3. Долгосрочные пассивы:
НГ = 309 тыс. р., КГ = 385 тыс. р.
Абсолютное отклонение =
385-309 = 76 тыс. р.
% к итогу на НГ =
309/46242*100 = 0,67%.
% к итогу на КГ =
385/49012*100 = 0,79%.
% отклонение = 0,79-0,67
= 0,12%, - доля долгосрочных пассивов в составе заёмных средств увеличилась на
0,12%.
4. Краткосрочные пассивы:
отсутствуют.
5. Кредиторская
задолженность: НГ = 4116 тыс. р., КГ = 2632 тыс. р.
Абсолютное отклонение =
2632-4116 = -1484 тыс. р.
% к итогу на НГ =
4116/46242*100 = 8,9%.
% к итогу на КГ =
2632/49012*100 = 5,37%.
% отклонение = 5,37-8,9 =
-3,53%, доля кредиторской задолженности в составе заёмного капитала сократилась
на 3,53%.
2.3 АНАЛИЗ ДИНАМИКИ,
СОСТАВА И СТРУКТУРЫ ИМУЩЕСТВА ОАО «КРЫЛОВСКАЯРАЙГАЗ»
Анализ динамики, состава
и структуры имущества даёт возможность определить размер абсолютного и
относительного прироста (снижения) всего имущества предприятия и отдельных его
видов, что свидетельствует о расширении (сужении) деятельности.
Для анализа используются
приёмы структурно-динамического анализа. Расчёты представлены в таблице 1.
Данные таблицы
показывают, что оборот хозяйственных средств (валюта баланса) возрос в 1,06
раза (49012/46242) по сравнению с началом года, то есть темп роста валюты
баланса составляет 6%. Увеличение оборота хозяйственных средств произошло за
счёт увеличения оборотных активов в 1,13 раза (10381/9165) и внеоборотных
активов в 1,04 раза (38631/37077).
При рассмотрении
структуры активов следует обратить внимание на то, что доля оборотных средств в
составе имущества возросла с 19,82% до 21,18%, а доля внеоборотных активов
уменьшилась с 80,18% до 78,82%. На основе этого можно сделать вывод, что
наибольший удельный вес в составе имущества занимают внеоборотные активы.
Удельный вес внеоборотных активов к концу года уменьшился на 1,36%, а оборотных
активов – увеличился на 1,36% соответственно. На основе этих данных делаем
вывод, что происходит ускорение оборачиваемости всего капитала, а следовательно
происходит рост выручки, прибыли.
Для анализа структуры и
динамики внеоборотных активов используем данные таблицы 3.
Таблица 3.
Анализ структуры и
динамики внеоборотных активов.
Показатели
|
Абсолютные величины
|
Удельный вес, %
|
Изменения
|
На начало периода
|
На конец периода
|
На начало периода
|
На конец периода
|
Абсолют.
|
Уд. вес
|
НМА
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Осн. средства
|
35922
|
35961
|
96,88
|
93,09
|
39
|
-3,79
|
Незавершённое строительство
|
977
|
2297
|
2,64
|
5,94
|
1320
|
3,3
|
Доходные вложения в МЦ
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Долгосрочные фин. вложения
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Отложенные налоговые активы
|
178
|
373
|
0,48
|
0,97
|
195
|
0,49
|
Прочие внеоб. активы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
ИТОГО внеоб. активов
|
37077
|
38631
|
100
|
100
|
1554
|
0
|
Основные средства: НГ =
35922 тыс. р., КГ = 35961 тыс. р.
Абсолютное отклонение =
35961-35922 = 39 тыс. р.
Удельный вес (НГ) =
35922/37077*100 = 96,88%.
Удельный вес (КГ) =
35961/38631*100 = 93,09%.
Удельный вес (отклонение)
= 93,09-96,88 = -3,79%, - доля основных средств в составе внеоборотных активов
сократилась на 3,79%.
Незавершённое
строительство: НГ = 977 тыс. р., КГ = 2297 тыс. р.
Абсолютное отклонение =
2297-977 = 1320 тыс. р.
Удельный вес (НГ) =
977/37077*100 = 2,64%.
Удельный вес (КГ) =
2297/38631*100 = 5,94%.
Удельный вес (отклонение)
= 5,94-2,64 = 3,3%, - доля незавершённого строительства в составе внеоборотных
активов увеличилась на 3,3%.
Отложенные налоговые
активы: НГ = 178 тыс. р., КГ = 373 тыс. р.
Абсолютное отклонение =
373-178 = 195 тыс. р.
Удельный вес (НГ) =
178/37077*100 = 0,48%.
Удельный вес (КГ) =
373/38631*100 = 0,97%.
Удельный вес (отклонение)
= 0,97-0,48 = 0,49%, доля отложенных налоговых активов в составе внеоборотных
активов возросла на 0,49%.
На основе проведённых
расчётов можно сделать вывод о том, что деятельность хозяйствующего субъекта
ориентирована на создание материальных условий расширения основной
деятельности, так как основная часть внеоборотных активов сконцентрирована в
основных средствах и незавершённом строительстве. Их доля на начало года
составила 99,52% (96,88 + 2,64), а на конец года – 99,03%, снижение составило
0,49%.
Доля запасов
товарно-материальных ценностей в составе оборотных активов увеличилась на 0,82%
(7,75 – 6,93) по сравнению с началом года. Это увеличение вызвано снижением
готовой продукции и товаров для перепродажи на 480 тыс. руб. (768 – 1248). Из
этого можно сделать вывод об увеличении затрат на хранение, о риске потери
из-за порчи, снижении деловой активности и, как результат, снижении прибыли и
устойчивости.
Так как сальдо
дебиторской задолженности больше кредиторской, то можно сказать о том, что
предприятия предоставляет бесплатный товарный кредит в размере, превышающем
средства, полученные в виде отсрочек платежей кредиторов.
2.4 АНАЛИЗ ДИНАМИКИ,
СОСТАВА И СТРУКТУРЫ ИСТОЧНИКОВ ФОРМИРОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА ОАО «КРЫЛОВСКАЯРАЙГАЗ»
Причины увеличения или
уменьшения имущества хозяйствующего субъекта устанавливают в ходе анализа
происшедших изменений в составе источников его образования.
Поступление, приобретение
и создание имущества осуществляется за счёт собственных и заёмных средств,
характеристика соотношения которых раскрывает существо финансового положения.
Оценка динамики, состава
и структуры источников собственных и заёмных средств осуществляется по данным
расчётов таблицы 2.
Данные таблицы
показывают, что источники формирования имущества хозяйствующего субъекта
возросли, в частности произошло увеличение источников собственных средств
(капитал и резервы) в 1,1 раза (45995/41817). А источники заёмного капитала
сократилось в 0,68 раза (3017/4425).
Величина собственных
средств увеличилась на 4178 тыс. руб. (45995-41817) или на 3,41% (93,84-90,43)
по сравнению с началом года, что свидетельствует о повышении независимости и
самостоятельности хозяйствующего субъекта. Величина заёмного капитала снизилась
на 1408 тыс. руб. (3017-4425) или на 3,41% (6,16-9,57) по сравнению с началом
года.
Таким образом, в
пополнении своих активов данная организация обходится преимущественно
собственными средствами.
В состав заёмного
капитала входят долгосрочные обязательства, величина которых по сравнению с
началом года увеличилась на 76 тыс. руб. (385-309) или на 0,12% (0,79-0,67),
что свидетельствует об инвестиционной привлекательности предприятия, а также о
том, что оно кредитоспособно, и ему доверяют в условиях инфляции.
Краткосрочные пассивы в
составе источников формирования имущества отсутствуют.
Кредиторская
задолженность организации снижается к концу года на 1484 тыс. руб. (2632-4116)
или на 3,53% (5,37-8,9), что говорит об увеличении платёжеспособности данного
хозяйствующего субъекта.
2.5 АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
Формирование рыночных
отношений в Российской Федерации сопровождается для многих хозяйствующих
субъектов попаданием в зону хозяйственной неопределённости и повышенного риска.
Это требует объективной оценки финансового состояния, платёжеспособности и
надёжности своих партнёров по бизнесу. Состояние дебиторской и кредиторской
задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое
состояние хозяйствующих субъектов.
Дебиторская задолженность
означает временное отвлечение средств из оборота хозяйствующего субъекта и
использование их в обороте других хозяйствующих субъектов. Это на время
уменьшает финансовые ресурсы возможности, а следовательно приводит к
затруднению в выполнении своих обязательств.
На изменение финансового
состояния оказывает скорость оборота дебиторской задолженности (таблица 4).
Таблица 4.
Анализ оборачиваемости
дебиторской задолженности
Показатели
|
Начало года
|
Конец года
|
Отклонения
|
1. Оборачиваемость дебиторской
задолженности
|
6,304
|
5,675
|
-0,629
|
2. Период погашения дебиторской
задолженности, дни
|
57,1
|
63,43
|
6,33
|
3. Доля дебиторской задолженности в
общем объёме текущих активов, %
|
48,13
|
32,08
|
-16,05
|
4. Удельный вес дебиторской
задолженности в объёме реализации, %
|
15,86
|
17,62
|
1,76
|
5. Доля сомнительной дебиторской
задолженности в объёме задолженности, %
|
-
|
-
|
-
|
Для оценки
оборачиваемости дебиторской задолженности используется группа показателей:
1.
Оборачиваемость
дебиторской задолженности (Ко. дз):
Ко. дз = Выручка от
реализации / Дебиторская задолженность (1)
Ко. дз (НГ) = 27810/4411
= 6,304; Ко. дз (КГ) = 18899/3330 = 5,675.
Отклонение = 5,675-6,304
= -0,629 (оборотов).
2.
Период погашения
дебиторской задолженности (длительность оборота), в днях (До. дз):
До. дз = Дебиторская
задолженность / Объём реализации * 360 (2)
До. дз (НГ) =
4411/27810*360 = 57,1; До. дз (КГ) = 3330/18899*360 = 63,43.
Отклонение = 63,43-57,1 =
6,33 (дня).
3.
Доля дебиторской
задолженности в общем объёме текущих активов (j дз):
J дз = Дебиторская задолженность /
Оборотные активы * 100 (3)
J дз (НГ) = 4411/9165*100 = 48,13%; J дз (КГ) = 3330/10381*100 = 32,08%.
Отклонение = 32,08% -
48,13% = -16,05%.
4.
Удельный вес
дебиторской задолженности в объёме реализации (J дз/v
реал):
J дз/v реал = Дебиторская задолженность / Объём реализации *100 (4)
J дз/v реал (НГ) = 4411/27810*100 = 15,86%; J дз/v реал (КГ) = 3330/18899*100 = 17,62%
Отклонение =
17,62%-15,86% = 1,76%.
5.
Доля сомнительной
дебиторской задолженности в общем составе дебиторской задолженности (Jс. Дз) – отсутствует.
По результатам расчётов
можно сделать вывод о том, что произошло сокращение дебиторской задолженности в
общем объёме текущих активов. Это свидетельствует о повышении деловой активности
данного предприятия.
Анализ дебиторской
задолженности необходимо дополнить анализом кредиторской задолженности.
Кредиторская
задолженность означает временное привлечение финансовых ресурсов в оборот
данного хозяйствующего субъекта, что на время увеличивает финансовые ресурсы
хозяйствующего субъекта.
Кредиторская
задолженность – это сумма краткосрочных внутренних и внешних обязательств
хозяйствующего субъекта, за исключением краткосрочных кредитов и займов.
Её объём, качественный
состав и движение характеризуют состояние платёжной дисциплины, а
следовательно, и финансового положения хозяйствующего субъекта.
Для анализа кредиторской
задолженности воспользуемся таблицей 5.
Таблица 5.
Анализ кредиторской
задолженности
Виды кредиторской задолженности
|
На начало года
|
На конец года
|
Отклонение
|
Кредиторская задолженность, всего
|
4116
|
2632
|
-1484
|
В том числе:
поставщикам и подрядчикам
|
3149
|
945
|
-2204
|
по оплате труда
|
-
|
-
|
-
|
по социальному страхованию и
социальному обеспечению
|
34
|
32
|
-2
|
перед бюджетом
|
922
|
1629
|
707
|
прочая кредиторская задолженность
|
-
|
-
|
-
|
В процентах к сумме источников
средств, %
|
8,9
|
5,37
|
-3,53
|
% = Кредиторская
задолженность / Источники формирования имущества * 100 (5)
% на НГ = 4116/46242*100
= 8,9%;
% на КГ = 2632/49012*100
= 5,37%;
% отклонение = 5,37% -
8,9% = -3,53%.
Анализ состояния расчётов
с кредиторами показывает, что оно улучшилось в отчётном году по сравнению с
прошлым годом. Объём кредиторской задолженности снизился на 1484 тыс. руб. Это
произошло за счёт снижения задолженности перед поставщиками и подрядчиками на
2204 тыс. руб., а также по социальному страхованию и социальному обеспечению –
на 2 тыс. руб. Однако возникла задолженность перед бюджетом на 707 тыс. руб.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|