4.
Регулирование
порядка и форм амортизации материальных и не материальных аспектов.
5.
Регулирование
кредитных отношений.
6.
Регулирование
системы расчётов и денежного обращения.
7.
Валютное
регулирование.
8.
Регулирование
инвестиционной деятельности.
9.
Регулирование
страховых операций.
10.
Регулирование
процедур банкротства и ликвидации организаций.
Сложность и многогранность финансовой
деятельности предприятий в условиях перехода к рыночной экономике определяют
необходимость государственного ее регулирования. Как свидетельствует мировой
опыт, такое многоаспектное государственное регулирование осуществляется во всех
странах с развитой рыночной экономикой, не вступая при этом в противоречие с
широкой самостоятельностью предприятий в выборе направлений, форм и методов
осуществления своей финансовой деятельности.
Государственная финансовая политика
представляет собой целенаправленное правовое регулирование отдельных аспектов
финансовой деятельности субъектов хозяйствования со стороны государства в
соответствии со стратегией конкретными условиями его экономического развития.
Государственное регулирование
финансовой деятельности предприятий представляет собой процесс
нормативно-правового регламентирования условий формирования их внешних и
внутренних финансовых отношений и осуществления основных видов финансовых
операций.
Осуществляемое в соответствии с
государственной финансовой политикой централизованное нормативно-правовое
регулирование финансовой деятельности предприятия во многом определяет
направленность преимущественных форм этой деятельности, характер осуществляемых
ими финансовых операций, выбор соответствующих видов финансовых инструментов,
правовую защищенность партнеров по финансовым сделкам, а в конечном счете --
уровень эффективности и риска этой деятельности в целом.
Чрезмерно жесткое государственное
регулирование финансовой деятельности предприятий существенно снижает уровень
их самостоятельности в сфере принимаемых финансовых решений, отрицательно
сказывается на доходности многих финансовых операций, хотя и позволяет снизить
общий уровень их риска. В то же время недостаточное государственное регулирование
финансовой деятельности предприятий не позволяет четко синхронизировать ее со
стратегическими целями и задачами экономического развития страны, многократно увеличивает
число арбитражных споров между участниками финансовых сделок в силу
неадекватного толкования ими различных условий их осуществления, приводит к
существенному росту уровня совокупного финансового риска в деятельности
субъектов хозяйствования.
2. СОСТАВЛЕНИЕ КВАРТАЛЬНОГО
ФИНАНСОВОГО ПЛАНА ПРЕДПРИЯТИЯ
Целью финансового планирования на
предприятии является определение потребности в финансовых ресурсах, исходя из
имеющихся производственных планов, и источников, имеющихся для этого. Основными
этапами финансового планирования на предприятии являются:
а)
подготовка
исходных данных:
-
приведение
баланса за отчетный период к агрегированному виду,
-
определение
статистических показателей, используемых в процессе формирования финансовых
нормативов и балансов,
-
определение
нормативов, используемых при финансовом планировании;
б)
планирование
дополнительной потребности в оборотных активах;
в)
расчет затрат на
производство и себестоимости продукции;
г)
определение
размера прибыли от реализации продукции, налогов и отчислений, выплачиваемых из
чистой прибыли;
д)
составление
графика движения денежных средств;
е)
расчет чистых
оборотных активов;
ж)
составление
баланса доходов и расходов, источников финансовых ресурсов и направлений их использования;
з)
расчет вариантов
финансирования инвестиций и выбор наиболее эффективного из них для предприятия;
и)
составление
планового баланса с учетом инвестиций;
к)
анализ
финансово-экономического положения предприятия по результатам планирования расчет
и анализ финансовых коэффициентов);
л)
обобщение
результатов планирования и анализа.
Остановимся более подробно на
рассмотрении этих этапов.
2.1 Исходные данные
Исходные данные для выполнения курсовой
работы можно подразделить на несколько групп:
1)
данные за
отчетный период для определения внутрипроизводственных финансовых нормативов
(баланс, выручка от реализации продукции, средний процент погашения дебиторской
и кредиторской задолженностей);
2)
внутрипроизводственные
экономические нормативы (прямые затраты на рубль реализованной продукции –
материалы, заработная плата рабочих);
3)
плановые
показатели (нормы амортизационных отчислений, смета косвенных расходов,
изменение объемов реализации, плановый коэффициент абсолютной ликвидности);
4)
задания по
снижению нормативов запасов, ставки налоговых отчислений, проценты за
пользование заемными средствами, инвестиции.
Индивидуальное задание для выполнения
курсовой работы приведено в таблицах 2.1, 2.2 и 2.3.
Таблица 2.1. Исходный баланс предприятия
АКТИВ
|
ПАССИВ
|
1. Осн. средства и прочие
внеоборотные активы
|
|
|
1. Источники собственных
средств
|
|
|
Балансовая стоимость
|
ПСt-1
|
66968,09
|
уставный капитал
|
УК t-1
|
37450,00
|
Износ
|
ИЗt-1
|
29098,65
|
прибыль
|
ЧП t-1
|
5795,12
|
остаточная стоимость
|
ОСt-1
|
37869,44
|
2. Расчеты и проч.пассивы
|
|
|
2. Запасы и затраты
|
|
8159,82
|
долгосрочный кредит
|
ДК t-1
|
3210,00
|
материалы
|
З1t-1
|
3420,79
|
краткосрочный кредит
|
КК t-1
|
0,00
|
НЗП
|
З2t-1
|
4045,67
|
Кредитор. задолженность
|
КЗ t-1
|
8745,11
|
готовая продукция
|
З3t-1
|
693,36
|
|
|
|
3. Денежные средства,
расчеты и проч.активы
|
|
9170,97
|
|
|
|
денежные средства
|
ДСt-1
|
1781,55
|
|
|
|
Дебитор. задолженность
|
ДЗt-1
|
7389,42
|
|
|
|
БАЛАНС
|
ВБt-1
|
55200,23
|
БАЛАНС
|
ВБ t-1
|
55200,23
|
Таблица 2.2. Исходные данные для планирования
Наименование показателя
|
Обозначение
|
|
Значение
|
Выручка от реализации в предыдущем
месяце, тыс.руб.
|
ВРt-1
|
|
8325,67
|
Оплата в текущем месяце
|
КПост
|
|
70%
|
Оплата закупок в текущем
месяце
|
КЗак
|
|
35%
|
Нормативы прямых затрат
на планируемый период, %
|
материалы
|
НМ
|
|
56%
|
зарплата
производственного персонала
|
НПП
|
|
24%
|
Инвестиции, тыс.руб.
|
Инвt
|
|
6084
|
Налог на прибыль
|
СтНП
|
|
32%
|
Проценты за долгосрочный
кредит (в год)
|
ПДК
|
|
15%
|
Проценты за краткосрочный кредит
(за квартал)
|
ПККt
|
|
5%
|
Экономическая рентабельность
активов
|
РА
|
|
12%
|
Плановый коэффициент
абсолютной ликвидности
|
Ка
|
|
10%
|
Количество обыкновенных
акций, шт.
|
КА0
|
|
8000
|
Таблица 2.3. Плановые показатели по месяцам квартала
Наименование показателя
|
Обозначение
|
1
|
2
|
3
|
Косвенные расходы (тыс.руб.
/ мес.)
|
КосвРi
|
728,40
|
798,40
|
730,14
|
Амортизация (тыс.руб. /
мес.)
|
Амi
|
288,38
|
310,06
|
310,06
|
Другие расходы
|
ДрРi
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
Задание по росту реализации
|
НВРi
|
4,4%
|
4,0%
|
4,0%
|
Задание по снижению
нормативов оборачиваемости запасов
|
материалы
|
НЗ1i
|
2%
|
2%
|
2%
|
НЗП
|
НЗ2i
|
4%
|
4%
|
4%
|
готовая продукция
|
НЗ3i
|
1%
|
1%
|
2%
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2 Планирование
оборотных активов (запасов)
К оборотным активам в агрегированном
балансе относятся запасы, денежные средства, дебиторская задолженность. В
курсовой работе планирование запасов (материалы, незавершенное производство,
готовая продукция) осуществляется исходя из данных о запасах за отчетный
период, плановых заданий по объему реализации в плановом периоде, заданий по
снижению нормативов оборачиваемости в плановом периоде.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|