Как видно из приведенных данных, рост
прибыли и рентабельности был обеспечен за счет роста производительности труда и
снижения себестоимости услуг, повышения использования основных производственных
фондов. Производительность труда по выручке от продаж увеличилась на 20,2%,
рост средней заработной платы составляет 118,3%.Темп роста доходов по предоставлению
услуг, нетрадиционной деятельности опережает темп роста затрат по
предоставлению услуг, нетрадиционной деятельности и общих затрат, что приводит
к снижению себестоимости по всем видам деятельности. Доходы от услуг в 2008
году выросли на 15,6% и составили 19330,8 тыс. руб. Доходы от нетрадиционных
услуг составили в 2007году 8026,1 тыс. руб., а в 2008году 9289,0 тыс. руб.,
вследствие чего наблюдается рост на 15,7 %. Данное явление свидетельствует о
росте спроса на нетрадиционные услуги. Следует развивать и расширять спектр
предоставляемых услуг.
Себестоимость производства услуг
связи в 2008 году составила 26651 тыс. руб. по всем видам деятельности, что на
15% превышает уровень затрат в 2007году. Наибольший удельный вес составляют
фонд оплаты труда - 60,5%, отчисления на социальные нужды - 15,8%.
Увеличение среднегодовой стоимости
ОПФ вызвано закупкой в 2008 году рабочих машин. Рост основных фондов (на 15,9%)
способствовал росту фондовооруженности на 20,2 %.
Переход экономики на рыночные
отношения поставил перед почтамтом задачу выживания в новых экономических
условиях заставил искать новые источники доходов, сокращать затраты на
эксплуатационную деятельность.
Глава 2. Разработка и оценка мероприятий по повышению
эффективности производственно-хозяйственной деятельности Богородского почтамта
2.1
Основные мероприятия
Стремительные перемены на рынке
связи, порождающие изменение спроса на традиционные услуги почтовой связи, и
наличие всё возрастающей конкуренции со стороны частных фирм - характерная
примета сегодняшнего этапа функционирования почтовой связи. Поэтому для
обеспечения адаптации почтамта к условиям рынка необходима четкая ориентация
деятельности всех подразделений на клиента, постоянное совершенствование и
поиск новых услуг, улучшение их качества.
В целях укрепления экономического и
финансового состояния почтамта, повышения эффективности работы намечается
осуществить мероприятия организационного характера по внедрению совершенно
новых нетрадиционных услуг для почтовой связи:
- мероприятие по внедрению
услуги «Регион-курьер»;
- мероприятие по внедрению
услуги «Цифровое фото»;
- открытие нового отделения
связи Березовка.
2.2 Внедрение услуги «Регион-курьер»
Основным направлением для повышения
эффективности деятельности почтамта является разработка мероприятий,
направленных на увеличение доходов, прибыли и рентабельности, снижение
себестоимости услуг связи и повышение эффективности использования трудовых,
материальных и финансовых ресурсов.
Для того чтобы повысить эффективность
деятельности Богородского почтамта и заинтересовать предприятия и население
города в приобретение почтовых услуг, предлагается организовать на территории,
обслуживаемой почтамтом, услугу «Регион - Курьер».
До настоящего времени курьерскую
доставку в России осуществляли специальные службы, которые перевозили
отправления, содержащие государственную или коммерческую тайну. Эта работа
требовала специального персонала, допущенного к секретным документам,
владеющего оружием. Объемы перевозимой корреспонденции были невелики.
Улучшение экономической ситуации в
стране, заинтересованность иностранного капитала в сотрудничестве с российскими
бизнес - структурами, возникновение интенсивного обмена между предприятиями и
организациями потребовали срочной доставки документов и грузов многочисленным
физическим и юридическим лицам. «Подводными камнями» для иностранных и
российских компаний по экспресс - доставке стали недостаточно развитая сеть
доставки и нехватка транспортных средств. Однако для альтернативных почтовых
операторов, работающих на региональном уровне, имеющиеся объемы и доходы от
реализации этих услуг весьма значительны.
Список клиентов, заинтересованных в
услугах курьерской доставки, достаточно обширен. Это государственные
организации, рассылающие персональные отправления и заинтересованные в
гарантированной и быстрой доставке корреспонденции, торговые фирмы,
обеспечивающие доставку покупок клиентам, операторы дистанционной торговли,
Интернет - магазины, сотовые операторы, а также многие другие юридические и
физические лица. Но особое внимание, безусловно, следует уделить работе с
корпоративными клиентами. Используя экономические рычаги (прежде всего скидки
при достаточных объемах и удобный график обслуживания) и улучшая качество
необходимо завоевать доверие многочисленных компаний, которые доставляют
бухгалтерскую отчетность в налоговые органы, фонды социального страхования и
управления статистики. Курьерская служба может оказывать и весь комплекс услуг
для рекламных агентств по обработке отправлений директ - мейл: распечатку
обращений, конвертирование, франкирование, оперативную доставку, вручение под
роспись и предоставление консолидированных отчетов.
Капитальные вложения
Главное преимущество почтамта перед
частными компаниями по доставке экспресс - почты - это наличие производственного
штата, транспортных средств, отлаженных маршрутов доставки корреспонденции по
области, поэтому дополнительных вложений для осуществления программы «Регион -
Курьер» Богородскому почтамту не потребуется.
Определение доходов от предоставления
услуги «Регион-курьер»
Рассчитаем предполагаемые доходы от
внедрения новой услуги. Для этого воспользуемся усредненными данными по
количеству и стоимости доставки письменной корреспонденции.
Ожидается, что среднесуточное
количество отправлений составит 6 единиц.
Д = 6 отправлений * 250 руб. * 365 =
547500 руб. = 547,5 тыс. руб.,
где 250 руб. - средний тариф за одно
отправление.
Расчет годовых расходов
Расходы, требуемые для внедрения
данной услуги, складываются из следующих затрат:
- расходы на оплату труда
-прочие расходы
Расходы на оплату труда
Для сбора информации, ее обработки и
дальнейшего предоставления отчетности по данной услуге предлагается ввести
дополнительную штатную единицу.
ФОТ = 4110*1,6 * 12= 78,9 тыс. руб.
Отчисления на социальные нужды
Отчисления на социальные нужды
(35,8%)
Осн = 78,9 * 0,358 = 28,2тыс. руб.
Прочие расходы
Ожидаемое увеличение расходов на
перевозку экспресс - почты (плата за бензин, запчасти) - 220,00 тыс.руб.
Таким образом, величина годовых
производственных затрат составит:
Э = ФОТ + ЕСН + Прочие = 78,9 + 28,2
+ 220,00 = 327,1 тыс.руб.
Определение прибыли от внедрения
услуги
Общая планируемая прибыль почтамта
будет определяться:
П=Д-З, где
П - общая прибыль от предоставления
услуги,
Д - доход от реализации услуги,
З - расходы.
П = 547,5 - 327,1 = 220,4 тыс.руб.
Прибыль, остающаяся в распоряжении
предприятия, определяется после уплаты налога (24% на прибыль):
П = 220,4 * 0,76 = 167,5 тыс.руб.
Рентабельность затрат планируется в
размере:
Р = П / З * 100%,
Р = 167,5 / 327,1 *100% = 51,2 %
2.3 Внедрение
услуги по сканированию изображений
Для удовлетворения потребностей
клиентов в плановом году предлагается ввести услугу по сканированию изображения
для записи на дискету с возможностью дальнейшего использования в Интернет,
электронной почте.
Капитальные вложения
Для предоставления данной услуги
необходимо закупить комплект компьютерного оборудования стоимостью 35150 руб.
С учетом транспортных расходов,
складских затрат, монтажа оборудования общие капитальные затраты составят 42,4
тыс. руб.
Доходы по сканированию изображений
Доходы за предоставление данной
услуги определяются исходя из среднего количества принятых заказов и уровня
тарифов за один заказ.
Предполагается принимать в среднем 90
заказов в месяц по тарифу 30 рублей. Доход ожидается в размере 32,4 тыс.руб.
Расчет расходов
Рассчитаем необходимые расходы для
приема, выдачи и оформления одного заказа. На оформление одного заказа оператор
затратит около 2 минут. Специалисту потребуется 20 минут.
Расходы распределяются по следующим
статьям:
- трудовые затраты для
оператора связи:
ФОТ = 4100·1,6:166,6:60·2 мин. = 1,31
руб.
Для специалиста компьютерной техники
ФОТ = 5600·1,4:166,6:60·20мин. =
15,68 руб.
- отчисления на социальные нужды
(35,8%) для оператора связи;
ОСН = 1,31·0,358 = 0,46
руб.
Для специалиста компьютерной техники
ОСН = 15,68·0,358 = 5,61
руб.
- амортизация компьютерного
оборудования из расчета стоимости оборудования 35,15 тыс. руб. Норма
амортизации составит 12,5%.
АМ = 35,15 тыс. руб.:12,5%:12мес.:166,6:60·20
мин. = 0,47 руб.
- прочие расходы, составляющие
затраты на электроэнергию, материалы и запасные части, будут равны 1,60 руб. на
выполнение одного заказа.
Общие расходы на один заказ составит:
ЗОБЩ. = ФОТ+ОСН+АМ+Пр;
ЗОБЩ. = 12+6,07+0,47+1,60
= 20,14 руб.
Таким образом, зная расходы на один
заказ и среднее количество планируемых заказов в месяц, годовые расходы
составят 21,75 тыс. руб.
Расчет прибыли от внедрения услуги
П = Д−З;
П = 32,4−21,75 = 10,65 тыс.
руб.
Прибыль, остающаяся после уплаты
налогов, будет равна:
П = 10,65·0,76 = 8,09 тыс. руб.
Срок окупаемости капитальных
вложений.
ТК = ,
ТК = 42,4/8,09 =
5,2 года.
Данная услуга окупится за
счет прибыли за 5,2 года.
Коэффициент общей (абсолютной)
экономической эффективности
ЕК = ,
ЕК =8,09/42,4 =
0,19.
Данный коэффициент
показывает, что 19% капитальных вложений будут окупаться, в среднем, за 1 год.
За счет прибыли, обусловленной капитальными вложениями.
2.4 Открытие
нового отделения связи Березовка
В план оптимизации сети почтовой
связи Богородского почтамта входит открытие ОПС в поселке городского типа
Березовка, с численностью населения 1826 человек. Поселок находится от г.
Богородска в 7 км и обслуживается одним почтальоном. Отделения связи в данном
населенном пункте никогда не было. Жители неоднократно обращались в
администрацию города и почтамта с просьбой открыть отделение связи с полным
перечнем оказываемых услуг. В связи с этим я сделала расчет предполагаемых
доходов и затрат.
Предполагаемое количество работников
в ОПС -2 человека.
Предполагаемые затраты для ремонта- 109980 руб.: предполагаемая система
отопления, водоснабжения, канализационная система, электроэнергия, материалы.
Сумма предполагаемых доходов в месяц:
От услуг почтовой связи-5150 руб.;
От реализации товаров, работ и
услуг-10200 руб.;
От реализации финансовых услуг-27500
руб., в т.ч. прием коммунальных платежей-8200,сотовая связь-1100, обслуживание
пластиковых карт-2000,
Выплата пенсий и пособий-15000.
Всего доходов-42850 руб. в месяц.
Сумма текущих расходов в месяц-25500 руб., в т.ч. заработная
плата-16000 руб.,амортизация-2000 руб., содержание жилого помещения-500 руб.,
эл. Энергия-200 руб.,связь-300 руб., отопление -2000 руб.,материалы-500 руб.,
расходы на транспорт-1500 руб., вода-200 руб.,налоги-2300 руб.
Расчет экономической эффективности
42850-25500=17350*12=208200 руб.
прибыли в год.
Срок окупаемости
109980/208200=0,5 года.
2.5 Эффективность предлагаемых мероприятий
Доходы от предполагаемых мероприятий
составят 1094,1 тыс. руб.
Расходы от предполагаемых мероприятий
составят 654,85 тыс. руб.
Ожидаемая прибыль 439,25 тыс. руб.
На диаграмме 8 представлены
показатели эффективности предлагаемых мероприятий.
Диаграмма 8
Глава 3. Составление бюджет - плана по доходам и расходам
Богородского почтамта на 2009 год с учетом предложенных мероприятий
3.1 Сущность бюджет - планирования
Бюджетный процесс - процедура
формирования, утверждения и исполнения бюджетов, обеспечивающая:
· разграничение прав и обязанностей
всех участвующих сторон;
· единообразие форм информации и сроков ее
представления;
· ответственность должностных лиц за
неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей.
Целью бюджетного процесса является
организация единой системы планирования, контроля и анализа показателей
финансово-хозяйственной деятельности, а также построение такой системы
управления, которая основывается при принятии управленческих решений на
соответствующих бюджетах.
Универсальными периодами
представляются год, квартал, месяц.
Исполнение бюджетов осуществляется в
соответствии с регламентом контроля над исполнением бюджета и осуществления
платежей.
Исполнение бюджетов заключается в
учете и накоплении фактических величин доходов и расходов, инвестиционных
расходов, движении денежных средств, их сопоставлении с плановыми (бюджетными)
величинами и анализе отклонения фактических величин от плановых. Основная
работа по исполнению бюджетов осуществляется ПФО (планово-финансовым отделом)
на основании фактического исполнения бюджета по пятидневкам. Суммы планируемых
платежей автоматически вычитаются из утвержденных показателей статей расходов.
3.2 Составление бюджета доходов и расходов Богородского почтамта на
2009 год
Бюджет доходов и расходов (БДР)
должен характеризовать результаты деятельности почтамта и его обособленных
подразделений за отчетный (планируемый) период.
Расчет основных экономических
показателей, характеризующих результаты деятельности почтамта в 2009году,
осуществляется на основе:
- анализа результатов
деятельности организации за 2007 - 2008г.г.
- учета инфляционных
процессов;
- эффекта предлагаемых
организационно-технических мероприятий.
3.2.1 Расчет исходящего платного
обмена
Определим исходящий платный обмен на
2009год из обмена за 2008 год, его среднегодового темпа изменения за период с
2007 года по 2008 год по каждому виду обмена.
Среднегодовой темп изменения обмена (Ij) рассчитывается для каждого вида
исходящего платного обмена на основе отчетных данных предшествующих лет
Ij=q2007/ q2006;
где: j - вид обмена;
q2007, q2006 - исходящий платный обмен j-го вида соответствующего года
Расчет исходящего платного обмена на
2008 год представлен в таблице 3.1
Таблица 3.1 Расчет исходящего
платного обмена на 2009 год
№ п/п
|
Виды обмена
|
Исходящий платный обмен в
2008г., тыс. ед.
|
Темпы изменения, %
|
Исходящий платный обмен на
2009 год, тыс. ед. гр.3хгр.4
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Письменная корреспонденция
|
254,8
|
90,6
|
230,9
|
2
|
Денежные переводы
|
98,4
|
101,3
|
99,68
|
3
|
Письма и бандероли с
объявленной ценностью
|
6,6
|
101,2
|
6,7
|
4
|
Посылки
|
3,2
|
103,2
|
3,3
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
|