Для
успешной работы предприятия необходимо, чтобы темпы роста производительности
труда опережали темп роста заработной платы. Однако, как показывают данные
таблицы 1, темп роста заработной платы в 2008 году по сравнению с 2007 г.
(110,04%) опережает темп роста производительности труда (100,13%), что является
негативной тенденцией.
Таблица
2. Основные технико-экономические показатели деятельности ООО трест
«Татспецнефтехимремстрой» за 2007-2009 гг.
Показатели
|
Един. измер.
|
2007 г.
|
2008 г.
|
2009 г.
|
Отклонение (+, -)
|
Темп прироста, %
|
2008 г.
от 2007г.
|
2009 г.
от 2008г.
|
2008 г.
от 2007г.
|
2009 г.
от 2008г.
|
Стоимость выполненных работ и оказанных услуг
|
тыс. руб.
|
685115
|
1152647
|
1165251
|
+467532
|
+12604
|
+68,24
|
+1,09
|
Выручка от продажи продукции,
работ, услуг
|
тыс. руб.
|
690875
|
1168558
|
1183773
|
+477683
|
+15215
|
169,14
|
101,30
|
Себестоимость проданной продукции, работ, услуг
|
тыс. руб.
|
660591
|
1085759
|
1110487
|
+425168
|
+24728
|
164,36
|
102,28
|
Прибыль от продажи продукции, работ, услуг
|
тыс. руб.
|
30284
|
82799
|
73286
|
+52515
|
-9513
|
273,41
|
88,51
|
Чистая прибыль
|
тыс. руб.
|
4725
|
44538
|
24595
|
+39813
|
-19943
|
+842,60
|
-44,78
|
Производительность труда
|
тыс. руб.
|
549,2
|
549,9
|
563,7
|
+0,7
|
+13,8
|
100,13
|
102,51
|
Численность, всего
|
чел.
|
1258
|
2125
|
2100
|
+867
|
-25
|
168,92
|
98,82
|
Среднемесячная заработная плата
|
руб.
|
10225
|
11252
|
12337
|
+1027
|
+1085
|
110,04
|
109,64
|
В
2009 г. по сравнению с 2008 г., напротив, наблюдается снижение финансовых
показателей. Темп роста выручки не такой высокий как в предыдущем году – всего
101,30%. Себестоимость продаж повысилась на 24728 тыс. руб. или на 2,28%. Снижение
чистой прибыли предприятия на составило за данный период 19943 тыс. руб. или на
44,78%. Темп роста заработной платы в 2009 году по сравнению с 2008г. (109,64%)
опережает темп роста производительности труда (102,51%), что является также
негативной тенденцией. Для большей наглядности представим основные
технико-экономические показатели в виде рисунка 1.
тыс. руб.
Рис. 1. Динамика основных технико-экономических показателей
ООО трест «Татспецнефтехимремстрой»
за 2007-2009 гг.
Следует отметить, что глобальный финансовый кризис в целом не
оказал влияния на финансовые показатели деятельности ООО трест
«Татспецнефтехимремстрой» в 2009 году, однако прогнозируется снижение
показателей финансово-хозяйственной деятельности за 2009 год, так как первые
два месяца года ООО трест «Татспецнефтехимремстрой» работало не на полную
мощность.
В первом приближении базой
финансового анализа могут служить балансовые модели, практическим воплощением
которых является бухгалтерский баланс предприятия (форма № 1 годовой
отчетности). В нем отражены основные и оборотные средства предприятия,
собственные и заемные источники их формирования, структура которых представлена
на определенные отчетные даты. Количественные характеристики хозяйственных
процессов, которые обуславливают динамику баланса, содержатся в учетных
регистрах бухгалтерского учета, а также в приложении к годовому балансу
предприятия.
Анализ динамики и структуры активов ООО трест
«Татспецнефтехимремстрой» приведен в таблице 3.
Таблица 3. Структура и динамика активов баланса ООО трест
«Татспецнефтехимремстрой» за 2007-2009 гг.
Наименование статей баланса предприятия
|
2007 г.
|
2008 г.
|
2009 г.
|
в тыс. руб.
|
уд. вес,
в %
|
в тыс. руб.
|
уд. вес,
в %
|
в тыс. руб.
|
уд. вес,
в %
|
Внеоборотные активы, всего
в том числе
|
37572
|
27,34
|
42529
|
21,09
|
46556
|
17,62
|
нематериальные активы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
16
|
0,01
|
основные средства
|
34578
|
25,16
|
39505
|
19,59
|
43516
|
16,47
|
незавершенное строительство
|
2994
|
2,18
|
3024
|
1,50
|
3024
|
1,14
|
Оборотные активы, всего
в том числе
|
99839
|
72,66
|
159169
|
78,91
|
217635
|
82,38
|
запасы
|
64063
|
46,62
|
48729
|
24,16
|
56556
|
21,41
|
налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
929
|
0,68
|
774
|
0,38
|
-
|
|
дебиторская задолженность
(краткосрочная)
|
29414
|
21,41
|
104783
|
51,95
|
159365
|
60,32
|
денежные средства
|
7
|
0,01
|
4061
|
2,01
|
854
|
0,32
|
прочие оборотные активы
|
5426
|
3,95
|
822
|
0,41
|
860
|
0,33
|
Валюта баланса
|
137411
|
100,00
|
201698
|
100,00
|
264191
|
100,00
|
Согласно
данным баланса ООО трест «Татспецнефтехимремстрой» валюта баланса увеличилась с
137411 тыс. руб. на конец 2007 г. до 201698 тыс. руб. на конец 2008 г. и до
уровня 264191 тыс. руб. по состоянию на конец 2009 г.
Доля
внеоборотных активов в течение анализируемого периода снизилась с 27,34% до
21,09% на конец 2008 года и снизилась на 3,47% на конец 2009 года. Однако
абсолютная их величина увеличилась за весь анализируемый период с 37572 тыс.
руб. до 46556 тыс. руб. Такая тенденция связана прежде всего с высоким темпом
роста оборотных активов предприятия.
В целом оборотные активы составили на конец 2007 года 99839
тыс. руб., по состоянию на конец 2008 года они увеличились на 59330 тыс. руб.,
удельный вес увеличился за данный период на 6,25% и составил 78,91%. На конец
2009 году оборотные активы увеличились на 58466 тыс. руб. и составили 217635
тыс. руб., удельный вес также увеличился до уровня 82,38%. Доля запасов в
валюте баланса составляла на начало анализируемого периода 46,62% (в абсолютном
выражении 64063 тыс. руб.), по состоянию на конец 2008 г. удельный вес данной
статьи активов значительно снизился до 24,16%.
По состоянию на конец 2009 года удельный вес запасов
снизился до уровня 21,41%, в абсолютном выражении данная статья активов,
напротив, увеличилась на 7827 тыс. руб.
Рост
краткосрочной дебиторской задолженности за осуществленные работы и оказанные
услуги ООО трест «Татспецнефтехимремстрой» (к концу 2009 года эта цифра
составила 159365 тыс. руб., к концу 2007 года она составляла 29414 тыс. руб.),
свидетельствует о том, что исследуемое предприятие использует стратегию
товарных ссуд для потребителей своей продукции.
Кредитуя
их, ООО трест «Татспецнефтехимремстрой» фактически делится с ними частью своего
дохода. Также прослеживается увеличение такой статьи, как «денежные средства»,
однако ее удельный вес остается незначительным.
Пассивы
предприятия исследуются аналогично анализу структуры активов. Структура пассива
баланса представлена в таблице 4.
Таблица
4. Структура и динамика пассива баланса ООО трест «Татспецнефтехимремстрой» за
2007-2009 гг.
Наименование статей
баланса предприятия
|
2007 г.
|
2008 г.
|
2009 г.
|
в тыс. руб.
|
уд. вес,
в %
|
в тыс. руб.
|
уд. вес,
в %
|
в тыс. руб.
|
уд. вес,
в %
|
Капитал и резервы, всего
в том числе
|
-3786
|
-2,76
|
-1139
|
-0,56
|
71001
|
26,87
|
уставный капитал
|
749
|
0,55
|
749
|
0,37
|
4749
|
1,80
|
добавочный капитал
|
45265
|
32,94
|
45013
|
22,32
|
44875
|
16,99
|
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
-49800
|
-36,24
|
-1139
|
-0,56
|
21377
|
8,09
|
Долгосрочные обязательства, всего
в том числе
|
553
|
0,40
|
780
|
0,39
|
1051
|
0,40
|
отложенные налоговые обязательства
|
553
|
0,40
|
780
|
0,39
|
1051
|
0,40
|
Краткосрочные обязательства,
всего, в том числе
|
140644
|
102,35
|
156295
|
77,49
|
192139
|
72,73
|
займы и кредиты
|
28982
|
21,09
|
30496
|
15,12
|
40527
|
15,34
|
кредиторская задолженность
|
111662
|
81,26
|
125799
|
62,37
|
151612
|
57,39
|
Валюта баланса
|
137411
|
100,00
|
201698
|
100,00
|
264191
|
100,00
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
|