Данные таблицы показывают, что прирост производительности труда, отстает от темпа прироста средней з/п на 2,5 пункта. Это свидетельствует о низком уровне производительности труда работников на предприятия и неэффективном использовании средств на оплату труда. В результате этого прирост з/п на 1% прироста производительности труда 1,12. Себестоимость в результате неэффективного использования средств на оплату труда повысилась на 10770,802 тыс. руб. (525405*(124,19/121,69-1)*1).

Анализ динамики полных затрат на 1рубль продаж приведен в таблице 4.11.

Таблица 4.11. Динамики полных затрат на 1 рубль продаж

Как видно из таблицы, темпы прироста объема продукции опережает темпы прироста себестоимости продукции на 7,47 пункта. В связи с этим затраты на 1 рубль продукции снизились по сравнению с прошлым годом на 4,81 коп., или 6,18%. В результате снижения затрат на 1 руб. продукции предприятие получило экономию по себестоимости в сравнении с предыдущим годом в размере 132635,89 тыс.руб. (-4,81*2757503:100)

5. Комплексная оценка эффективности хозяйственной деятельности

Расчет интенсификации деятельности предприятия приведен в таблицах 5.1 и 5.2.

Таблица 5.1. Расчет показателей интенсификации

В отчетном году по сравнению с предыдущим производительность труда составила 122%, выпуск продукции на 1 руб. оплаты труда - 98%, материалоотдача - 163,24%, фондоотдача- 82,82%, амортизационная отдача - 89,37%, оборачиваемость оборотных средств - 98,07.

Приведенные данные показывают, что качественный уровень использования ресурсов снизился, кроме производительности труда и материалоотдачи.

Таблица 5.2. Сводный анализ интенсификации

Данные таблицы показывают, использование трудовых ресурсов, основных фондов и оборотных средств на предприятии преимущественно экстенсивное. Использование материальных ресурсов- полностью интенсивное. Относительная экономия за счет персонала организации на 114044 тыс.руб., материальных ресурсов на 146822 тыс. руб. Перерасход за счет оплаты труда на 11511,5 тыс.руб., основных фондов на 682276,5 тыс.руб., оборотных средств на 19903,18 тыс. руб.

Заключение

За 2008 год ОАО «Ростовоблгаз» получило 2757,5 млн. рублей доходов от оказания услуг по транспортировке природного газа и от выполнения работ и оказания услуг прочей деятельности. От оказания услуг по транспортировке природного газа промышленности, коммунально-бытовым потребителям и населению получено 2287,8 млн. рублей (83,0%) доходов. От выполнения работ и оказания услуг прочей деятельности получено 469,7 млн. рублей (17,0%) доходов.

Объем доходов эмитента, полученных за 2008 год, увеличился на 474,5 млн. рублей (20,8%) в сравнении с 2007 годом. Изменение объясняется следующими причинами:

1. увеличение размера тарифа на предоставление услуг по транспортировке природного газа (на 26,1%);

2. увеличение объемов транспортировки природного газа;

3. увеличение объемов выполняемых работ по прочей деятельности.

Рост прибыли объясняется:

- продолжением реализации политики Администрации Ростовской области в части газификации области;

- увеличением тарифа на услуги по транспортировке природного газа;

- ростом объемов услуг по прочей деятельности в соответствии с выполнением Программы газификации Ростовской области на 2009 год.

На анализируемом предприятии рентабельность всех активов увеличилась по сравнению с прошлым годом на 2,61 пункта. Рентабельность собственного капитала повысилась в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 14,71 пункта и составила 26,39%, т.е. было получено 26,39 копейки чистой прибыли с 1 руб. собственного капитала.

Производительность труда возросла на 162 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом и составила 909 тыс. руб. Этому способствовало повышение фондовооруженности труда на 350,6 тыс.руб. Однако снижение фондоотдачи обеспечило снижение производительности туда на 188,57 тыс.руб.

Объем продукции под влиянием повышения фондовооруженности труда увеличился на 1063382,2 тыс. руб. Снижение численности работников на 23 человека уменьшил возможный объем продукции на 17175,87 тыс. руб. Из-за уменьшения фондоотдачи объем продукции уменьшился на 571937,2 тыс. руб.

За анализируемый период прослеживалось снижение стоимости материальных затрат на 16%.

Техническое состояние основных фондов является достаточно благоприятным для обеспечения основной деятельности, степень их годности на конец года составляет более 60%. Обновление основных средств осуществляется высокими темпами.

Наличие у предприятия нематериальных активов свидетельствует о вложении капитала в объекты интеллектуальной собственности, что характеризует избранную предприятием стратегию как инновационную. Такая стратегия способствует укреплению экономики предприятия и его финансового состояния.

Наличие на предприятии долгосрочных финансовых вложений указывает на инвестиционную направленность вложений предприятия. Однако они уменьшились к концу года на 51632 тыс. руб. и составили 26093 тыс.руб. Это произошло в результате уменьшения стоимости долговых ценных бумаг (облигации, векселя) на 51632 тыс.руб.

Предприятие на начало и конец отчетного периода находилось в абсолютно устойчивом финансовом состоянии. Запасы и затраты на начало и конец отчетного периода абсолютно покрывают соответственно 1692118 тыс.руб. и 181558 тыс.руб.Степень покрытия запасов и источников их формирования на начало года составила 933% и на конец года 839%. За счет собственного и заемного капитала обеспечивает покрытие запасов на 839%.

Наблюдается высокая финансовая независимость предприятия. Коэффициент автономии увеличился за анализируемый год на 0,02 и его фактическое значение на конец года составляет 0,67, что превышает пороговое значение(0,5).Наблюдается увеличение соотношения заемного и собственного капитала в пользу второго на 0,06. На конец года предприятие на 1 руб. собственного капитала привлекало 48 коп. заемного капитала.

Большая часть собственного капитала используется во внеоборотных активах. Причем эта тенденция продолжает усугубляться. За рассматриваемый период индекс постоянного актива увеличился на 0,005 и на конец года размер постоянных активов, приходящихся на 1 руб. собственного капитала, составил 82 коп.

Это обстоятельство привело к тому, что на предприятии сложился низкий уровень маневренности собственного капитала: фактическое значение коэффициента маневренности за год снизилось на 0,005 и на конец года составляет 0,178, что в 2,8 раз ниже допустимой границы.

Уровень абсолютной платежеспособности хотя и снизился на 0,03 пункта, но предприятие в состоянии погасить за счет наиболее ликвидных активов 108% краткосрочных обязательств.

Вместе с тем наблюдается тенденция повышения остальных коэффициентов покрытия краткосрочных долгов. Коэффициент критической ликвидности увеличился за рассматриваемый период на 0,19 пунктов и составил на конец года 2,27, что в 2,8 раза выше оптимальной величины. Коэффициент текущей ликвидности увеличился за год на 0,3 пункта, и на конец года на 1 руб. краткосрочных обязательств приходиться 2,63 руб. текущих активов, в том числе 0,37 руб. - запасов. Это свидетельствует о том, что предприятие в состоянии погасить краткосрочные долги.

Предприятие располагает чистыми активами, сумма которых увеличилась на 21,2% и составила 2977056 тыс. руб.

Темпы прироста прибыли - 57,2% сопровождаются темпами прироста объема продаж продукции - 20,8% при значительных темпах прироста всех активов предприятия - 30,8%. Данное соотношение сложилось под влиянием увеличения спроса на продукцию, ресурсы предприятия используются более эффективно, экономический потенциал предприятия возрос. Деловая активность предприятия увеличилась.

На анализируемом предприятии рентабельность всех активов увеличилась по сравнению с прошлым годом на 2,61 пункта. Рентабельность собственного капитала повысилась в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 14,71 пункта и составила 26,39%, т.е. было получено 26,39 копейки чистой прибыли с 1 руб. собственного капитала.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8