Бюджет товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода
|
Единицы
|
Цена единицы
|
Итого
|
Основные производственные
материалы
|
378
|
31,25
|
11812,5
|
Готовая продукция
|
18
|
691,25
|
12442,5
|
|
Цена за единицу
|
Количество единиц
|
Итого
|
Основные производственные
материалы
|
31,25
|
21
|
656,25
|
Затраты труда
|
5
|
5
|
25
|
Переменная ставка накладных
расходов
|
2
|
5
|
10
|
Общая переменная стоимость
изготовления
|
|
|
691,25
|
Бюджет коммерческих и управленческих расходов
Показатели
|
квартал
|
Итого
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
|
Переменные коммерческие и
управленческие расходы на ед. продукции
|
4
|
4
|
4
|
4
|
|
Прогнозные переменные
расходы
|
648
|
648
|
648
|
648
|
2592
|
Постоянные коммерческие и
управленческие расходы:
|
12750
|
9950
|
11150
|
9950
|
43800
|
Реклама
|
1100
|
1100
|
1100
|
1100
|
4400
|
Страхование
|
2800
|
|
|
|
2800
|
Заработная плата
|
8500
|
8500
|
8500
|
8500
|
34000
|
Аренда
|
350
|
350
|
350
|
350
|
1400
|
Налоги
|
|
|
1200
|
|
1200
|
Общие прогнозные
коммерческие и управленческие расходы
|
13398
|
10598
|
11798
|
10598
|
46392
|
Бюджет денежных средств
Показатели
|
квартал
|
Итого
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
|
Денежные средства на начало
прогнозного периода
|
59442
|
176181,7
|
246848
|
264924,39
|
59442
|
Поступления от покупателей
|
202516,2
|
144666
|
144666
|
144666
|
636514,2
|
Итого денежных средств в
наличии
|
261958,2
|
320847,7
|
391514
|
409590,39
|
695956,2
|
Выплаты:
|
Основные производственные
материалы
|
28875,47
|
54981,72
|
106371,6
|
107493,75
|
297722,5119
|
Оплата труда
производственных рабочих
|
686,4647
|
4050
|
4050
|
4095
|
12881,46474
|
Производственные накладные
расходы
|
3024,586
|
4370
|
4370
|
4388
|
16152,5859
|
Коммерческие и
управленческие расходы
|
13398
|
10598
|
11798
|
10598
|
46392
|
Закупка оборудования
|
|
|
|
|
0
|
Налог на прибыль
|
39792
|
|
|
|
39792
|
Итого выплат
|
85776,53
|
73999,72
|
126589,6
|
126574,75
|
412940,5625
|
Излишки (дефицит) денежных
средств
|
176181,7
|
246848
|
264924,4
|
283015,64
|
283015,6375
|
Финансирование:
|
Кредитование
|
|
|
|
|
0
|
Погашение долгов
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Проценты
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Итого финансирование
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Денежные средства на конец
прогнозного периода
|
176181,7
|
246848
|
264924,4
|
283015,64
|
283015,637
|
Годовая ставка процента за
банковский кредит
|
|
Расчетная величина для
начисления процентов:
|
0
|
Прогнозные показатели отчета о прибылях и убытках
Продажи
|
578664
|
Переменные расходы:
|
Переменная стоимость продаж
|
447930
|
Переменные коммерческие и
управленческие расходы
|
2592
|
Итого переменных расходов
|
450522
|
Валовая маржа
|
128142
|
Постоянные расходы:
|
Производственные накладные
расходы
|
24000
|
Коммерческие и
управленческие расходы
|
43800
|
Итого постоянных расходов
|
67800
|
Прибыль от продаж
|
60342
|
Расходы на выплату
процентов
|
0
|
Прибыль до налогообложения
|
60342
|
Налог на прибыль
|
0
|
Чистая прибыль
|
60342
|
Ставка налогообложения
прибыли
|
|
Прогнозный баланс
Активы
|
Оборотные средства:
|
Денежные средства
|
283015,6375
|
Дебиторская задолженность
|
43399,8
|
Материальные запасы
|
11812,5
|
Запасы готовой продукции
|
12442,5
|
Итого оборотных средств
|
350670,4375
|
Основные средства:
|
Земля
|
50000
|
Здания и оборудование
|
200000
|
Накопленный износ
|
73000
|
Итого основных средств
|
177000
|
Итого активов
|
527670,4375
|
Пассивы
|
Краткосрочные и
долгосрочные обязательства:
|
Счета к оплате
|
54278,4375
|
Налог, подлежащий оплате
|
0
|
Итого краткосрочных и
долгосрочных обязательств
|
54278,4375
|
Собственный капитал:
|
Обыкновенные акции
|
250000
|
Нераспределенная прибыль
|
223392
|
Итого собственного капитала
|
473392
|
Итого обязательств и
собственного капитала
|
527670,4375
|
Прогнозные показатели функционирования предприятия
Показатель
|
квартал
|
Итого
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
|
А
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Прогнозный объем реализации
в натуральных единицах
|
162
|
162
|
162
|
162
|
648
|
Прогнозная цена реализации
|
893
|
893
|
893
|
893
|
|
Процент квартального объема
реализации, оплачиваемый в квартале реализации
|
70%
|
|
Процент квартального объема
реализации, оплачиваемый в следующем квартале
|
30%
|
|
Процент от реализации
следующего квартала для запаса на конец текущего квартала
|
10%
|
|
Запас готовой продукции на
конец прогнозного периода
|
18
|
|
|
|
|
Величина потребности в
материале на единицу изделия в натуральных единицах
|
21
|
21
|
21
|
21
|
|
Процент количества
материала, необходимого для производства в следующем квартале для запаса на
конец текущего квартала
|
10%
|
|
Запас материала конец
прогнозного периода
|
378
|
|
|
|
|
Цена единицы материала
|
31,25
|
31,25
|
31,25
|
31,25
|
|
Процент квартальных
закупок, оплачиваемых в квартале закупок
|
50%
|
|
Процент квартальных
закупок, оплачиваемых в следующем квартале
|
50%
|
|
Величины прямых затрат
труда на единицу изделия в часах
|
5
|
5
|
5
|
5
|
|
Стоимость прямых затрат
труда (в час)
|
5
|
5
|
5
|
5
|
|
Переменная ставка накладных
расходов
|
2
|
2
|
2
|
2
|
|
Общая величина прогнозных
постоянных накладных расходов (включая амортизацию)
|
6 000
|
6 000
|
6 000
|
6 000
|
24 000
|
Величина амортизации
|
3 250
|
3 250
|
3 250
|
3 250
|
13 000
|
Переменные коммерческие и
управленческие расходы постатейно:
|
12 750
|
9 950
|
11 150
|
9 950
|
43 800
|
Реклама
|
1100
|
1100
|
1100
|
1100
|
4 400
|
Страхование
|
2800
|
|
|
|
2 800
|
Заработная плата
|
8500
|
8500
|
8500
|
8500
|
34 000
|
Аренда
|
350
|
350
|
350
|
350
|
1 400
|
Налоги
|
|
|
1200
|
|
1 200
|
Величина денежных средств,
необходимая для закупки оборудования
|
|
|
|
|
0
|
Величина кредитования
|
|
|
|
|
0
|
Годовая процентная ставка
за банковский кредит
|
20%
|
|
|
|
|
Ставка налогообложения
прибыли
|
24%
|
|
|
|
|
На основе отчетных данных по АО "Восход" за 2004 г. составлен
баланс на конец отчетного периода, что явилось
отправной точкой отсчета для построения прогнозного
движения денежных средств, отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса. Бюджет реализации построен исходя из
того, что выручка от реализации продукции должна
увеличится по сравнению с отчетным периодом на 8 %. В отчетном периоде выручка составила 535,8 тыс.руб., отсюда выручка на планируемый
период должна составить 578,664 тыс.руб.
Основные параметры функционирования предприятия на планируемый период представлены в таблице "Прогнозные показатели
функционирования предприятия".
На основе данных параметров рассчитываются бюджет движения денежных
средств, отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский
баланс на конец планируемого периода. На конец
отчетного периода остаток свободных денежных средств составил 283 тыс.руб., предприятию достаточно денежных
средств для функционирования и они не привлекают
банковские кредиты. Прибыль от продаж на планируемый
период составляет 60,342 тыс.руб., налог на прибыль составил 14,482 тыс.руб. Чистая прибыль составила 45,86 тыс.руб.
Список
используемой литературы
1. «Финансовый
менеджмент». Под.ред. Г.Б.Поляка, - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.
2. «Бухгалтерский
учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях». А. К. Шишкин, С.С.
Вартанян, В.А. Микрюков,- М.: «Инфра -м», 1996 г.
3. «Экономический
анализ». Под.ред. Л.Т.Гиляровской, - М.: ЮНИТИ-ДАНА,
2003 г.
4. «Методика
финансового анализа». Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., - М.: «Инфра -м», 1995 г.
5. «Теория
экономического анализа», Баканов М.И., Шеремет А.Д., - М.: Финансы и
статистика”, 1997 г.
6. «Экономика».
Под.ред. А.С.Булатова, - М.: - Экономистъ, 2004 г.
7. «
Введение в финансовый менеджмент». Ковалев В.В., - М.: «Финансы и статистика»,
1999 г.
8. "Анализ
хозяйственной деятельности предприятия». Г.В.Савицкая, - Минск: ООО "Новое
знание", 1999.
9. «
Финансовый менеджмент: методические указания по выполнению курсовой и
контрольной работ». - М.: Вузовский учебник, 2003 г.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
|