Бюджет
собівартості виробленої продукції наведено в табл. 3.13.
Таблиця
3.13
Бюджет
собівартості виробленої продукції, грн.
|
Показник
|
Квартал
|
Всього за рік
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Об’єм
виробництва
|
436 363,53
|
349 886,57
|
488 707,08
|
413 801,41
|
1 688 758,59
|
|
Незавершене
виробництво
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
Витрати на
виробництво
|
214 046,73
|
174 690,27
|
287 597,61
|
236 748,95
|
913 083,56
|
|
Собівартість
виробленої продукції
|
214 046,73
|
174 690,27
|
287 597,61
|
236 748,95
|
913 083,56
|
Бюджет
собівартості реалізованої продукції зведено у табл.3.14.
Таблиця
3.14
Бюджет
собівартості реалізованої продукції, грн.
|
Показник
|
Квартал
|
Всього за рік
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Залишки готової
продукції на початок періоду
|
8 900
|
31 132,03
|
49 698,3
|
41 422,38
|
131 152,71
|
|
Собівартість
виробленої продукції
|
214 046,73
|
174 690,27
|
287 597,61
|
236 748,95
|
913 083,56
|
|
Залишки готової
продукції на кінець періоду
|
31 132,03
|
49 698,3
|
41 422,38
|
41 000
|
163 252,71
|
|
Собівартість
реалізованої продукції
|
236 278,76
|
193 256,54
|
279 321,69
|
236 326,57
|
945 183,56
|
3.2.4
Формування бюджету оплати праці
Складаючи
бюджет оплати праці, підприємство визначає як видатки на заробітну плату й
виплати співробітникам у прогнозному періоді, так і формує механізми мотивації
персоналу [30, с. 124].
Планування
оплати праці встановлюється підприємством самостійно відповідно до прийнятих на
підприємстві форм й систем оплати праці, передбаченими трудовими контрактами
або колективними договорами, і з урахуванням положень трудового законодавства.
Норматив
погашення поточних зобов’язань за розрахунками: 83% нарахованої заробітної
плати виплачується в том кварталі, у якому вона була нарахована, інші 17% - на
протязі наступного кварталу.
Розрахунки
витрат на виплату заробітної плати наведено в таблиці 3.15.
Таблиця
3.15
Витратна
частина бюджету на виплату заробітної плати, грн.
|
Показник
|
Квартал
|
Всього за рік
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Витрати на
оплату праці
|
39 808,4
|
31 167,25
|
51 767,56
|
42 141,31
|
164 884,52
|
|
Заборгованість
з заробітної плати на початок 1 кварталу
|
2 200
|
|
|
|
2 200
|
|
Заробітна плата
за 1 квартал
|
|
|
|
|
39 808,4
|
|
Виплачена в
поточному кварталі (зарплата *0,83)
|
33 040,97
|
|
|
|
33 040,97
|
|
Виплачена в
наступному кварталі (зарплата *0,17)
|
|
6 767,43
|
|
|
6 767,43
|
|
Заробітна плата
за 2 квартал
|
|
|
|
|
31 167,25
|
|
Виплачена в
поточному кварталі (зарплата *0,83)
|
|
25 868,82
|
|
|
25 868,82
|
|
Виплачена в
наступному кварталі (зарплата *0,17)
|
|
|
5 298,43
|
|
5 298,43
|
|
Заробітна плата
за 3 квартал
|
|
|
|
|
51 767,56
|
|
Виплачена в
поточному кварталі (зарплата *0,83)
|
|
|
42 967,07
|
|
42 967,07
|
|
Виплачена в
наступному кварталі (зарплата *0,17)
|
|
|
|
8 800,49
|
8 800,49
|
|
Заробітна плата
за 4 квартал
|
|
|
|
|
34 977,28
|
|
Виплачена в
поточному кварталі (зарплата *0,83)
|
|
|
|
34 977,28
|
34 977,28
|
|
Всього
виплачено в поточному кварталі
|
35 240,97
|
32 636,25
|
48 265,5
|
43777,77
|
159 920,49
|
3.2.5 Формування бюджету
руху грошових коштів
Планування
руху грошових коштів - один з найбільш важливих аспектів організації
операційного циклу й створення цілісної та ефективної системи керування.
Складання бюджету руху коштів - заключний етап формування зведеного бюджету, що
дозволяє моделювати очікувані надходження й регулювати обсяг виплат по видах,
структурним підрозділам і центрам фінансової відповідальності [30, с. 141].
У
зв’язку з ти, що наприкінці 2007 року підприємство закупило нове обладнання
(гідродинамічні кавітаційні генератори) застаріле обладнання можна продати без
будь-якої шкоди для підприємства. Продаж, по залишковій вартості, застарілого
обладнання (змішувачів та гомогенізатора) принесе підприємству дохід в сумі
9600грн. (з ПДВ).
Бюджет
руху грошових коштів зведено в таблицю 3.16.
Таблиця
3.16
Бюджет
руху грошових коштів, грн.
|
Показник
|
Квартал
|
Всього за рік
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Залишок грошових котів
на початок 1 кварталу
|
6 900
|
19 956,54
|
27123,57
|
36711,4
|
90691,51
|
|
Надходження грошових
коштів від реалізації продукції
|
456862,02
|
357 825,92
|
536 741,4
|
448 361,7
|
1799791,04
|
|
Інші операційні доходи
|
3 300
|
3 300
|
3 300
|
3 300
|
13 200
|
|
Дебіторська
заборгованість
|
97 200
|
49 695,78
|
39 758,44
|
59 638,2
|
246 292,42
|
|
Всього надходження
коштів
|
547 762,02
|
410 821,7
|
579 99,84
|
511299,9
|
2059283,46
|
|
Податок на додану
вартість
|
80 729,68
|
45 015,83
|
66 006,3
|
58339,28
|
250091,09
|
|
Витрати на закупку
матеріалів та сировини
|
63884,03
|
118 928,52
|
167 248,29
|
139381,11
|
489441,95
|
|
Кредиторська
заборгованість за матеріали
|
5 800
|
7098,23
|
13 214,29
|
18583,15
|
44695,67
|
|
Виплата заробітної
плати
|
35 240,97
|
32 636,25
|
48 265,5
|
43 777,77
|
159 920,49
|
|
Відрахування на
соц.заходи
|
13 282,87
|
12 081,93
|
17 867,88
|
16 206,53
|
59 439,21
|
|
Інші операційні витрати
|
4 950,31
|
2740,38
|
11 522,67
|
7 922,05
|
27 135,11
|
|
Результат операційної
діяльності
|
343 974,16
|
192320,56
|
255 674,91
|
227090,01
|
1019059,64
|
|
Податок на прибуток
|
82843,54
|
48980,14
|
63918,72
|
56772,5
|
252514,9
|
|
Виплати з фонду
матеріального стимулювання
|
78339,18
|
43002,12
|
57526,85
|
51095,25
|
229963,4
|
|
Виплати з фонду
соціал.розвитку
|
39169,59
|
21 501,06
|
28763,42
|
25547,62
|
114981,69
|
|
Виплати з фонду
виробничого розвитку
|
130565,31
|
71670,21
|
95878,09
|
85158,75
|
383272,36
|
|
Всього виплат з
прибутку
|
330 917,62
|
185 153,53
|
246087,08
|
218574,12
|
980732,35
|
|
Залишок коштів на
кінець періоду
|
19 956,54
|
27123,57
|
36711,4
|
45227,29
|
129018,8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
|
Знание — сила. Библиотека научных работ.
Фінансова стійкість в економічній діагностиці сучасного підприємства
Наверх