Результаты анализа рентабельности – показателя экономической
эффективности убеждают в резервах повышения прибыльности, принимая во внимание
то, что основная часть убытков МУПЖКХ состоит из невозмещенного размера разницы
в тарифах, за оказанные услуги населению, бюджетами всех уровней.
Рассмотрим
основную характеристику экономического капитала Динского МУПЖКХ за исследуемый
период, которая отражена в таблице 2.
Общая
стоимость имущества предприятия на конец 2009 г. увеличилась на 1025,0
тыс. р. или на 4,3% по сравнению с 2008 г. или на 5,4% и 1270,0 тыс. р. по
отношению к 2007 году.
Величина
оборотных средств возросла в 1,6 раза по отношению к 2009 г., а ее доля в
средствах предприятия – на 10,6% по сравнению с 2007 г. и на 6,8% по
сравнению с 2008 г.
Таблица 2 – Характеристика
экономического капитала предприятия
№ п/п
|
Показатели
|
Годы
|
Отклонение
2009 г.
|
2007
|
2008
|
2009
|
от 2007 г.
|
от 2008 г.
|
сумма
|
%
|
сумма
|
%
|
1.
|
Средства
предприятия всего, тыс. рублей
|
23376
|
23621
|
24646
|
1270
|
105,4
|
1025
|
104,3
|
2.
|
Основные
средства и вложения:
– в
тыс. руб.
– в%
ко всем средствам
|
18798
80,4
|
18105
76,6
|
17208
69,8
|
– 1590
х
|
91,5
х
|
– 897
х
|
95
х
|
3.
|
Оборотные
средства:
– в
тыс. руб.
– в%
ко всем средствам
|
4578
19,6
|
5516
23,4
|
7438
30,2
|
2860
х
|
162,5
х
|
1922
х
|
134,8
х
|
4.
|
Материальные
оборотные активы:
– в
тыс. руб.
– в%
к оборотным средствам
|
550
12,0
|
645
11,7
|
961
12,9
|
411
х
|
174,7
х
|
316
х
|
149
х
|
5.
|
Денежные
средства и краткосрочные вложения:
– тыс.
руб.
– в %
к оборотным средствам
|
6
0,1
|
27
0,5
|
418
5,6
|
412
х
|
6966,7
х
|
391
х
|
1548
х
|
Но этот рост
произошел за счет повышения цен на приобретаемые материалы. Снижение основных
средств и вложений на 1590,0 тыс. р. или 8,5% по сравнению с 2007 г. и на
897,0 тыс. руб. или 5% по отношению к 2008 г. произошло в результате
продажи основных средств и выбытия их т. к. пришли в негодность.
Материальные
оборотные средства увеличились на 316,0 тыс. р. или 49% в 2009 году по
сравнению с 2008 г., а их доля в имуществе повысилась на 1,2%, что
указывает на улучшение обеспеченности оборотными средствами.
Сумма
денежных средств на конец 2009 г. возросла почти в 4 раза по сравнению с
двумя предшествующими годами, однако это не решает проблему платежеспособности
предприятия и еще не показатель увеличения объема денежных средств.
С финансовой
точки зрения произошло улучшение структуры актива, но предприятие практически
не имеет того объема денежных средств на счетах, который необходим для его
текущей финансовой деятельности, а дебиторская задолженность является в
основном долгосрочной, в результате чего использовать ее для хозяйственной
деятельности предприятие не может. Все это затрудняет платежеспособность
МУПЖКХ. Рассмотрим основную характеристику финансового капитала предприятия в
таблице 3.
Таблица 3 – Характеристика
финансового капитала предприятия
Показатели
|
Годы
|
Отклонение
2009 г.
|
2007
|
2008
|
2009
|
от 2007 г.
|
от 2008 г.
|
сумма
|
%
|
сумма
|
%
|
1. Источники
средств всего, тыс. р.
|
23376
|
23621
|
24646
|
1270
|
105,4
|
1025
|
104,3
|
2. Источники
собственных средств:
– в
тыс. руб.
– в%
к источникам средств
|
17170
73,5
|
13116
55,5
|
10660
43,3
|
– 6510
х
|
62,1
х
|
– 2456
х
|
81,3
х
|
3. Заемные
средства:
– в
тыс. руб.
– в%
к источникам средств
|
6206
26,5
|
10505
44,5
|
13986
56,7
|
7780
х
|
225,4
х
|
3481,0
х
|
133,1
х
|
4.
Кредитные и другие заемные средства:
– в
тыс. руб.
– в%
к заемным средствам
|
100
1,6
|
495
4,7
|
1471
10,5
|
1371
х
|
1471
х
|
976,0
х
|
297,2
х
|
5.
Кредиторская задолженность и другие краткосрочные пассивы:
– тыс.
руб.;
– в%
к заемным средствам
|
6106
98,4
|
10010
95,3
|
12515
89,5
|
6409
х
|
205,0
х
|
2505
х
|
125
х
|
Источники
средств возросли и составили в 2009 году 24646,0 тыс. р., что по сравнению с
2007 годом больше на 1270,0 тыс. р. или 5,4%, а в сравнении с 2008 годом они
увеличились на 1025,0 тыс. р. или на 4,3%. Прирост активов на 1025,0 тыс. р.
произошел также за счет увеличения заемных средств на 3481,0 тыс. р. в 2009 г.,
и их удельный вес превысил 56% (что на 30% больше, чем в 2007 г.).
Повышение доли кредитных и др. заемных средств в общей сумме заемных средств в
3 раза по сравнению с 2008 г. надо расценивать как положительную характеристику
деятельности предприятия.
Сумма
кредиторской задолженности в 2009 г. возросла на 6409,0 тыс. р. или в 2
раза по сравнению с 2007 г. и на 2505,0 тыс. р. или на 25% по сравнению с 2008 г.,
но ее удельный вес в общей сумме заемных средств имеет тенденцию к снижению (на
5,8% по сравнению с 2008 г. и на 8,9% – 2007 г.), что следует считать
улучшением структуры источников образования средств. Значительно возросла сумма
задолженности прочим кредиторам, а также по социальному страхованию и
обеспечению. Но увеличение обязательств по кредиторской задолженности
перекрывается суммой увеличения дебиторской задолженности покупателей за
товары, работы и услуги, по расчетам с бюджетом и персоналом. Однако
дебиторская задолженность является долгосрочной и предприятию для нормального
функционирования необходимы кредиты и займы.
Таким
образом, качественные изменения в имуществе и источниках средств, вложенных в
имущество предприятия, не способствовали существенному улучшению финансового
положения МУПЖКХ.
Расходы на
топливо увеличились в 2009 г. по сравнению с 2007 г. на 641,1 тыс. р.
или 112,6% и на 313,4 тыс. р. или 34,9% по сравнению с 2008 г. в
результате неоднократного увеличения отпускных цен на топливо и увеличения
численности автотранспорта предприятия.
Увеличение по
статьям затрат «Заработная плата» и «Отчисления на соц. нужды» в 2009 г.
на 335,1 тыс. р. или 19,4% и соответственно на 100,1 тыс. р. или 15,2% по
сравнению с 2007 г., как и в сравнении с 2008 г. (на 398,3 тыс. р.
или 24,0% и соответственно на 123,3 тыс. р. или 19,4%) произошло в результате
того, что заработная плата работающего персонала увеличивалась трижды за
исследуемый период на основании трехстороннего тарифного соглашения между
администрацией Краснодарского края и предприятиями ЖКХ, а также краевой
организацией Общероссийского профсоюза.
Доходы
предприятия от оказания работ, услуг населению и прочим потребителям в 2009 г.
увеличилась на 2351,2 тыс. р. или 43,7% по сравнению с 2007 г. и на 994,6
тыс. р. или 14,8% по сравнению с 2008 г. Это произошло в результате как
увеличения тарифов по основным видам услуг МУП ЖКХ (водоснабжение,
водоотведение, вывоз твердых и жидких бытовых отходов) в 2008 г. для
населения и прочих потребителей, так и увеличения численности абонентов –
предприятий.
Увеличение
затрат на потребление электроэнергии в 2009 г. на 1430,1 тыс. р. или 82,7%
по сравнению с 2007 г. и на 780,03 тыс. рублей или 32,8% по сравнению с
2008 г. связано с увеличением тарифов для предприятий и увеличением объема
потребления в связи с вводом в эксплуатацию артезианской скважины №5. Так, в
2007 г. размер 1 – го разряда составлял 534,0 р., в 2008 г. он
составлял 645,0 рублей, а на 01 января 2005 г. размер первого разряда был
равен 881,5 р.
Общеэксплуатационные
и цеховые расходы предприятия увеличились в 2009 г. по сравнению с 2007 г.
и 2008 г. в связи с ростом расходов на содержание аппарата управления,
персонала вспомогательного производства (сторожа, разнорабочие и т.п.).
Всего по
предприятию за исследуемый период по результатам работы сложился убыток, в
связи с тем, что основная доля услуг предприятием оказывается населению.
2.2
Анализ финансового состояния МУП ЖКХ «Динское»
Важнейшим
документом МУПЖКХ является баланс предприятия – форма №1. Главным его качеством
является то, что он определяет состав и структуру имущества предприятия,
ликвидность и оборачиваемость оборотных средств, наличие собственного капитала
и обязательств, состояние и динамику дебиторской и кредиторской задолженности.
Эти сведения баланса служат основой для принятия обоснованных управленческих
решений, оценки эффективности будущих вложений капитала и размере финансового
риска.
Анализ проводится по
балансу с помощью одного из следующих способов:
– анализ непосредственно
по балансу без предварительного изменения состава балансовых статей;
– построение уплотненного
сравнительного экономического баланса путем агрегирования некоторых однородных
по составу элементов балансовых статей;
– проведение
дополнительной корректировки баланса на индекс инфляции с последующим
агрегированием статей в необходимых экономических разрезах.
Анализ непосредственно по
балансу – дело довольно трудоемкое и неэффективное, т.к. слишком большое
количество расчетных показателей не позволяет выделить главные тенденции в
финансовом состоянии организации. Сравнительный аналитический баланс можно получить
из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями
структуры: динамики и структурной динамики.
Аналитический баланс
полезен тем, что сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые обычно
осуществляет аналитик при ознакомлении с балансом. Схемой аналитического
баланса обычно охвачено очень много важных показателей, характеризующих статику
и динамику финансового состояния организации. Этот баланс фактически включает
показатели как горизонтального, так и вертикального баланса. Непосредственно из
аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового
состояния организации. К ним относятся:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|