Исполнительным органом ООО «Фирма «Реал ЗИС» является генеральный
директор. В его компетенции находятся вопросы разработки и реализации целей,
политики и стратегии их достижения, а также организация и руководство текущей
деятельностью фирмы, распоряжение имуществом, найм и увольнение персонала.
Основными источниками информации для оценки деятельности и проведения
анализа финансовых результатов рассматриваемой организации являются документы
финансовой отчетности: форма №1 «Бухгалтерский баланс» (Приложение 1); форма №
2 «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение 2).
Здесь следует отметить, что сбор информации о деятельности организации
представляет определенные трудности, т.к. специалисты, боясь утечки
конфиденциальной информации, неохотно идут на контакт.
Основные экономические характеристики организации представлены в таблице
1.
Количество работников организации с 2004 по 2006 год уменьшилось с 82
человек до 76. Несмотря на это производительность труда в 2006 году возросла на
30 % по сравнению с 2004 годом и составила 754 руб./чел. Это свидетельствует о
более рациональном использовании рабочей силы.
Таблица 1
Экономическая характеристика ООО «Фирма «Реал ЗИС»
№ п/п
|
Показатели
|
2004 г.
|
2005 г.
|
2006 г.
|
2006 г. в % к
|
|
|
|
|
|
2004 г.
|
2005 г.
|
1
|
Среднегодовая численность
работников, чел.
|
82
|
78
|
76
|
92,68
|
97,43
|
2
|
Среднегодовая стоимость
основных производственных фондов (ОПФ), тыс. руб.
|
1255
|
1564
|
2174
|
173,23
|
139,00
|
3
|
Среднегодовая стоимость
оборотных фондов, тыс. руб.
|
4708
|
4672
|
5181
|
110,05
|
110,89
|
4
|
Выручка от реализации
продукции (работ, услуг)
|
48357
|
38517
|
57337
|
118,57
|
148,86
|
5
|
Производительность труда,
руб./чел.
|
590
|
494
|
754
|
127,93
|
152,78
|
6
|
Фондоотдача, руб. (на 100
руб.)
|
3853,15
|
2462,72
|
2637,4
|
68,45
|
107,09
|
7
|
Материалоотдача, руб. (на
100 руб.)
|
1027,12
|
824,42
|
1106,68
|
107,74
|
134,24
|
8
|
Полная себестоимость, тыс.
руб.
|
45307
|
36251
|
54126
|
119,47
|
149,31
|
9
|
Прибыль от реализации
продукции (работ, услуг), тыс.руб.
|
3051
|
2265
|
3211
|
105,24
|
141,76
|
10
|
Прибыль балансовая, тыс.
руб.
|
2990
|
2210
|
3126
|
104,55
|
141,45
|
11
|
Рентабельность производства
продукции, %
|
6,73
|
6,25
|
5,93
|
- 0,8 п.п.
|
- 0,32 п.п.
|
12
|
Рентабельность продаж, %
|
6,31
|
5,88
|
5,6
|
- 0,71 п.п.
|
- 0,28 п.п.
|
13
|
Рентабельность
производственно-хозяйственной деятельности, %
|
50,14
|
35,44
|
42,5
|
- 7,64 п.п.
|
+ 7,06 п.п.
|
Прибыль от реализации продукции в 2005 году снизилась по сравнению с 2004
годом с 3051 тыс. руб. до 2265 тыс. руб. , но в 2006 увеличилась на 40 % и
стала равной 3211 тыс.руб.. Спад в 2005 году обусловлен сокращением заказов на
дверные блоки, ведущих к снижению объемов реализации.
Несмотря на рост прибыли рентабельность продукции снизилась с 6,73 % до
5,93 %, то есть сократилась отдача с одного рубля затрат на производство.
Связано данное изменение с неоднородным ростом цены и себестоимости
произведенной продукции.
Рентабельность продаж имеет такую же тенденцию. И если в 2004 году - она
составляет 6,31 %, то в 2006 уменьшается на 0,71 процентных пункта и становится
равной 5,6 %., изменяется сумма прибыли с рубля продаж. Эффективность
коммерческой деятельности снижается.
Рентабельность производственно-хозяйственной деятельности находится на
достаточно высоком уровне и характеризует прибыль, полученную с рубля вложенных
основных производственных и оборотных средств. В 2004 году она составляла 50,14
%, в 2005 - 35,44 %, в 2006 - 42,5 %. Данный показатель отражает эффективность
использования основных и оборотных фондов, которые характеризуются высокой
фондоотдачей (2637,4 руб./100 руб.) и материалоотдачей (1106,68 руб./100 руб.).
Однако высокие экономические характеристики не всегда обеспечивают
достаточную ликвидность и платежеспособность организации. Поэтому вычислим
коэффициенты, характеризующие финансовое состояние фирмы (см. Таблицы 2, 3, 4).
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу,
сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными
обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их
погашения. Группировка актива и пассива баланса ООО «Фирма «Реал ЗИС»
представлена в таблице 2.
Таблица 2 Сравнительный аналитический баланс, тыс. руб.
Активы
|
2004 г.
|
2005 г.
|
2006 г.
|
Пассивы
|
2004 г.
|
2005 г.
|
2006 г.
|
А1
|
432
|
574
|
1 089
|
П1
|
1 794
|
1 824
|
2 708
|
А2
|
2 750
|
2 156
|
2 446
|
П2
|
0
|
0
|
0
|
А3
|
1 473
|
1 960
|
2 136
|
П3
|
0
|
0
|
0
|
А4
|
2 679
|
3 007
|
4 765
|
П4
|
5 540
|
5 872
|
7 728
|
Баланс
|
7 334
|
7 697
|
10 436
|
Баланс
|
7 334
|
7 696
|
10 436
|
Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдаются следующие условия:
А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.
Таблица 3 Анализ ликвидности баланса за 2004 - 2006 гг.
Условие
|
2004 г.
|
2005 г.
|
2006 г.
|
А1 ≥ П1
|
-
|
-
|
-
|
А2 ≥ П2
|
+
|
+
|
+
|
А3 ≥ П3
|
+
|
+
|
+
|
А4 ≤ П4
|
+
|
+
|
+
|
У ООО «Фирма «Реал ЗИС» не соблюдено первое неравенство. Это
свидетельствует о том, что у организации недостаточно абсолютно ликвидных
активов для покрытия наиболее срочных обязательств, в нашем случае кредиторской
задолженности. Однако стоит отметить, что эта недостача может быть покрыта
быстрореализуемыми активами.
Таблица 4 Показатели платежеспособности организации
Показатели
|
2004 г.
|
2005 г.
|
2006 г.
|
Коэффициент абсолютной
ликвидности
|
0,24
|
0,31
|
0,40
|
Коэффициент промежуточного
покрытия
|
1,77
|
1,50
|
1,31
|
Коэффициент текущей
ликвидности
|
2,59
|
2,57
|
2,09
|
Коэффициент абсолютной ликвидности имеет тенденцию к увеличению с 2004
года по 2006. В 2004 году он составлял 0,24, а в 2006 - 0,40. Эта динамика
положительна. Оптимальное значение данного показателя > 0,2 - 0,25. Если в
2004 г. Организация могла погасить в ближайшее время до 24 % краткосрочной
задолженности, в 2005 - 31 %, а в 2006 - 40 %.
Коэффициент промежуточного покрытия показывает способность организации
погасить срочные обязательства при проведении своевременных расчетов с
дебиторами. Допустимое значение - 0,7 - 0,8, желательно - >1,5. У нас он в
2004 году составил 1,77, а к 2006 снижается до 1,31. И хотя данный показатель
находится на достаточно высоком уровне, организации необходимо обратить внимание
на отрицательную тенденцию.
Нормальное значение коэффициента текущей ликвидности ≥ 2. Значение
данного показателя в 2004 году - 2,59, в 2005 - 2,57, в 2006 - 2,09. Это
говорит о том, что организация при условии мобилизации всех оборотных средств
сможет погасить все свои краткосрочные обязательства, но следует иметь в виду,
что в 2006 году значение коэффициента текущей ликвидности приближается к нижней
границе нормального, не стоит допускать дальнейшего его снижения.
Организационно-экономические и финансовые показатели деятельности ООО
«Фирма «Реал ЗИС» характеризуют деятельность организации как прибыльную,
рентабельную, с хорошо налаженным процессом производства: высокой фондоотдачей,
материалоотдачей, производительностью труда. В 2005 году наблюдается спад производства
и в связи с этим снижение некоторых показателей по сравнению с 2004 годом, но в
2006 году ситуация меняется и снова мы видим рост. Необходимо обратить внимание
на снижающуюся рентабельность производства продукции (с 6,73 % до 5,93 %) и
рентабельность продаж (с 6,31 % до 5,6 %).
Показатели платежеспособности организации находятся в пределах нормы, что
характеризует финансовое положение как устойчивое, организацию как
кредитоспособную. Только в случае необходимости быстрого расчета с кредиторами
организация может попасть в затруднительное положение, т.к. наиболее срочные
пассивы больше наиболее ликвидных активов, но если время есть, она выполнит все
свои обязательства. Далее перейдем непосредственно к анализу формирования
финансовых результатов деятельности.
2.2 Анализ формирования финансовых результатов деятельности
организации
Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности
организации являются: оценка динамики показателей прибыли, обоснование их
образования, выявление и измерение воздействия различных факторов на прибыль,
оценка возможностей её дальнейшего роста на основе оптимизации объемов
производства и издержек. Для анализа будем использовать следующие его методы:
горизонтальный, вертикальный, коэффициентный, факторный. В ходе горизонтального
анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных
показателей за определенный период.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|