Целями применения в
процессе налогового администрирования регулирующих методов являются
предупреждение и пресечение неправомерной деятельности налогоплательщиков,
плательщиков сборов и налоговых агентов. Целями применения в процессе
налогового администрирования стимулирующих методов являются обеспечение и
стимулирование правомерной деятельности налогоплательщиков, плательщиков сборов
и налоговых агентов, развитие налоговой культуры, правосознания в сфере
налогообложения.[3]
В данном разделе работы
приводится расчет налоговых обязательств для условной организации.
При выполнении работы
необходимо:
- рассчитать величины
налоговых обязательств по каждому из налогов условной налоговой системы по всем
отчетным периодам в течение одного календарного года;
В расчетах использовать
следующие налоги:
- налог на доходы
физических лиц;
- налог на прибыль
организаций;
- налог на добавленную
стоимость;
- налог на имущество
организаций;
- единый социальный
налог.
Исходные данные:
В качестве исходных
данных используются условные данные по условному предприятию.
На балансе предприятия
находятся:
- здание
заводоуправления, остаточная стоимость которого 2000 тыс. руб., срок полезного
использования 75 лет;
- здание цеха, остаточная
стоимость которого 1000 тыс. руб., срок полезного использования 65 лет;
- оборудование,
остаточная стоимость которого 100 тыс. руб., срок полезного использования 12
лет;
- нематериальные активы
на сумму 100 тыс. руб., срок полезного использования 5 лет.
Номер варианта – 6210.
Таблица 2.1
Штатное расписание
предприятия
|
№
|
ФИО
|
Должность
|
Оклад
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1
|
Иванов И. И.
|
Директор
|
10769
|
|
2
|
Петров П. П.
|
Заместитель директора
|
10659
|
|
3
|
Сидоров С.С.
|
Главный бухгалтер
|
10209
|
|
4
|
Степанова С.С.
|
Заведующий складом
|
7409
|
|
5
|
Семенов С.С.
|
Начальник цеха
|
9579
|
|
6
|
Сергеева С.С.
|
Мастер
|
8439
|
|
7
|
Гаврилов Г.Г.
|
Рабочий
|
7409
|
|
8
|
Александрова А.А.
|
Рабочий
|
7409
|
|
9
|
Алексеев А.А.
|
Рабочий
|
7389
|
|
10
|
Федорова Ф.Ф.
|
Рабочий
|
7389
|
|
Итого
|
|
|
86660
|
Районный коэффициент
составляет 20%.
Таблица 2.2
Ежемесячные операции,
осуществляемые на предприятии, квартал
|
№
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, месяц
|
Сумма, квартал
|
|
1
|
Начислена и выплачена из кассы максимально возможная
заработная плата работникам
|
90993,04
|
272979,12
|
|
2
|
Приобретены материалы
|
|
|
|
Без НДС
|
106209
|
318627
|
|
НДС
|
19117
|
57351
|
|
3
|
На изготовление продукции уходит материалов
|
206209
|
618627
|
|
4
|
Фактическая себестоимость готовой продукции
|
194985
|
584955
|
|
5
|
Реализована вся произведенная продукция с получением
денежных средств на расчетный счет
|
|
|
|
Без НДС
|
326210
|
978630
|
|
НДС
|
58717,8
|
176153,4
|
|
6
|
Оплачена задолженность поставщику за поставленные материалы
|
125326
|
375978
|
|
7
|
Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по
каждому налогу:
- налог на доходы физических лиц;
- налог на прибыль организаций;
- налог на добавленную стоимость;
- налог на имущество организаций;
- единый социальный налог.
|
12998,96
12683,91
39600,18
-
27037
|
38996,88
38051,73
118800,54
81111
|
Таблица 2.3
Начисление заработной
платы за первый месяц
|
№
|
ФИО
|
Должность
|
Оклад
|
Отработанное время (22 раб. дня)
|
Итого начислено за отработанное
время
|
Районный коэффициент 20%
|
Итого начислено
|
Сумма налогового вычета
|
НДФЛ
|
Сумма выплаченной заработной платы
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
|
1
|
Иванов И. И.
|
Директор
|
10769
|
22
|
10769
|
2153,8
|
12922,8
|
400
|
1627,964
|
11294,836
|
|
2
|
Петров П. П.
|
Заместитель директора
|
10659
|
22
|
10659
|
2131,8
|
12790,8
|
400
|
1610,804
|
11179,996
|
|
3
|
Сидоров С.С.
|
Главный бухгалтер
|
10209
|
22
|
10209
|
2041,8
|
12250,8
|
400
|
1540,604
|
10710,196
|
|
4
|
Степанова С.С.
|
Заведующий складом
|
7409
|
22
|
7409
|
1481,8
|
8890,8
|
400
|
1103,804
|
7786,996
|
|
5
|
Семенов С.С.
|
Начальник цеха
|
9579
|
22
|
9579
|
1915,8
|
11494,8
|
400
|
1442,324
|
10052,476
|
|
6
|
Сергеева С.С.
|
Мастер
|
8439
|
22
|
8439
|
1687,8
|
10126,8
|
400
|
1264,484
|
8862,316
|
|
7
|
Гаврилов Г.Г.
|
Рабочий
|
7409
|
22
|
7409
|
1481,8
|
8890,8
|
400
|
1103,804
|
7786,996
|
|
8
|
Александрова А.А.
|
Рабочий
|
7409
|
22
|
7409
|
1481,8
|
8890,8
|
400
|
1103,804
|
7786,996
|
|
9
|
Алексеев А.А.
|
Рабочий
|
7389
|
22
|
7389
|
1477,8
|
8866,8
|
400
|
1100,684
|
7766,116
|
|
10
|
Федорова Ф.Ф.
|
Рабочий
|
7389
|
22
|
7389
|
1477,8
|
8866,8
|
400
|
1100,684
|
7766,116
|
|
Итого
|
|
|
86660
|
|
86660
|
17332
|
103992
|
4000
|
12998,96
|
90993,04
|
Таблица 2.4
Начисление заработной
платы за второй месяц
|
№
|
ФИО
|
Должность
|
Оклад
|
Отработанное время (22 раб. дня)
|
Итого начислено за отработанное
время
|
Районный коэффициент 20%
|
Итого начислено
|
Сумма налогового вычета
|
НДФЛ
|
Сумма выплаченной заработной платы
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
|
1
|
Иванов И. И.
|
Директор
|
10769
|
22
|
10769
|
2153,8
|
12922,8
|
0
|
1679,964
|
11242,836
|
|
2
|
Петров П. П.
|
Заместитель директора
|
10659
|
22
|
10659
|
2131,8
|
12790,8
|
0
|
1662,804
|
11127,996
|
|
3
|
Сидоров С.С.
|
Главный бухгалтер
|
10209
|
22
|
10209
|
2041,8
|
12250,8
|
0
|
1592,604
|
10658,196
|
|
4
|
Степанова С.С.
|
Заведующий складом
|
7409
|
22
|
7409
|
1481,8
|
8890,8
|
400
|
1103,804
|
7786,996
|
|
5
|
Семенов С.С.
|
Начальник цеха
|
9579
|
22
|
9579
|
1915,8
|
11494,8
|
400
|
1442,324
|
10052,476
|
|
6
|
Сергеева С.С.
|
Мастер
|
8439
|
22
|
8439
|
1687,8
|
10126,8
|
400
|
1264,484
|
8862,316
|
|
7
|
Гаврилов Г.Г.
|
Рабочий
|
7409
|
22
|
7409
|
1481,8
|
8890,8
|
400
|
1103,804
|
7786,996
|
|
8
|
Александрова А.А.
|
Рабочий
|
7409
|
22
|
7409
|
1481,8
|
8890,8
|
400
|
1103,804
|
7786,996
|
|
9
|
Алексеев А.А.
|
Рабочий
|
7389
|
22
|
7389
|
1477,8
|
8866,8
|
400
|
1100,684
|
7766,116
|
|
10
|
Федорова Ф.Ф.
|
Рабочий
|
7389
|
22
|
7389
|
1477,8
|
8866,8
|
400
|
1100,684
|
7766,116
|
|
Итого
|
|
|
86660
|
|
86660
|
17332
|
103992
|
2800
|
13154,96
|
90837,04
|
Страницы: 1, 2, 3, 4
|
Знание — сила. Библиотека научных работ.
Организация налогового администрирования в РФ
Наверх