Данные таблицы 3.1 показывают, что
предприятие добилось высоких финансовых результатов по сравнению с фактическими
данными прошлого года. Прирост прибыли до налогообложения по сравнению с
прошлым годом составил 266071 тыс. руб., или 57,2%
Анализ структуры прибыли до
налогообложения позволил установить, что основную часть ее составляет прибыль
от продаж товаров, продукции, работ, услуг: 101,8% в отчетном году и 108,9% в
прошлом году. Не смотря на снижение доли прибыли от основной деятельности по
сравнению с прошлым годом на 7,1 пункта ее прирост в абсолютной сумме составил
237988 тыс. руб, или на 47%. Выручка от продаж Т,Р,У увеличилась по сравнению с
прошлым годом на 20,7%, а себестоимость на 13,3%. В результате этого валовая
прибыль увеличилась на 47%.
Положительный результат, полученный
от финансовой деятельности, позволил предприятия увеличить сумму прибыли
отчетного года по сравнению с прошлым на 3195 тыс. руб. (1348-1052+2899), или
на 0,7%.
Чистая прибыль в отчетном году
увеличилась по сравнению с предыдущем годом на 223495 тыс. руб., или на 70,8% и
составила 538975 тыс. руб.
Данные для анализа влияния изменения
объема, структуры реализации, себестоимости и цен на динамику прибыли от продаж
продукции, работ, услуг приведены в таблице 3.2
Таблица 3.2. Анализ динамики прибыли
от продаж продукции, работ, услуг
Показатели
|
за предыдущий год
|
за отчетный год
|
А
|
1
|
2
|
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг
(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных
обязательных платежей)
|
2282976
|
2757503
|
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
-1776418
|
-2012957
|
3. Коммерческие расходы
|
-
|
-
|
4. Управленческие расходы
|
-
|
-
|
5. Полная себестоимость продаж(2+3+4)
|
-1776418
|
-2012957
|
6. Прибыль (убыток) от продаж(1-5)
|
+506558
|
+744546
|
7. Рентабельность продаж (6:1*100)
|
22,2
|
27,0
|
1. Объем реализации:
∆P=P0*(К2-1)
∆P= 506558*(2012957/1776418 - 1)=+
67450,73
2. Структуры и ассортимента
реализации:
∆P=P0*(К1- К2)
∆P= 506558*(2757503/2282976 -1,13)=
+39437,819
3. Уровня затрат на 1 руб.
реализации:
∆P= - Qp1*(S1/Qp1
- S0/Qp0)
∆P= -
2757503*(2012957/2757503 - 1776418/2282976 ) = + 132697,6036
Как видно из приведенных выше
расчетов на предприятии прибыль от продаж в отчетном году увеличилась по
сравнению с прошлым годом на 237988 тыс. руб., или 47%. Это связано с влиянием
следующих факторов:
1. В результате увеличения
объема реализации в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 20,7%,
прибыль от реализации продукции увеличилась на 67450,73 тыс. руб.
2. В результате изменения
структуры и ассортимента продукции, прибыль от реализации увеличилась на
39437,819 тыс. руб.
3. В результате снижения уровня
затрат на 1 руб. реализации, прибыль от реализации увеличилась на 132697,6036
тыс. руб.
Динамики рентабельности всех активов
предприятия и факторов, на нее влияющих, представлена в аналитической таблице
3.3
Таблица 3.3. Динамика рентабельности
всех активов предприятия
№ п/п
|
Показатели
|
за предыдущий год
|
за отчетный год
|
отклонение(+,-)
|
А
|
Б
|
1
|
2
|
|
1
|
Чистая прибыль тыс. руб
|
315480
|
538975
|
+223495
|
2
|
Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб
|
2282976
|
2757503
|
+474527
|
3
|
Среднегодовая сумма всех активов, тыс. руб.
|
2981828
|
4085122,5
|
+1103294,5
|
4
|
Рентабельность оборота, % (1:2*100)
|
13,82
|
19,55
|
+5,73
|
5
|
Оборачиваемость всех активов, раз (2:3)
|
0,77
|
0,68
|
-0,09
|
7
|
Рентабельность всех активов, % (1:3*100)
|
10,58
|
13,19
|
+2,61
|
Алгоритм расчета:
∆КрА=∆КрQp*К0ОБ+ КОБ* Кр1Qp
1 ∆КрА=
+5,73*0,77= +4,4
2 ∆КрА=
- 0,09*19,55= - 1,76
Баланс отклонений = +2,64
Как видно из таблицы и расчетов,
рентабельность всех активов увеличилась по сравнению с прошлым годом на 2,61
пункта. Это произошло в результате воздействия следующих факторов:
1 Увеличение рентабельности
реализации привело к увеличению уровня рентабельности всех активов на 4,4
пункта
2 Замедление оборачиваемости всех
активов привело к уменьшению уровня рентабельности всех активов на 1,76 пункта
Алгоритм расчета:
∆КрСК=∆КрQp*f0*К0ФЗ+ ∆ f *Кр1Qp* K0ФЗ+∆КФЗ*
Кр1Qp* f1
Данные таблицы подтверждают, что
рентабельность собственного капитала повысилась в отчетном году по сравнению с
прошлым годом на 14,71 пункта и составила 26,39%, т.е. было получено 26,39
копейки чистой прибыли с 1 руб. собственного капитала. Это произошло в
результате воздействия следующих факторов:
1 увеличение чистой прибыли на 1
руб. оборота по реализации продукции привело к росту рентабельности
собственного капитала предприятия на 4,838 пункта:
∆КрСК=+5,73*0,77*1,10=
+4,838
2 снижение ресурсоотдачи привело к
снижению рентабельности собственного капитала предприятия на 1,954 пункта:
∆КрСК=-0,09*19,55*1,1=
- 1,954
3 повышение коэффициента финансовой
зависимости привело к росту рентабельности собственного капитала предприятия на
11,829 пункта:
∆КрСК=+0,9*19,55*0,68=
+11,829
4. Анализ эффективности
использования производственных ресурсов и оценка динамики себестоимости продаж
товаров, продукции, работ, услуг
Для проведения анализа по данному
разделу использовались: форма № 1 «Бухгалтерский баланс»,форма №2 «Отчет о
прибылях и убытках», и форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».
Анализ динамики объема продаж
товаров, продукции, работ, услуг представлены в таблицы 4.1.
Таблица 4.1. Анализ динамики объема
продаж товаров, продукции, работ, услуг представлены
Показатели
|
за предыдущий год
|
за отчетный год
|
Изменение (+,-)
|
А
|
1
|
2
|
|
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг
(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных
обязательных платежей)
|
2282976
|
2757503
|
+474527
|
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
1776418
|
2012957
|
+236539
|
3 Прибыль (убыток) от продаж(
|
506558
|
744546
|
+237988
|
Как видно из таблице выручка за
анализируемый период увеличилась на 474527 тыс. руб. или 20,7% и составила на
конец года 2757503 тыс. руб. Однако себестоимость увеличилась на 236539 тыс.
руб., или 13,3% и составила к концу года 2012957 тыс.руб. Изменение объясняется
следующими причинами:
1. увеличение размера тарифа на
предоставление услуг по транспортировке природного газа (на 26,1%);
2. увеличение объемов
транспортировки природного газа;
3. увеличение объемов выполняемых
работ по прочей деятельности.
При анализе договорных обязательств
предприятия, было выявлено наличие штрафных санкций за нарушение обязательств в
сумме 28 тыс. руб.Это на 114 тыс. руб. меньше чем в прошлом году, что
свидетельствует о внимательности организации к своим клиентам.
Анализ влияния на изменение
фондоотдачи отчетного года по сравнению с соответствующим показателем
предыдущего года, изменения эффективности использования активной части основных
фондов.
Таблица 4.2
Показатели
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Отклонение(+,-)
|
А
|
1
|
2
|
3
|
Выпуск товаров и услуг(без НДС и акциза), тыс. руб.
|
2282976
|
2757503
|
+474527
|
Среднегодовая стоимость ОПФ
|
2723328,5
|
3971785
|
+1248456,5
|
Среднегодовая стоимость машин и оборудования
|
213 722,00
|
213 816,00
|
+94
|
Удельный вес стоимости машин и оборудования в стоимости ОПФ
|
0,0785
|
0,0538
|
-0,0246
|
Фондоотдача с 1 руб. стоимости ОПФ
|
0,8383
|
0,6943
|
-0,1440
|
Фондоотдача с 1 руб. стоимости машин и оборудования
|
10,6820
|
12,8966
|
+2,2146
|
Влияние на фондоотдачу основных фондов, руб.: а) удельного веса
стоимости машин и оборудования
|
*
|
*
|
-0,2633
|
б) фондоотдачи с 1 руб. стоимости машин и оборудования
|
*
|
*
|
+0,1192
|
Данные таблицы показывают, что
фондоотдача ОПФ за анализируемый период уменьшилась на 0,144 руб., или на
17,2%, по сравнению с прошлым годом и составила 0,6844 руб.На падение
фондоотдачи оказали влияние следующие факторы:
1 Удельный вес стоимости машин и
оборудования обеспечил падение фондоотдачи на 0,2633 руб.
2 Повышение фондоотдачи машин и
оборудования привело к росту фондоотдачи ОПФ на 0,1192 руб.
Анализ динамики стоимости ОПФ и
эффективности их использования. Анализ влияния изменения среднегодовой
стоимости ОПФ и фондоотдачи на объем продукции.
Таблица 4.3
Показатели
|
за предыдущий год
|
за отчетный год
|
Изменение (+,-)
|
Темп динамики, %
|
А
|
1
|
2
|
|
|
Выпуск товаров и услуг (без НДС и акциза), тыс. руб.
|
2282976
|
2757503
|
+474527
|
120,79
|
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.
|
2723328,5
|
3971785
|
+1248456,5
|
145,84
|
фондоотдача с 1 руб. ОПФ
|
0,838
|
0,694
|
-0,144
|
82,82
|
Как видно из таблицы объем продукции
в отчетном году увеличился по сравнению с предыдущим годом на 474527 тыс. руб.,
или 20,8% и составляет 2757503 тыс.руб. Это произошло в результате увеличения
стоимости ОПФ на 1248456,5 тыс. руб. или 45,8%. Что обеспечило прирост
продукции на 1046585,5 тыс.руб. (1248456,5*0,838304). Однако эффективность
использования основных фондов снизилась, т.е. рост фондоотдачи по сравнению с
предыдущим годом снизился на 0,144 руб., что привело к снижению объема
продукции. Таким образом за счет влияния интенсивного фактора т.е. фондоотдачи,
уменьшение объема продукции составило -572058,5 тыс. руб. (-0,144031*3971785).
Для анализа темпов роста
фондоотдачи, фондовооруженности и производительности труда в отчетном году по
сравнению с предыдущим годом построим аналитическую таблицу.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|