p> Подобная дифференциация всей производственно-хозяйственной
деятельности отвечает принципам широко распространенной в мире системы ОААР
(Общепринятые принципы бухгалтерского учета). Такое представление может
рассматриваться как выделение трех крупнейших центров ответственности
предприятия за генерирование потока доходов и расходование денежных
средств. В определенном смысле-можно сказать, что оно реализует подход,
принятый в управленческом учете, когда затраты и показатели деятельности
предприятий распределяются по центрам ответственности и центрам затрат.
Очевидно, что представляемая при этом детальная информация производственно-
хозяйственного характера существенно расширяет спектр возможного ее
использования при управлении процессом формирования денежных потоков
предприятия. Годовая форма № 5 является расшифровкой к форме № 1 бухгалтерского
баланса и отражает движение заемных средств, дебиторской и кредиторской
задолженности, амортизируемого имущества, финансирования долгосрочных
инвестиций и финансовых вложений; также в этой форме анализируется
состояние финансовых вложений, затрат организации, отчислений на социальные
нужды, ценностей на забалансовых счетах. По данным этой представляемой ежегодно формы можно проводить детальный
анализ состава и динамики ряда стоимостных агрегатов, отражаемых и в
балансе предприятия. Например, кредиты банков в форме № 5 приводятся
дифференцировано в разрезе кратко- и долгосрочных кредитов с выделением не
погашенных в срок. Аналогичным образом представлена информация о состоянии
дебиторской и кредиторской задолженности. Только в этом случае в составе не
погашенной в срок задолженности обособляются долги, возврат которых
просрочен более чем на 3 месяца. Динамика стоимостных показателей формы № 5
характеризуется не только данными об их величине на Начало и конец
отчетного периода, но и информацией о полученных и погашенных в течение
этого периода кредитов и займов или возникших (погашенных) обязательствах
по кредиторской 2.Финансово-экономический анализ деятельности санатория. 2.1.Характеристика объекта исследования. Санаторий им. М.Ю.Лермонтова- одно из старейших лечебно-профилактических
учреждений города, в 2003 году он будет отмечать свой 75-ти летний юбилей.
Полное наименование предприятия - Лечебно-профилактическое учреждение
профсоюзов «Санаторий имени М.Ю.Лермонтова». Организационно-правовая форма
- учреждение, форма собственности – собственность общественных
организаций. Юридический адрес: 357500, г. Пятигорск, ул.Лермонтова,
9.Учреждение действует на основании Устава, зарегистрированного
Администрацией г.Пятигорска, регистрационный № 725 от 29.06.1999г.Санаторий
имеет самостоятельный баланс, печать, расчетный счет. Федерацией
независимых профсоюзов России (ФНПР) и специально созданным органом для
управления курортами, находящимися в собственности ФНПР- ООО «Профкурорт»
учреждению передано имущество в оперативное управление. Согласно Уставу , санаторий не является коммерческой организацией, и
образующаяся в результате хозяйственно-финансовой деятельности прибыль не
является его целью. В настоящий момент организационно-правовая форма
собственности находится в противоречии с гражданским кодексом, так как
вышестоящая организация и собственник являются акционерными обществами, то
есть коммерческими, рыночными структурами, следовательно санаторий тоже
должен быть коммерческой структурой - или акционерным обществом или,
дочерним предприятием. Но в этом случае санаторию возможно прийдеться
платить налоги в полном объеме, как это делают все коммерческие
предприятия.( Сейчас санатории , находящиеся в профсоюзной собственности,
как некоммерческие освобождены от налога на землю).В течение 2-х лет этот
вопрос будет окончательно решен, поскольку санаторно-курортная система
профсоюзов находится в стадии реформирования и окончательного раздела
собственности с государством. Санаторий имеет право оказывать большой комплекс медицинских услуг,
диагностического и лечебного профиля. Кроме того достаточно большое
количество бытовых и прочих услуг, направленных на повышение комфортности
лечения и проживания. С 2001 года санаторий получил лицензию на оказание
лечебных и оздоровительных услуг в режиме детского лагеря круглогодичного
действия. Это позволило расширить диапазон категорий отдыхающих, а также
увеличило заполняемость здравницы, которая как и все другие учреждения
Пятигорского курорта постоянно испытывает проблемы в привлечении
отдыхающих. Руководит здравницей директор-главный врач, врач высшей
квалификационной категории, кандидат медицинских наук, доцент Гайдамака
Иван Иванович. Все виды деятельности санатория пролицензированы и аккредитованы. В
санатории оказывается более 25 видов медицинской деятельности и более 15
видов бытовых, развлекательных, спортивных услуг.. Медицинская помощь
оказывается по следующим направлениям:Амбулаторно-поликлиническая помошь,
общеклинические методы исследования,бальнеолечение:-УСВ-ванны, радоновые
ванны, тракция позвоночника в минеральной воде, сифонное промывание
кишечника минеральной водой, гинекологические орошения минеральной
водой,питье минеральной воды,ЛФК в бассейне, аппаратная физиотерапия,
психотерапия, диетическое питание, гидромассаж, ингаляция, лечебный массаж,
фитотерапия, грязелечение (грязевые аппликации, электрогрязь, грязевые
тампоны), мануальная терапия,стоматология (терапия и ортопедия).
Диагностические методы, применяемые в санатории: Функционально-диагностические исследования: ЭКГ, РЭГ, РВГ, ЭЭГ; Клинико- лабораторные исследования:
Лабораторные биохимические методы исследования: Лабораторные иммуноаллергические методы исследования: Рентгенологические методы исследования: Бактериологические исследования. Ультразвуковая диагностика. Эндоскопические методы исследования: 2.1.2. МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКАЯ БАЗА. Санаторий представлен тремя основными подразделениями - спальные
корпуса №№ 1, 4, 5-6-7, 10-12, лечебным корпусом, клубом и пищеблоком.
Спальный корпус № 4 соединен теплым переходом с клубом и пищеблоком. Корпус
№ 12 остановлен на капитальный ремонт. Медицинский профиль: гастроэнтерология, неврология. Вместимость 565 коек: в т.ч.: двухместные палаты 196; - двухкомнатные палаты "люкс" 6; - одноместные палаты 107. Итого 307 палат. Период функционирования, число заездов - круглогодично, 15 заездов в
год. Длительность путевки -12, 18, 21, 24 дня. Санаторий построен по типовому проекту, реконструирован. Год полного
ввода в эксплуатацию: -1928 г. Спальный корпус №1 построен в 1977 году,
имеет 4 этажа. Спальный корпус № 4 построен в 1992 году, имеет 6 этажей.
Корпус № 12 находится на капитальном ремонте. Табл.2.1.1.1. Размещение (площадь корпусов, этажность, вместимость, количество номеров, их оборудование.
| | | | | | | | | |
|№№ |Площадь |Этажность|Коек |всего | | | |Оборудование |
|корп.|м2 | | | |2-мес|1-мест|Люкс| |
| | | | | |т | | | |
|1 |4385,8 |4 |204 |126 |76 |48 |2 |Кровать, |
| | | | | | | | |прикро |
|4 |4982,2 |6 |250 |150 |100 |50 |- |ванная |
| | | | | | | | |тумбочка |
|5 |596,7 |2 |14 |9 |5 |4 |- |журнальный |
|6 |324,3 |1 |13 |7 |6 |1 |- |стол, кресло |
| | | | | | | | |или |
|7 |543,0 |2 |18 |11 |7 |4 |- |стулья, шкаф |
|10 |487,8 |2 |8 |4 |- |- |4 |платяной, |
| | | | | | | | |ковро |
|12 |1206,3 |3 |58 |На реконструкции |вые дорожки, |
| | | | |а реконс | |
| | | | |трукции | |
| | | | | | |
|ИТОГО| | |565 |307 |196 |107 |6 |телевизор, |
| | | | | | | | |холодильник | Спальный корпус № 4 соединен теплым переходом с клубом и
пищеблоком.Система горячего водоснабжения централизованна от бойлерной АО
"Тепло" обеспечивает полностью все палаты и служебные помещения горячей
водой.Система телефонной связи обеспечивает междугородную, городскую связь,
а также местная связь через АТС. Двухместные палаты составляют 64,5% от общего количества комнат. Общая
площадь комнаты - 12 м3. Комнаты полностью оборудованы в соответствии с
табелем оснащения. Одноместные комнаты составляют 33,4 % от общего
количества комнат. Общая площадь комнаты -9м2. Комнаты "люкс" составляют 2 % от общего количества комнат. Общая
площадь 38м2. Палаты 5-6-7 и частично 4 корпусов оснащены холодильниками и
телевизорами. В санатории имеется изолятор с полным комплектом
оснащения.Имеется приемное отделение с комнатой отдыха для вновь прибывших
больных, процедурный кабинет, комната для чая. В холле установлен
бесплатный таксофон. Два обеденных зала по 250 посадочных мест, рассчитаны
на единовременное обслуживание всех отдыхающих. Производственные помещения
столовой расположены на 1 этаже. На 1 этаже имеются два входа для персонала
и для загрузки продуктов. Кинозал расположен в клубе, рассчитан на 508
посадочных мест. В лечебном корпусе санатория имеются: ванное отделение;
подводный душ массаж; гидропатия;
Стоматологическое отделение; физиотерапевтический кабинет; клиническая
лаборатория; кабинет ЭГДФС; кабинет функциональных методов исследования
(ЭКГ, РЭГ, РВГ),кабинеты врачей консультантов (дерматолога, офтальмолога,
проктолога, гинеколога, отоларинголога, уролога, невропатолога);кабинет
фитоаэроионизации;кабинет психотерапии;зал ЛФК расположен в спальном
корпусе № 1;кишечный кабинет;кабинеты ручного массажа расположены в
спальном корпусе № 4;ингаляторий.На каждом этаже спальных корпусов имеются
кабинеты врача. В санатории оказывается широкий спектр бытовых услуг , для этого
имеется: : сапожная мастерская, междугородные телефоны - автоматы,
библиотека, киноконцертный зал, местный радиоузел, сауна, косметический
кабинет, бильярдная ,дискотека, бар, камера хранения, швейная мастерская,
продуктовый и промтоварный магазины, киоск печатной продукции, киоск
продажи сувениров, 2 кафетерия, кассы продажи авиа- и железнодорожных
билетов, организовано экскурсионной обслуживание.
Площадь территории санатория - 7,3 га., что позволяет иметь большую
протяженность терренкурных дорожек , организовать детские и спортивные
площадки. Средний возраст работающих в санатории составляет - 38 лет. Более 70
процентов работников имеют общий стаж работы свыше 20 лет. Среднесписочная
численность работников за 2001 год составила 245 человек.
Укомплектованность персонала составляет. - врачами 95,4 %; - средним медперсоналом 95 %; - обслуживающим персоналом 67,8 %. Квалификация персонала:
- врачи высшей и первой квалификационной категории составляют 60 %;
- врачи второй квалификационной категории составляют 10,5 %;
- средний медперсонал аттестован на 72,2 %.
100 % врачей имеют сертификат специалиста. Имеют квалификационную категорию 20 медицинских сестер, что составляет 83
% от сестринского состава 2.2.. ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ САНАТОРИЯ В таблице 2.2.1. представлены основные результаты деятельности
санатория за прошедший год, в которые включены ряд показателей, отражающих
экономическую, хозяйственную, медицинскую и социальную деятельность. Как
видно из данных таблицы 2.2.1. основные индикаторы демонстрируют , что
экономико-организационная деятельность санатория в 2001 году была довольно
успешной. Перевыполнен план по загрузке санатория на 13,8 %, по
результатам работы получена прибыль в размере 44 87 тыс.рублей.В бюджеты
всех уровней перечислено более 6 млнн рублей, из которых 909 тыс. рублей в
местный (муниципальный). Более 500 тыс. рублей затрачено на приобретение
оборудования, главным образом бытового, что улучшило быт отдыхающих и их
сервисное обслуживание.В то же время можно отметить, что при общей коечной
емкости 507 мест, использовалось в течение года в среднем 380 мест. Такие
данные получены в связи с тем, что в зимний период загрузка санатория
снижалась до 55-60 %, в летние и осенние месяцы иногда превышала 100
%.Таким образом среднегодовой коэффициент загрузки санатория составил 74,
9 %, что выше среднегодового по курорту, который в 2001 году составил 64, 5
%. Табл.2.2.1. Результаты хозяйственной, экономической и организационной деятельности санатория за 12 месяцев 2001 года |1 |Остаточная стоимость основных средств учреждения, тыс|32308 |
| |руб | |
|2 |Списочная численность работающих(чел )всего |245 |
|3 |Общая коечная емкость учреждения по плану (мест) |507 |
|4 |Используемая коечная емкость учреждения(нест) |380 |
|5 |План заезда за год(чел) |5143 |
|6 |Фактически пролечено человек |5852 |
|7 |Процент выполнения плана заезда(человек) |113,8 |
|8 |Фактически проведено койко/дней |107339 |
|9 |Фактическая сумма полученных доходов или |45237,8 |
| |финансирования всего тыс руб | |
|10 |В т ч фактическая сумма доходов от основной |41058,9 |
| |деятельности учреждения тыс руб | |
|11 |Фактическая сумма расходов всего тыс руб |40700,4 |
|12 |В т ч фактическая сумма расходов от основной |38471,3 |
| |деятельности учреждения тыс руб | |
|13 |Прибыль или убыток по состоянию тыс руб |4487,О |
|14 |Налоговые отчисления за 2001 год вкл. подоходный |6070,2 |
| |налог в т ч | |
|15 |федеральный бюджет |903,0 |
|16 |краевой бюджет |4257,7 |
|17 |муниципальный (местный) бюджет |909,5 |
|18 |Средняя фактическая себестоимость 1 койко/дня в руб |358,0 |
| |(лечение, проживание питание) | |
|19 |Средняя заработная плата (руб) |1504,0 |
|20 |Удельный вес фонда заработной платы в себестоимости %|10 % |
|21 |Выручка от платныхмедицинских услуг тыс руб |537,7 |
|22 |Выручка от платных бытовых услуг тыс руб |26,6 |
|23 |Затраты на приобретение оборудования,(тыс руб)* |564,0 |
|24 |Количество вновь введенных медицинских методик* |3 |
|25 |Затраты на рекламу (тыс руб) |175,8 | 2.3.Реализационно-ценовая стратегия . В общей сумме доходов, полученных санаторием, основная доля приходится
на доходы, полученные от основной деятельности – реализации путевок- 91 %,
доходы от платных медицинских и бытовых услуг составили - 1,2 % , остальная
часть выручки приходится на прочую реализацию – продажу основных средств,
стройматериалов, плату за аренду помещений, .Средняя фактическая
себестоимость одного койко-дня достаточно низкая, в сравнении с другими
санаториями системы профсоюзов- она составила всего 358 рублей . На
снижение себестоимости повлияло большое количество детей, пролеченных в
прошедшем периоде, около 26 %.Стоимость детской путевки на 20 % ниже, чем
стоимость взрослой. В течение года администрацией санатория изыскивались
резервы для увеличения доходов: благодаря заключению дополнительных
договоров на путевки план обслуживания перевыполнен; в связи с гибкой
системой ценообразования и увеличением спроса на путевки увеличена средняя
продажная стоимость путевки на 15 руб. 39 коп., что принесло дополнительный
доход 1662 тыс. руб.; эффективно использовались временно свободные денежные
средства, полученные путем предоплаты - доход от размещения денежных
средств на депозитных счетах составил 593 тыс. руб.; в межсезонный период
были привлечены для проведения конференций предприятия, что дополнительно
позволило получить доходы по платным услугам 1831 тыс. руб. Кроме того,
путем установления жестких норм и нормативов, усилением контроля за
расходованием средств, снижалась себестоимость койко/дня без ухудшения
качества обслуживания больных. Стоимость путевки составляла – обычный 1-2-х местный номер 8500 рублей
для фондов социального страхования, в свободной реализации для предприятий
и физических лиц до 12500 рублей.стоимость 1-но местного полулюкса
составила 14000 тыс.рублей, люкса 16000 тыс.рублей за 24 дня проживания, 3-
х комнатный 2-х местный люкс стоил до 25000 тыс.рублей.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
|