитал
|
410
|
64286
|
65004
|
Добавочный
капитал
|
420
|
23612
|
23942
|
Резервный
капитал
|
430
|
13869
|
14081
|
в
том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
|
|
резервы,
образованные в соответствии с учредительными документами
|
432
|
13869
|
14081
|
Фонд
социальной сферы
|
440
|
83555
|
87588
|
Целевые
финансирование и поступления
|
450
|
-
|
-
|
Нераспределенная
прибыль прошлых лет
|
460
|
16476
|
-
|
Непокрытый
убыток прошлых лет
|
465
|
-
|
-
|
Нераспределенная
прибыль отчетного года
|
470
|
X
|
15575
|
Непокрытый
убыток отчетного года
|
475
|
X
|
|
ИТОГО
по разделу III
|
490
|
201798
|
206190
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
Заемные
средства
|
510
|
7822
|
7075
|
в
том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев
после отчетной даты
|
511
|
7093
|
6501
|
прочие
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
|
512
|
729
|
574
|
Прочие
долгосрочные обязательства
|
520
|
-
|
|
ИТОГО
по разделу IV
|
590
|
7822
|
7075
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
Заемные
средства
|
610
|
79462
|
59277
|
в
том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после
отчетной даты
|
611
|
68747
|
52787
|
займы,
подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
|
612
|
10715
|
6490
|
Кредиторская
задолженность
|
620
|
25664
|
47210
|
в
том числе:
|
|
|
|
поставщики
и подрядчики
|
621
|
16574
|
31513
|
векселя
к уплате
|
622
|
-
|
-
|
задолженность
перед дочерними и зависимыми обществами
|
623
|
|
|
задолженность
перед персоналом организации
|
624
|
3526
|
5417
|
задолженность
перед государственными внебюджетными фондами
|
625
|
1677
|
3337
|
задолженность
перед бюджетом
|
626
|
1188
|
3365
|
авансы
полученные
|
627
|
396
|
278
|
прочие
кредиторы
|
628
|
2303
|
3300
|
Задолженность
участникам (учредителям) по выплате доходов
|
630
|
|
|
Доходы
будущих периодов
|
640
|
3923
|
2867
|
Резервы
предстоящих расходов и платежей
|
650
|
-
|
-
|
Прочие
краткосрочные обязательства
|
660
|
-
|
-
|
ИТОГО
по разделу V
|
690
|
109049
|
109354
|
БАЛАНС
(сумма строк 490+590+690)
|
700
|
318669
|
322619
|
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках
Наименование
показателя
|
Код
строки
|
За
2008г
|
За
2007г.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи
товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,
акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
010
|
106969
|
99017
|
в
том числе от продажи:
|
|
|
|
продукции
|
011
|
88988
|
80504
|
товаров
|
012
|
12533
|
14652
|
услуг
другого характера
|
013
|
5448
|
3861
|
Себестоимость
проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
020
|
69744
|
70203
|
в
том числе проданных:
|
|
|
|
продукции
|
021
|
59470
|
60254
|
товаров
|
022
|
6893
|
7305
|
услуг
другого характера
|
023
|
3381
|
2644
|
Валовая
прибыль
|
029
|
37225
|
28814
|
Коммерческие
расходы.
|
030
|
5562
|
594
|
Управленческие
расходы
|
040
|
3102
|
198
|
Прибыль
(убыток) от продаж (строки 010-020-030-040)
|
050
|
28561
|
28022
|
II.
Операционные доходы и расходы Проценты к получению
|
060
|
1610
|
4654
|
Проценты
к уплате
|
070
|
3102
|
4188
|
Доходы
от участия в других организациях
|
080
|
4814
|
1064
|
Прочие
операционные доходы
|
090
|
749
|
600
|
Прочие
операционные расходы
|
100
|
11344
|
3584
|
III.
Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы
|
120
|
1604
|
495
|
Внереализационные
расходы
|
130
|
642
|
1715
|
Прибыль
(убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100 +120-130)
|
140
|
22250
|
25348
|
Налог
на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
|
150
|
6675
|
8872
|
Прибыль
(убыток) от обычной деятельности
|
160
|
15575
|
16476
|
IV.
Чрезвычайные доходы и расходы
|
|
|
|
Чрезвычайные
доходы
|
170
|
-
|
-
|
Чрезвычайные
расходы
|
180
|
-
|
-
|
Чистая
прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки
160+170-180)
|
190
|
15575
|
16476
|
СПРАВОЧНО
Дивиденды, приходящиеся на одну акцию:
|
|
|
|
по
привилегированным
|
201
|
-
|
-
|
по
обычным
|
202
|
-
|
-
|
Предполагаемые
в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию:
|
|
|
|
по
привилегированным
|
203
|
-
|
-
|
по
обычным
|
204
|
-
|
-
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|