В расходную часть денежного плана
включаются следующие статьи: затраты на закупку материалов (справочно); оплата
определенной части материалов (в соответствии с заданным нормативом); оплата
кредиторской задолженности (неоплаченные в предыдущем периоде материалы);
Величина краткосрочного кредита в
первом периоде определяется исходными данными.
Итоговая часть денежного плана
(табл. 2.7, раздел III) включает поступления
и расходы денежных средств, денежные средства нетто и остатки денежных средств
на счетах предприятия.
Если конечный остаток денежных
средств меньше нуля, то рассчитывается минимальная сумма краткосрочного кредита
в размере недостающей суммы, проценты за данный кредит начинают выплачиваться в
последующие месяцы.
Выручка от реализации (ВРt),
налог на прибыль (НПt), проценты по долгосрочным и краткосрочным
кредитам (табл. 2.6) представлены выше. Косвенные расходы (КосвРt),
другие расходы (ДрРt) задаются в табл. 2.2. Оплата закупок (Закt)
и зарплата производственного персонала (ППt) рассчитываются в табл. 2.3
по формулам и .
Расчет поступлений денежных средств
на основе коэффициента поступлений данного периода (Кпост) рассчитывается по
формуле:
Оплата дебиторской задолженности (ДЗt)
равна остатку дебиторской задолженности на начало периода.
Итоговая сумма поступлений (ИПt)
рассчитывается следующим образом:
Расчет оплаты закупок в текущем периоде
производится по формуле:
где Закt – объем закупок
данного периода,
Кзак – коэффициент оплаты закупок
данного периода (табл. 2.2).
Неоплаченная часть закупок текущего
периода переходит в кредиторскую задолженность этого периода.
Оплата кредиторской задолженности (КЗt)
равна сумме кредиторской задолженности на начало периода
Таблица 2.7. Денежный план
Наименование показателя
|
Обозначение
|
1
|
2
|
3
|
квартал
|
I. Поступления средств
|
Выручка от реализации
|
ВPt
|
8692,00
|
9039,68
|
9401,27
|
27132,95
|
Поступления в текущ. месяце
|
ПОСТt
|
6084,40
|
6327,78
|
6580,89
|
18993,06
|
Оплата дебиторской задолж.
|
ДЗt
|
7389,42
|
2607,60
|
2711,90
|
12708,92
|
Итого поступлений
|
ИПt
|
13473,82
|
8935,38
|
9292,79
|
31701,99
|
II. Расходы
|
Закупки материалов
|
Закt
|
4717,59
|
4865,30
|
4989,91
|
14572,81
|
Оплата в текущем месяце
|
ОЗакt
|
1651,16
|
1702,86
|
1746,47
|
5100,48
|
Оплата кредиторск. задолж.
|
КЗt
|
8745,11
|
3066,43
|
3162,45
|
14973,99
|
Зарплата производ. персонала
|
ППt
|
2031,82
|
2104,37
|
2161,64
|
6297,84
|
Косвенные расходы
|
КосвРt
|
728,40
|
798,40
|
730,14
|
2256,94
|
Другие расходы
|
Дрt
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
Инвестиции
|
Инвt
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
Налог на прибыль
|
НПt
|
203,61
|
193,62
|
230,73
|
627,96
|
Проценты за долгоср.
кредит
|
ПДКПt
|
40,13
|
40,13
|
40,13
|
120,38
|
Проценты за
краткоср.кредит
|
ПККПt
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
Итого расходов
|
ИРt
|
13400,22
|
7905,80
|
8071,56
|
29377,58
|
III. Итоги
|
Поступления
|
ИПt
|
13473,82
|
8935,38
|
9292,79
|
31701,99
|
Расходы
|
ИРt
|
13400,22
|
7905,80
|
8071,56
|
29377,58
|
Денежные средства нетто
|
Иt
|
73,60
|
1029,57
|
1221,23
|
2324,40
|
Начальный остаток денежных
средств
|
ДСt-1
|
1781,55
|
1855,15
|
2884,72
|
|
Конечный остаток денежных
средств
|
ДCt
|
1855,15
|
2884,72
|
4105,95
|
|
Минимальная потребность в
кредитах
|
ПКt
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
|
Итоговая сумма расходов
(ИРt) равна:
Денежные средства нетто (DИt) равны:
Начальный остаток денежных средств
(ДСt-1) для первого периода планирования равен денежным
средства в отчетном баланса (табл. 2.1), для последующих периодов планирования
- конечному остатку денежных средств предыдущего периода.
Конечный остаток денежных средств (ДСt)
равен:
Минимальная потребность в кредитах
(ПКt) в текущем периоде определяется недостающей суммой денежных
средств предприятия, на покрытие текущих обязательств. Расчет величины ПКt
производится на основе следующих соотношений:
Расчеты сводятся в таблицу 2.7.
2.6 Расчёт чистых оборотных активов
Для определения нетто оборотных
активов на начало периода используются данные баланса за предыдущий период (для
первого планируемого периода - баланс за отчетный период).
Нетто оборотные активы на начало
(t-1) и на конец (t) периода рассчитываются по формулам:
Запасы (Зt) представлены
в табл. 2.4, формула . Денежные средства (ДCt),
дебиторская (ДЗt) и кредиторская задолженности (КЗt)
представлены в табл. 2.7. Краткосрочный кредит (ККt) представлен в
таблице 2.7 (ПКt -минимальная потребность в кредитах).
Величина дебиторской и кредиторской
задолженности берется за следующий период. Если предприятие испытывает
недостаток денежных средств, то их величина равна 0.
Прирост нетто оборотных активов
равен:
Таблица
2.8. Расчёт чистых оборотных активов
Наименование показателя
|
Обозначение
|
1
|
2
|
3
|
квартал
|
1. Нетто оборотные активы на
начало периода
|
НОАt-1
|
8585,68
|
9306,73
|
10028,23
|
|
2. Запасы
|
Зt
|
7910,41
|
7594,05
|
7145,71
|
|
3. Денежные средства
|
ДCt
|
1855,15
|
2884,72
|
4105,95
|
|
4. Дебиторская задолженность
|
ДЗt
|
2607,60
|
2711,90
|
2820,38
|
|
5. Краткосрочные кредиты
|
ККt
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
|
6. Кредиторская задолженность
|
КЗt
|
3066,43
|
3162,45
|
3243,44
|
|
7. Нетто оборотные активы на
конец периода
|
НОАt
|
9306,73
|
10028,23
|
10828,60
|
|
8. Прирост нетто оборотных
активов
|
НОАt
|
721,05
|
721,50
|
800,37
|
2242,92
|
2.7 Составление баланса источников
финансовых ресурсов и направлений их использования
Годовой финансовый план представляет
собой баланс источников средств и направлений затрат. Он отображен в таблице 2.9.
Прибыль в распоряжении предприятия
(ПРПt), формула рассчитывается в табл. 2.6.
Амортизация (Амt), определяется исходными данными в табл. 2.3.
Прирост чистых оборотных активов (DНОАt) рассчитывается по формуле . Равенство балансов источников и
направлений их использования характеризуются следующими формулами:
Таблица 2.9. Финансовый план
Наименование показателя
|
Обозначение
|
1
|
2
|
3
|
Источники:
|
|
|
|
|
прибыль в распоряжении
предприятия
|
ПРПt
|
432,67
|
411,44
|
490,31
|
Амортизация
|
Aмt
|
288,38
|
310,06
|
310,06
|
заемные средства
|
ДKt
|
0
|
0
|
0
|
Баланс
|
Б1t
|
721,05
|
721,50
|
800,37
|
Направления затрат:
|
|
|
|
|
прирост чистых оборотных
активов
|
ΔНОАt
|
721,05
|
721,50
|
800,37
|
Инвестиции
|
Инвt
|
|
|
|
Баланс
|
Б2t
|
721,05
|
721,50
|
800,37
|
Заключительным этапом финансового
планирования на предприятии является составление баланса предприятия на
плановый период с разбивкой по месяцам. Статьи баланса представляются в
агрегированном виде, соответствующем таблице 2.1. Результаты расчета
представляются в виде таблицы 2.10.
Таблица 2.10. Плановый баланс
АКТИВ
|
1
|
2
|
3
|
квартал
|
1. Основные средства и
прочие внеоборотные активы
|
|
|
|
|
балансовая стоимость
|
66968,09
|
66968,09
|
66968,09
|
66968,09
|
износ
|
29387,03
|
29697,09
|
30007,15
|
30007,15
|
остаточная стоимость
|
37581,06
|
37271,00
|
36960,94
|
36960,94
|
2. Запасы и затраты
|
7910,41
|
7594,05
|
7145,71
|
7145,71
|
материалы
|
3397,46
|
3352,57
|
3298,65
|
3298,65
|
НЗП
|
3876,00
|
3669,45
|
3440,18
|
3440,18
|
готовая продукция
|
636,95
|
572,03
|
406,88
|
406,88
|
3. Денежные средства,
расчеты и проч.активы
|
4462,75
|
5596,63
|
6926,33
|
6926,33
|
денежные средства
|
1855,15
|
2884,72
|
4105,95
|
4105,95
|
дебиторская задолженность
|
2607,60
|
2711,90
|
2820,38
|
2820,38
|
БАЛАНС
|
49954,22
|
50461,68
|
51032,98
|
51032,98
|
ПАССИВ
|
1
|
2
|
3
|
квартал
|
1. Источники собственных
средств
|
43677,79
|
44089,23
|
44579,54
|
44579,54
|
уставный капитал
|
37450,00
|
37450,00
|
37450,00
|
37450,00
|
прибыль
|
6227,79
|
6639,23
|
7129,54
|
7129,54
|
2. Расчеты и проч. пассивы
|
6276,43
|
6372,45
|
6453,44
|
6453,44
|
долгосрочный кредит
|
3210,00
|
3210,00
|
3210,00
|
3210,00
|
краткосрочный кредит
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
кредиторск. задолженность
|
3066,43
|
3162,45
|
3243,44
|
3243,44
|
БАЛАНС
|
49954,22
|
50461,68
|
51032,98
|
51032,98
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|