По данным баланса хозяйственные средства и источники их формирования группируют по экономическим признакам и сравнивают в статике и динамике их состав и структуру.

Анализ структуры источников средств (пассивов)

Источники средств предприятия целесообразно сгруппировать - собственные и привлеченные.

Собственные источники в части оборотных средств - это сумма уставного фонда (капитала) за вычетом остаточной стоимости основных средств, увеличенная на сумму нераспределенной прибыли или уменьшенная на сумму непокрытого убытка. Заемные и привлеченные средства составляют итоги разделов 2 и 3 пассива баланса.

Данные о составе и структуре источников формирования средств предприятия используется для оценки финансовой его стабильности с помощью коэффициента соотношения собственных и заемных средств.

По данным баланса определяют также следующие показатели: коэффициент маневренности оборотных средств Км, который характеризует степень мобильности (гибкости) использования собственных средств хозяйства.
Его рассчитывают делением суммы собственных оборотных средств на сумму источников собственных средств. коэффициент реальной стоимости основных средств Кр.с.о.с, показывающий, насколько эффективно используются основные средства. Его определяют как отношение остаточной стоимости основных средств к чистой стоимости имущества предприятия по балансу. коэффициент оборачиваемости оборотных средств Ко.о.с, показывающий среднее число оборотов за соответствующий период. Для его расчета используют такую формулу:

Ко.о.с = Р;

О где Р - сумма реализации продукции за анализируемый период ; О - средняя стоимость оборотных средств; время оборота в днях

В = О + Д

Р где Д - количество дней в анализируемом календарном периоде.

Коэффициент накопления амортизации Кн.а характеризует интенсивность высвобождения мобилизованных средств в основных средствах и нематериальных активах. Он представляет собой отношение суммы накопленной амортизации к начальной стоимости амортизируемых средств.

Оценка по характеристике ликвидности

Ликвидность баланса - одно из важных условий устойчивого финансового состояния предприятия. Она выражается в возможности быстро мобилизовать существующие средства (активы) для оплаты в соответствующие сроки обязательств (пассивов), а также непредвиденных долгов.

Ликвидность баланса является одним из критериев оценки финансового состояния предприятия акционерами, банками, поставщиками и другими партнерами.

Высоколиквидными средствами предприятия являются денежные средства в кассе и на расчетном счете в банке, так как они в любое время могут быть использованы на оплату задолженности.

Следующими по степени ликвидности активами являются ценные бумаги и срочная дебиторская задолженность по отгруженным товарам и оказанным услугам .

Менее ликвидной является просроченная задолженность по отгруженным товарам, не оплаченным в срок покупателями по расчетным документам, поскольку по такой задолженности неизвестен срок поступления оплаты.

Еще мене ликвидными следует считать стоимость готовой продукции, которую еще предстоит реализовать, и стоимость запасов материальных ценностей.

Ликвидные средства используются предприятием на погашение первоочередных обязательств по заработной плате, банковских кредитов и процентов по ним, для расчетов с поставщиками, финансовыми органами по налогам и другими платежам.

Последовательность размещения средств (активов) по их ликвидности, т.е. возможности превращения в наличные деньги, можно представить следующим образом:
1.Деньги:

- монеты, банкноты, депозиты;

- переводные векселя, денежные переводы, чеки;

- расчетный счет.
2.Ценные бумаги, которые легко реализуются:

- краткосрочные акции, облигации;

- акцептованные банком векселя;

- соглашения о перекупке;

- депозитные сертификаты.
3.Дебиторская задолженность:

- по основной деятельности;

- по прочей деятельности.
4.Материально-производственные запасы:

- готовая продукция;

- материалы;

- товары;

- незавершенное производство;

- другие материальные запасы.
5.Внеоборотные активы:

- основные средства;

- нематериальные активы;

- инвестиции;

- отложенные платежи;

- отложенные расходы.

При оценке ликвидности баланса предприятия используют такие показатели:

1. Собственный оборотный капитал (или “функционирующий капитал”, США), который представляет собой разницу между оборотным капиталом и краткосрочными обязательствами. Он характеризует достаточность оборотных средств для погашения своих долгов на протяжении года.

2. Коэффициент покрытия Кп, рассчитываемый по формуле

Кп = Оборотные активы .

Краткосрочные обязательства

Это наиболее общий показатель ликвидности. Он характеризует соотношение между всеми текущими активами и краткосрочными обязательствами, т.е. достаточность оборотных средств для погашения долгов на протяжении года. Мировой опыт показывает, что значение этого показателя оптимально в пределах 2-2,5.

3.Коэфициент ликвидности является дополнительным частным показателем к коэффициенту покрытия. Он определяется как отношение наиболее ликвидной части оборотных активов (без учета материально-производственных запасов) к краткосрочным обязательствам.

На практике рассчитывают коэффициенты общей Ко.л и абсолютной ликвидности Ка.л. Коэффициент общей ликвидности определяется делением сумм денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, расчетами с дебиторами на величину краткосрочных обязательств

Ко.л = Денежные средства, расчеты и другие активы

Краткосрочные обязательства

Вероятность погашения краткосрочных обязательств тем больше, чем выше значение этого коэффициента. В мировой практике принято считать, что оно не должно быть меньше 1.

Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается делением сумм денежных средств предприятия и краткосрочных финансовых вложений (без расчетов с дебиторами) на величину краткосрочных обязательств. Он характеризует немедленную готовность предприятия погасить свою задолженность

Ка.л. = Денежные средства + Ценные бумаги + счета к оплате

Краткосрочные обязательства

В мировой практике оптимальное значение этого коэффициента принято в пределах 0,25-0,35 , так как сроки платежа не приходятся на один день. Это подтверждается и тем, что предприятие может разместить свои активы
(денежные средства) в другие денежные активы.

4.Коэффициент зависимости от материальных запасов, равный

Кз.м.з = Материально-производственные запасы .

Краткосрочные обязательства

5. Коэффициент свободных материальных средств Кс.м.с характеризует долю чистых оборотных активов, которые связаны в непроданных материальных запасах

Кс.м.с = Материально-производственные запасы .

Чистые оборотные активы

6. Коэффициент работоспособности с наличными активами Кр.н.а показывает период, в течение которого предприятие может осуществлять текущую хозяйственную деятельность на базе имеющихся наличных ликвидных активов без дополнительных источников

Кр.н.а = Денежные средства + Ценные бумаги + Счета к оплате

Ежедневные денежные расходы за вычетом расходов, для которых не нужны деньги

Анализ платежеспособности предприятия

В условиях рыночных отношений платежеспособность предприятия считается важнейшим условием его хозяйственной деятельности. Этот показатель характеризует его возможности осуществлять очередные платежи и выполнять денежные обязательства за счет наличных денег, легкомобилизуемых денежных средств и активов. К платежным средствам относятся суммы по таким статьям баланса, как денежные средства, ценные бумаги, товары отгруженные, готовая продукция, расчеты с покупателями и другие легкореализуемые активы из третьего раздела баланса. В состав платежей и обязательств входят задолженность по оплате труда, краткосрочные и просроченные кредиты банка, поставщики и другие кредиторы, первоочередные платежи.

Уровень платежеспособности предприятия оценивают по данным баланса об основных характеристиках ликвидности оборотных средств, т.е. с учетом времени, необходимого для перевода их в денежную наличность. Наиболее мобильной частью оборотных средств являются денежные средства и ценные бумаги. Менее мобильны средства в расчетах, готовой продукции, товарах отгруженных и пр. Наибольшего времени ликвидности требуют производственные запасы и затраты. Исходя из этого в экономической литературе определяют три уровня платежеспособности предприятия, которые оценивают соответственно с помощью трех коэффициентов: денежной, расчетной и ликвидной платежеспособности. Наиболее обобщающим показателем платежеспособности предприятия является коэффициент ликвидной платежеспособности, в числителе которого отражаются все оборотные средства, а в знаменателе - заемные и собственные источники их формирования. Значение коэффициента ликвидной платежеспособности меньше 1 свидетельствует о том, что предприятие имеет задолженность, превышающую уровень его оборотных средств. Иначе говоря, оно является банкротом и может быть ликвидировано, а его имущество реализовано.

Таким образом, все три коэффициента платежеспособности свидетельствуют о том, что платежеспособность предприятия заметно повысилась и является реально обеспеченной. Предприятие отвечает параметрам, необходимым для осуществления с ним кредитных и других финансовых взаимоотношений.

Повышение уровня платежеспособности предприятия зависит прежде всего от улучшения результатов его производственной и коммерческой деятельности.
Вместе с тем надежное финансовое состояние определяется также рациональной организацией и использованием финансовых ресурсов. В связи с этим в условиях рыночной экономики важное значение имеют не только оценка активов и пассивов баланса, но и углубленный ежедневный анализ состояния и использования хозяйственных средств. Такой анализ производится по данным управленческого учета.

1.3. Методика проектирования информационной модели предприятия на базе системы АФХД “Парус 5.11”

Поскольку проблема управления предприятием является сложной и объемной, то для успешной реализации проекта информационной автоматизированной системы необходимо проведение определенного комплекса работ, соединенных в непрерывную технологическую цепочку. Поэтапный подход при внедрении программного комплекса “Парус 5.11” гарантирует устойчивое внедрение автоматизации в финансово-хозяйственную деятельность и выявление всех проблемных частей в управлении предприятием. Такой комплекс работ подразделяется на следующие связанные и логически обоснованные этапы.

1.Предпроектное обследование.

2.Проектирование, настройка и адаптация системы.

3.Запуск в промышленную эксплуатацию.

4.Сопровождение.

Этап 1. Предпроектное обследование.

Целью данного этапа является предварительное знакомство с предприятием
Заказчика для: выявление целей и задач, которые должны быть решены в процессе создания информационной системы управления; определение критериев оценки конечного результата; ориентировочной оценки финансовых, временных и человеческих ресурсов, необходимых для реализации проекта.

На данном этапе консультанты корпорации Парус:

-совместно с руководством предприятия Заказчика определяют цели и ожидаемые результаты создания информационной системы управления предприятием,
-исследуют организационную структуру предприятия, систему взаимодействия подразделений,
-собирают и анализируют образцы типовых первичных и отчетных документов,
-проводят аудиторскую экспресс-проверку,
-проводят анализ уровня квалификации и компьютерной грамотности персонала,
-выполняют экспертизу технического парка и коммуникационного оборудования.

В результате Заказчик получает “Предложения по построению информационной системы управления предприятием”, в которых представлены:
-цели и результаты разработки и внедрения информационной системы управления предприятием, а также область автоматизации;
-структурная схема предприятия и анализ ее слабых звеньев, схемы обмена информацией между подразделениями (бизнес-процессов) и предложения по их рационализации, функциональные обязанности сотрудников и возможное их изменение. Следствием такой оценки состояния существующей системы управления являются предложения по ее реинжинирингу;
-журнал типовых форм первичных и отчетных документов;
-оценка состояния бухгалтерского учета и правильности выбранной учетной политики предприятия;
-предложения по подбору и комплектации поставляемого ПО;
-ориентировочный план и смета проекта.

План проведения предпроектного обследования предприятия:

Предпроектное обследование предприятия.

1 Экспертиза существующей системы управления.

1.1 Описание организационной структуры предприятия.

1.2 Описание бизнес-процессов и принципов взаимодействия между подразделениями.

1.3 Описание основных методов ведения учета.

1.4 Составление реестра документов, отчетов.

1.5 Оценка материально- технического обеспечения заказчика.

1.6 Оценка уровня подготовки персонала.

1.7 Оценка потребностей заказчика.

2 Подготовка предложений по созданию информационной системы управления.

2.1 Определение

2.1.1 Целей автоматизации.

2.1.2 Процессов, подлежащих автоматизации.

2.1.3 Ориентировочной комплектации системы.

2.2 Подготовка предложений по

2.2.1 Реинженирингу бизнес-процессов.

2.2.2 Материально-техническому перевооружению.

2.2.3 Обучению персонала.

2.2.4 Запуску системы в эксплуатацию.

2.3 Составление плана и сметы проекта.

3. Согласование, подписание контракта на проектирование информационной системы управления.

3.1 Согласование предложений с Заказчиком.

3.2 Уточнение плана и сметы проекта.

3 Внесение изменений в комплект документов по созданию системы.

3 Заключение договора на проектные работы.

В ходе проведения комплексного обследования и опроса руководства и других должностных лиц предприятия Заказчика выясняется ожидание от автоматизации
ФХД. В соответствии с полученной информацией формируются потребности
Заказчика от Руководства предприятия до рядовых сотрудников.

Предпроектное обследование предприятия.

1. Общие положения.

Обследование предприятия проводится путем опроса должностных лиц с предварительным составлением плана беседы и определением:
- основной цели визита;
- причин задаваемых вопросов с точки зрения специфики поставляемого программного продукта.

Полученная информация фиксируется в прилагаемых к планам бесед
Опросным листам или записывается в произвольной форме, однако отработка всех пунктов плана беседы обязательна.

Все визиты к Клиенту оформляются в виде плана-графика работ с указанием:
- обсуждаемой темы;
- даты и продолжительности беседы;
- ФИО должностного лица заказчика.

Посещение Клиента необходимо производить не реже 2-3х раз в неделю.

Предпроектное обследование предприятия проводится со следующими целями:

определение проблем, существующих в хозяйственной жизни заказчика, и путей их разрешения. определение оптимальной комплектации системы (и, соответственно, стоимости программного продукта). получение исходной информации для составления макета (создания необходимых настроек) в системе по следующим вопросам:
1. Количество рабочих мест.
1. Права доступа для рабочих мест.
1. План счетов с необходимыми донастройками по субсчетам и аналитике, задание типовых форм аналитического учета.
1. Образцы документов - платежные, внутренние, входящие и исходящие контракты, складские и документы на отпуск, заказы.
1. Образцы операций с необходимыми формулами.
1. Инструкции для рабочих мест.
1. Этапы документооборота.
1. Начисления и удержания.
1. Нормы амортизации (если возможно).
1. Разбивка словарей (контрагентов, каталога товаров и услуг и номенклатора) на разделы, заведение особых отметок.
1. Заведение прайс-листов с настройкой ценообразования.
1. Структура данных для взаимодействия с удаленными объектами.
1. Образцы отчетов с необходимыми настройками в генераторе и табличных приложениях. получение исходной информации для доработки программного обеспечения в случае необходимости. определение времени, необходимого для обучения персонала заказчика программному обеспечению “Парус” и программному обеспечению других фирм
(примерно). составление требований к техническому обеспечению, списка оборудования, которое необходимо докупить заказчику.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13