Именно поэтому
чрезвычайно важно знать размеры прибыли заблаговременно и только тогда можно
разработать планы использования прибыли для целей инвестирования, погашения
кредитов и займов, решения других хозяйственных вопросов. При составлении
бюджета доходов и расходов ООО "Наваррос" учитывается, что при
планировании выручки (доходов) и затрат (расходов) производится по "отгрузке".
Значения прочих операционных, внереализационных доходов и расходов планируется
удержать на уровне 2007 года.
Таблица 3.11
Бюджет расходов и
доходов ООО "Наваррос" на 2008 год
Показатель
|
В 2007 году
|
В 2008 году (план)
|
Изменение
|
(+,-)
|
%
|
1. Доходы и расходы от продаж
продукции и оказания услуг
|
1.1.
Выручка от продаж продукции и оказания услуг
|
34 374
|
46 405
|
12 031
|
135
|
1.2.
Себестоимость продаж продукции и оказания услуг
|
21142
|
27062
|
5 920
|
128
|
1.3.
Коммерческие расходы
|
1433
|
1834
|
401
|
128
|
1.4.
Управленческие расходы
|
7048
|
9021
|
1 973
|
128
|
1.5.
Прибыль от продаж
|
4 751
|
8 488
|
3 737
|
179
|
1.6.
Прочие операционные доходы
|
1192
|
1192
|
0
|
100
|
1.7.
Прочие операионные расходы
|
1576
|
1576
|
0
|
100
|
1.8.
Прочие внереализационные доходы
|
2236
|
2236
|
0
|
100
|
1.9.
Прочие внереализационные расходы
|
2748
|
2748
|
0
|
100
|
1.10
Прибыль до налогооблажения
|
3 855
|
7 592
|
3 737
|
197
|
1.11
Налог на прибыль
|
1196
|
1822
|
626
|
152
|
1.12
Чистая прибыль
|
2 659
|
5 770
|
3 111
|
217
|
В 2008 году увеличить
чистую прибыль планируется на 3111 тыс. рублей, т.е. плановое увеличение по
сравнению с 2007 годом составит 2 раза.
Положительное влияние
на рост чистой прибыли в первую очередь оказывает более высокий прирост выручки
от продаж по сравнению с ростом себестоимости. В целом в плановом периоде
ожидается значительное улучшение финансовых показателей предприятия однако в
бюджет предприятия закладывается высокий размер прибыли, и в условиях рынка
фирма несет различные риски, которые могут оказать негативное влияние на
деятельность предприятия. В данном случае у ООО "Наваррос" высокие
риски недовыполнение бюджета. Следующим и заключительным этапом бюджетирования
ООО "Наваррос" является составление прогнозного бухгалтерского
баланса. Результаты расчетов представим в табл. 3.12
Таблица 3.12
Прогнозный
бухгалтерский баланс ООО "Наваррос" на 2008 год
АКТИВ
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
Нематериальные
активы
|
262
|
210
|
здания, машины и оборудование
|
15546
|
14606
|
Незавершенное
строительство
|
1524
|
1524
|
Долгосрочные
финансовые вложения
|
1452
|
1452
|
Итого по разделу I
|
18784
|
17792
|
АКТИВ
|
2.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
Запасы
|
9394
|
13898
|
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после
отчетной даты)
|
7032
|
10152
|
Краткосрочные
финансовые вложения
|
359
|
359
|
Денежные
средства
|
913
|
913
|
Итого
по разделу II
|
17841
|
25322
|
БАЛАНС
|
36625
|
43114
|
ПАССИВ
|
III.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
Уставной
капитал
|
826
|
826
|
Добавочный
капитал
|
13828
|
13828
|
Резервный
капитал
|
186
|
186
|
Фонды
социальной сферы
|
1176
|
|
Нераспределенная
прибыль прошлых лет
|
1426
|
3 231
|
Непокрытый
убыток прошлых лет
|
|
|
Нераспределенная
прибыль отчетного года
|
2659
|
5 770
|
Итого
по разделу III
|
20101
|
23 841
|
IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
Заемные
средства
|
600
|
430
|
Итого
по разделу IV
|
600
|
430
|
V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
Заемные
средства
|
4200
|
3999
|
Кредиторская
задолженность
|
11724
|
14 844
|
в
том числе: поставщики и подрядчики
|
6132
|
9 252
|
задолженность
перед персоналом организации
|
1302
|
1302
|
задолженность
перед государственными внебюджетными фондами
|
959
|
959
|
задолженность
перед бюджетом
|
1442
|
1442
|
авансы
полученные
|
1611
|
1611
|
прочие
кредиторы
|
278
|
278
|
Итого
по разделу V"
|
15924
|
18 843
|
БАЛАНС
|
36625
|
43 114
|
В плановом периоде по
на конец года по сравнению с началом года ожидается увеличение валюты баланса
на 6489 тыс.рублей. Большое значение для ресторана имеет рост товарных запасов
и собственных средств. В заключение проводится расчет и анализ показателей
финансового состояния, с целью оценки темпов изменения финансовых показателей в
плановом периоде.
Произведем расчет
показателей ликвидности в 2008 году.
Таблица 3.13
Прогноз показателей
ликвидности ООО "Наваррос" в 2008 году
Показатели
|
В 2007 году
|
В 2008 году (план)
|
Отклонение (+,-)
|
Денежные
средства, тыс. руб.
|
913
|
913
|
0
|
Краткосрочные
финансовые вложения, тыс. руб.
|
359
|
359
|
0
|
Итого
наиболее ликвидных активов, тыс. руб.
|
1272
|
1272
|
0
|
Активы
быстрой реализации (краткосрочная дебиторская задолженность), тыс. руб.
|
7032
|
10152
|
3120
|
Итого
наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов, тыс. руб.
|
8304
|
11424
|
3120
|
Медленно
реализуемые активы (запасы, НДС), тыс. руб.
|
9537
|
13898
|
4361
|
Итого
ликвидных активов, тыс. руб.
|
17841
|
25322
|
7481
|
Краткосрочные
долговые обязательства, тыс. руб.
|
15 924
|
18 843
|
2919
|
Коэффициент
абсолютной ликвидности (Кал)
|
0,08
|
0,07
|
-0,01
|
Коэффициент
критической ликвидности (Ккл)
|
0,52
|
0,61
|
0,09
|
Коэффициент
текущей ликвидности (Kтл)
|
1,12
|
1,34
|
0,22
|
По данным табл. 3.13
коэффициент абсолютной ликвидности в плановом периоде 2008 года незначительно
снизится, однако коэффициент критической ликвидности и коэффициент текущей
ликвидности возрастут, что свидетельствует о ликвидности и надежности бизнеса организации.
В целом применение
системы бюджетирования в ООО "Наваррос" является оправданным способом
финансового планирования деятельности предприятия. Использование системы
бюджетирования ООО "Наваррос" перейти к разработке долгосрочной
программы развития предприятия, что позволит получить дополнительные
конкурентные преимущества на рынке.
Рассчитанные данные
распределяются по отделам для выполнения и контроля.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|