Таблица 2.5
Начисление заработной
платы за третий месяц
№
|
ФИО
|
Должность
|
Оклад
|
Отработанное время (22 раб. дня)
|
Итого начислено за отработанное
время
|
Районный коэффициент 20%
|
Итого начислено
|
Сумма налогового вычета
|
НДФЛ
|
Сумма выплаченной заработной платы
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
1
|
Иванов И. И.
|
Директор
|
10769
|
22
|
10769
|
2153,8
|
12922,8
|
0
|
1679,964
|
11242,836
|
2
|
Петров П. П.
|
Заместитель директора
|
10659
|
22
|
10659
|
2131,8
|
12790,8
|
0
|
1662,804
|
11127,996
|
3
|
Сидоров С.С.
|
Главный бухгалтер
|
10209
|
22
|
10209
|
2041,8
|
12250,8
|
0
|
1592,604
|
10658,196
|
4
|
Степанова С.С.
|
Заведующий складом
|
7409
|
22
|
7409
|
1481,8
|
8890,8
|
0
|
1155,804
|
7734,996
|
5
|
Семенов С.С.
|
Начальник цеха
|
9579
|
22
|
9579
|
1915,8
|
11494,8
|
0
|
1494,324
|
10000,476
|
6
|
Сергеева С.С.
|
Мастер
|
8439
|
22
|
8439
|
1687,8
|
10126,8
|
0
|
1316,484
|
8810,316
|
7
|
Гаврилов Г.Г.
|
Рабочий
|
7409
|
22
|
7409
|
1481,8
|
8890,8
|
0
|
1155,804
|
7734,996
|
8
|
Александрова А.А.
|
Рабочий
|
7409
|
22
|
7409
|
1481,8
|
8890,8
|
0
|
1155,804
|
7734,996
|
9
|
Алексеев А.А.
|
Рабочий
|
7389
|
22
|
7389
|
1477,8
|
8866,8
|
0
|
1152,684
|
7714,116
|
10
|
Федорова Ф.Ф.
|
Рабочий
|
7389
|
22
|
7389
|
1477,8
|
8866,8
|
0
|
1152,684
|
7714,116
|
Итого
|
|
|
86660
|
|
86660
|
17332
|
103992
|
0
|
13518,96
|
90473,04
|
Таблица 2.6
Расчет остаточной
стоимости имущества помесячно по объектам основных средств
Итого, руб.
|
Остаточная стоимость, руб.
|
Амортизация, руб.
|
Остаточная стоимость на 01.02, руб.
|
Остаточная стоимость на 01.03, руб.
|
Остаточная стоимость на 01.04, руб.
|
2000000
|
2222
|
1997778
|
1995556
|
1993334
|
1000000
|
1282
|
998718
|
997436
|
996154
|
1000000
|
6944
|
993056
|
986112
|
979168
|
100000
|
1667
|
98333
|
96666
|
94999
|
4100000
|
12115
|
4087885
|
4075770
|
4063655
|
Налог на имущество
рассчитывается следующим образом:
Определим среднюю
стоимость имущества для расчета квартальной суммы налога на имущество:
Среднегодовая (средняя)
стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период = Сумма остаточной
стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода
и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца: Количество
месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.
(4 100 000 + 4 087 885 +
4 075 770 + 4 063 655)/4 = 4 081 828 руб.
Налог на имущество за
квартал = Среднегодовая стоимость /4*2,2% = 4 081 828 руб./4*2,2% = 22450,05
руб.
Расчет ЕСН
Начисленная заработная
плата составляет 103992 руб. за месяц
или за квартал 103992
руб. + 103992 руб. + 103992 руб. = 311976 руб.
Сумма ЕСН = 311976 руб. *
0,26 = 81113,76 руб.
Налог на прибыль
составит:
Налог = (Прибыль от
продажи – Суммы уплаченных налогов)*24%
Прибыль = Продажи –
Себестоимость – налоговые обязательства за период
Налог на прибыль =
Прибыль*0,24
Проведем расчет налога за
1 месяц.
Прибыль = 326203 – 210114
- 39600,18 - 23639,19 = 52849,63
Налог на прибыль =
52849,63*0,24 = 12683,91
Проведем расчет налога за
квартал.
Прибыль = 978609 – 630342
- 118800,54 - 22450,05 - 70741,81 = 136275
Налог на прибыль =
136275*0,24 = 32706
За следующие кварталы
налоги начисляются аналогично, сведем результаты расчетов в таблицу.
Таблица 2.7
Начисление заработной
платы в четвертом месяце
№
|
ФИО
|
Должность
|
Оклад
|
Отработанное время (22 раб. дня)
|
Итого начислено за отработанное
время
|
Районный коэффициент 20%
|
Итого начислено
|
Сумма налогового вычета
|
НДФЛ
|
Сумма выплаченной заработной платы
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
1
|
Иванов И. И.
|
Директор
|
10769
|
22
|
10769
|
2153,8
|
12922,8
|
0
|
1679,964
|
11242,836
|
2
|
Петров П. П.
|
Заместитель директора
|
10659
|
22
|
10659
|
2131,8
|
12790,8
|
0
|
1662,804
|
11127,996
|
3
|
Сидоров С.С.
|
Главный бухгалтер
|
10209
|
22
|
10209
|
2041,8
|
12250,8
|
0
|
1592,604
|
10658,196
|
4
|
Степанова С.С.
|
Заведующий складом
|
7409
|
22
|
7409
|
1481,8
|
8890,8
|
0
|
1155,804
|
7734,996
|
5
|
Семенов С.С.
|
Начальник цеха
|
9579
|
22
|
9579
|
1915,8
|
11494,8
|
0
|
1494,324
|
10000,476
|
6
|
Сергеева С.С.
|
Мастер
|
8439
|
22
|
8439
|
1687,8
|
10126,8
|
0
|
1316,484
|
8810,316
|
7
|
Гаврилов Г.Г.
|
Рабочий
|
7409
|
22
|
7409
|
1481,8
|
8890,8
|
0
|
1155,804
|
7734,996
|
8
|
Александрова А.А.
|
Рабочий
|
7409
|
22
|
7409
|
1481,8
|
8890,8
|
0
|
1155,804
|
7734,996
|
9
|
Алексеев А.А.
|
Рабочий
|
7389
|
22
|
7389
|
1477,8
|
8866,8
|
0
|
1152,684
|
7714,116
|
10
|
Федорова Ф.Ф.
|
Рабочий
|
7389
|
22
|
7389
|
1477,8
|
8866,8
|
0
|
1152,684
|
7714,116
|
Итого
|
|
|
86660
|
|
86660
|
17332
|
103992
|
0
|
13518,96
|
90473,04
|
Страницы: 1, 2, 3, 4
|