2.2 Анализ финансового планирования на предприятии на примере ТОО «Строй-плюс»

Финансовый план ТОО «Строй-плюс» будет приведен в форме баланса доходов и расходов. Для его составления необходимо определить:

-              сумму балансовой и налогооблагаемой прибыли предприятия;

-              размер платежей в бюджет;

-              размер прибыли, что остаётся в распоряжении предприятия, направленную в финансовый резерв, фонд дивидендов и др.;

-              амортизационный фонд предприятия, что есть одним из основных источников формирования фонда производственного и социального развития и затрачивается на полное обновление основных производственных фондов и финансирование капитальных вложений;

-              другие плановые доходы и затраты предприятия.

Произведенные расчёты будут сведены в таблицы, цифры в которых будут приведены в тыс. тенге с одним знаком после запятой. Исходные данные в таблице 1 будут приведены в млн. тенге  (СМР – строительно монтажные работы)

Таблица 1 - Исходные данные для финансового плана

Расчёт плановой суммы прибыли и её распределение.

Объём строительной продукции, который сдаваться заказчику по законченным зданиям, пусковым комплексам и объектам, подготовленным к выпуску продукции, и предоставленных услуг, определяется, исходя из следующих условий:

-        в плановом году сметная стоимость товарной продукции, которая будет сдаваться заказчику, составляет 70% общего объёма СМР, выполненных собственными силами;

-        кроме того, будут закончены и сданы заказчику пусковые комплексы и объекты, начатые в предыдущем году, данные о стоимости которых приведены в п. 10 табл. 1

Балансовая прибыль в составе законченной продукции, которую сдают заказчику в плановом году, определяется, как сказано в условии:

-        плановые накопления составляют 23,07% сметной стоимости сданной заказчику товарной продукции;

-        снижение себестоимости СМР составляет 1,84% их сметной стоимости по работам, выполненным до планового года, и 2,34% по работам, выполненным в плановом году; кроме того к балансовой прибыли прибавляем прибыль от реализации услуг подсобного производства в размере 20 тыс. тенге и прибыль от внереализационных операций в размере 30 тыс. тенге.

Таблица 2 - Расчёт плановой суммы нераспределённой прибыли

1) Объём завершенной продукции в плановом году:

22500*70/100=15750 (тыс. тг.)

2) Прибыль в предыдущем году:

 (тыс. тг.)

3) Прибыль в плановом году:

 (тыс. тг.)

4) Платежи в бюджет:

(460,8+4002,1+50)*30/100=1353,9 (тыс. тг.)

5) Нераспределённая прибыль:

4512,9-1353,9=3159 (тыс. тг.)

Расчёт среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

Среднегодовая стоимость введенных производственных фондов определяется путём умножения стоимости веденных основных фондов на количество полных месяцев пребывания их в эксплуатации и деления результата на 12 месяцев.

Расчёт среднегодовой стоимости основных фондов (Сс) с учётом введенных и выбывших фондов определяется по формуле:

Сс=Сн+Свв×(К/12)-Свыб×(12-К) 12,

где Сн – стоимость основных фондов на начало года,

Свв – стоимость введенных основных фондов,

Свыб – стоимость выбывших основных фондов,

К – количество полных месяцев эксплуатации введенных (выбывших) основных фондов.

Таблица 3 - Расчёт среднегодовой стоимости основных производственных фондов

1)  (тыс. тг.)

2)  (тыс. тг.)

3) (тыс. тг.) – среднегодовая стоимость ОПФ за вычетом амортизационных отчислений

Расчёт норматива оборотных средств и суммы его прироста

При расчёте среднегодовой стоимости нормируемых оборотных средств принимается следующее поквартальное распределение общего годового объёма СМР: 1 квартал – 23%, 2 квартал – 25%, 3 квартал – 28%, 4 квартал – 24%. Покрытие прироста нормируемых оборотных средств следует за счёт устойчивых пассивов в сумме 25 тыс. тг.

Таблица 4 - Расчёт норматива оборотных средств и суммы его прироста

1)     Норматив на конец планового года: 4800+1036,8=5836,8 (тыс. тг.)

2)     Прирост норматива: 4800×21,6%(табл.1 п.3)=1036,8 (тыс. тг.)

3)     Покрытие за счёт плановой прибыли: 1036,8-25=1011,8 (тыс. тг.)

Прирост среднегодовой стоимости нормируемых оборотных средств.

Прирост норматива оборотных средств рассчитывается в каждом квартале согласно роста планового прироста на год (100%) и процента исполнения программы работ в каждом квартале. Норматив оборотных средств на начало каждого квартала с учётом прироста норматива определяется нарастающим итогом.Среднегодовую стоимость нормированных оборотных средств определяют путём сложения:

1)     половины суммы оборотных средств на начало планового года;

2)     суммы оборотных средств на конец каждого квартала (1, 2, 3)

3)     половины суммы оборотных средств на конец планового года.

Полученную сумму следует разделить на 4 (количество кварталов).

Таблица 5 - Расчёт среднегодовой стоимости нормированных оборотных средств

1) Объём СМР на 1.04: 22500×23%=5175 (тыс. тг.)

Остальные рассчитываются аналогично (см. 1.3)

2) Прирост оборотных средств на 1.04: 1036,8×23%=238,5 (тыс. тг.)

3) Норматив с учётом прироста: 4800+238,5=5038,5 (тыс.тг.) на 1.04;

5038,5+259,2=5297,7 (тыс. тг.) на 1.07;

5297,7+290,3=5588 (тыс. тг.) на 1.10;

5588+248,8=5836,8 (тыс. тг.) на конец года.

4) Среднегодовая стоимость оборотных средств:

 (тыс. тг.)

Расчёт суммы амортизационных отчислений и их использование.

Среднегодовая норма амортизационных отчислений по группам основных фондов составляет 15%. Сумму амортизационных отчислений определяют путём умножения среднегодовой стоимости основных фондов на среднегодовую норму амортизации.

Планом предлагается, что 100% амортизационных отчислений направляется в фонд развития производства, из них – 30% на финансирование капитальных вложений.

Таблица 6 - Расчёт суммы амортизационных отчислений и их использование

1)     Сумма амортизационных отчислений: 3003,3×15%=450,5 (тыс. тг.)

2) На капитальное строительство: 450,5×30%=135,1 (тыс. тг.)

3) В фонд развития производства: 450,5-135,1=315,4 (тыс. тг.)

План финансирования капитальных вложений.

Таблица 7 - План финансирования капитальных вложений

1) Собственные источники финансирования

390-180=210 (тыс.тг.)

2) Финансирование за счёт прибыли:

Страницы: 1, 2, 3, 4