210-60-135,1=14,9
Расчёт платы за пользование
долгосрочным кредитом банка по сроку возникновения задолженности.
Средства на возвращение долгосрочных
кредитов банку и оплату процентов за пользование кредитом путём расчёта. При
этом годовая сумма кредита (табл.1 п.6) будет получена предприятием в такой
последовательности:
-
в первом квартале
– в размере 27% годовой суммы;
-
во втором
квартале – в размере 23% годовой суммы;
-
в четвёртом
квартале – в размере 50% годовой суммы.
Плата за пользование кредитом
установлена в размере 40% годовых.
Таблица 8 -
Расчёт платы за пользование долгосрочным кредитом по сроку возникновения
задолженности
Показатели
|
План
на год
|
1
квартал
|
2
квартал
|
3
квартал
|
4
квартал
|
1. Долгосрочные
кредиты, полученные в плановом году
|
180
|
48,6
|
41,4
|
-
|
90
|
2. Процент за
пользование кредитом
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
|
40%
19,44
16,56
-
36
|
4,86
-
-
|
4,86
5,52
-
|
4,86
5,52
-
|
4,86
5,52
-
36
|
3. Плата за пользование
кредитом
|
72
|
4,86
|
10,38
|
10,38
|
46,38
|
1) Долгосрочные кредиты, полученные в
1 квартал:
180×27%=48,6 (тыс.тг.)
В следующих кварталах расчёт ведётся
аналогично, исходя из ранее приведенных процентов.
2) Плата за пользование кредитом в 1
квартале:
48,6×40%=19,44 (тыс.тг.)
В каждом квартале будет оплачиваться:
19,44/4=4,86 (тыс.тг.)
Во втором и четвёртом расчёты ведутся
аналогично, кроме того что во втором квартале плата делится на 3, а в 4-м
просто записывается в четвёртый квартал.
3) Общая плата за пользование кредитом:
4,86+10,38+10,38+46,38=72 (тыс. тг.)
Расчёт отчислений из прибыли в фонды
предприятий.
Таблица 9
- Расчёт отчислений из прибыли в фонды предприятий
Показатели
|
Сумма, тыс. тг.
|
1. Прибыль, что
останется в распоряжении предприятия
|
2060,3
|
2. Норматив отчислений
в фонд премий
|
24,5%
|
3. Сумма отчислений
|
504,8
|
4. Норматив отчислений
в фонд развития производства
|
70,5%
|
5. Сумма отчислений в
фонд развития производства
|
1452,5
|
6. Норматив отчислений
в финансовый резерв
|
5%
|
7. Сумма отчислений
|
103
|
Фонды экономического развития
планируются, исходя из следующих условий:
-
норматив
отчислений в фонд развития производства берётся в размере 70,5% от прибыли, что
осталась в распоряжении предприятия;
-
норматив
отчислений в финансовый резерв – 5% от прибыли, оставшейся в распоряжении
предприятия;
-
норматив
отчислений от прибыли, что осталась в распоряжении предприятия в фонд премий и
дивидендов составляет 24,5%.
1)
Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия:
нераспределённая
прибыль – прибыль, идущая на покрытие прироста норматива оборотных средств –
прибыль, идущая на финансирование капитальных вложений – прибыль, идущая на
погашение платы за кредит =
=
3159-1011,8-14,9-72=2060,3 (тыс. тг.)
2) Сумма отчислений в фонд премий:
2060,3×24,5%=504,6
(тыс. тг.)
3) Сумма отчислений в фонд развития
производства:
2060,3×70,5%=1452,5
(тыс. тг.)
4) Сумма отчислений в финансовый резерв:
2060,3×5%=103
(тыс. тг.)
Премиальный фонд и фонд дивидендов.
Премии за введение объектов и
производственных мощностей, что оплачиваются заказчиком, составляют 5 тыс.
тенге
Таблица 10 - Премиальный
фонд и фонд дивидендов.
Источники
|
Сумма, тыс.тг.
|
1. Отчисления из
прибыли (табл.9 п.3)
|
504,8
|
2. Премии за введение в
действие объектов и производственных мощностей, что оплачиваются за счёт
заказчика
|
5
|
3. Итого отчислений в
фонд
|
509,8
|
Фонды и резервы. Выручка от
реализации выбывшего имущества составляет 35 тыс. тенге.
Таблица
11 - Фонды и резервы
Источники
|
Сумма, тыс.тенге.
|
1. Отчисления от
прибыли (табл.9 п.5)
|
1452,5
|
2. Амортизационные
отчисления (табл.6 п.1б)
|
315,4
|
3. Средства от
реализации имущества
|
35
|
4. Другие источники
|
-
|
Итого отчислений в фонд
|
1802,8
|
Финансовый резерв 1.
Отчисления из прибыли (табл.9 п.7)
|
103
|
2. Итоговое составление
финансового плана
Составим финансовый план в
виде сокращённой таблицы доходов и расходов предприятия.
Проведённые
расчёты финансовых показателей проверим путём составления шахматной таблицы
(Приложение 1, 2). По горизонтали укажем источники покрытия расходов, а по
вертикали – целевое использование средств.
Рыночная экономика как более сложная
и организованная социально-экономическая система требует качественного
финансового планирования, так как за все негативные последствия и просчеты
планов ответственность несет само предприятие ухудшением своего финансового
состояния.
Для целей оптимального
финансирования проектов можно использовать в планировании сфер вложения
финансовых ресурсов метод двойного бюджета. Это эффективный способ защиты
стратегии развития предприятия от всевозможных неожиданностей в плане
финансирования - разделение бюджета фирмы на текущий и стратегический.
Текущий бюджет включает
следующие позиции :
-
обеспечение непрерывного поступления прибыли от используемых мощностей
фирмы;
-
капиталовложения в развитие имеющихся мощностей;
-
капиталовложения для роста прибыли от снижения производственной
себестоимости продукции;
-
стратегический бюджет включает следующие позиции:
-
капиталовложения в рост конкурентоспособности в существующей
стратегической зоне хозяйствования;
-
освоение смежных, в географическом отношении, зон;
-
освоение новых стратегических зон хозяйствования и прекращение
капиталовложений в убыточные зоны.
При осуществлении
прогнозных расчетов предприятие должно учитывать два фактора: инфляцию и
необходимость периодического поступления дохода на инвестируемый капитал,
причем не ниже определенного минимума. Поэтому будущие денежные поступления
должны оцениваться с позиции текущего момента.
Большие возможности для осуществления
эффективного финансового планирования имеют крупные компании. Они обладают
достаточными финансовыми средствами для привлечения высококвалифицированных
специалистов и проведения широкомасштабной плановой работы в области финансов.
На небольших предприятиях, как правило для этого нет средств, хотя потребность
в финансовом планировании больше, чем у крупных.
В составе механизмов
управления финансовым планированием предприятия важная роль отводится системам
и методам ее контроля.
Создание систем внутреннего
контроля является неотъемлемой составной частью построения всей системы
управления предприятием с целью обеспечения его эффективности. Системы
внутреннего контроля создаются на предприятии по линейному и функциональному
принципу или одновременно сочетают в себе оба эти принципа. В основе этих
систем лежит разделение контрольных обязанностей отдельных служб и их
менеджеров.
В последние годы в практике
стран с развитой рыночной экономикой широкое распространение получила новая
прогрессивная комплексная система внутреннего контроля, организуемая в
компаниях и фирмах, которая называется «контроллинг». Концепция котроллинга
была разработана в 80-е годы как средство активного предотвращения кризисных
ситуаций, приводящих предприятие к банкротству. Принципом этой концепции,
получившей название «управление по отклонениям», является оперативное сравнение
основных плановых (нормативных) и фактических показателей с целью выявления
отклонений между ними и определение взаимосвязи и взаимозависимости этих
отклонений на предприятии с целью воздействия на узловые факторы нормализации
деятельности. Система контроллинга начинает внедряться и в нашу практику.
Так как главным объектом
контроллинга является прибыль предприятия, в общей его системе можно выделить
центральный блок — «контроллинг прибыли». Его содержание можно сформулировать
следующим образом:
«Контроллинг прибыли
представляет собой систему внутреннего контроля, обеспечивающую концентрацию
контрольных действий на наиболее приоритетных направлениях формирования и
использования прибыли предприятия, своевременное выявление отклонений
фактических результатов от предусмотренных и принятие оперативных
управленческих решений по выполнению установленных заданий».
Объектом контроллинга
прибыли являются управленческие решения по основным аспектам ее формирования,
распределения и использования на предприятии.
Сферой контроллинга в нашем
случае объектом является бюджет доходов и расходов на месяц.
При формировании системы
приоритетов следует учесть, что они могут носить разный характер для отдельных
типов центров ответственности; для отдельных сфер деятельности предприятия; для
различных аспектов формирования, распределения и использования прибыли.
В результате исследования
темы курсовой работы можно сделать выводы:
1) Жизнедеятельность
фирмы невозможна без планирования, "слепое" стремление к получению
прибыли приведет к быстрому краху. Основой планирования является план сбыта, так
как производство ориентировано в первую очередь на то, что будет продаваться,
то есть пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта определяет объем
производства, который в свою очередь, определяет планирование всех видов
ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов.
Это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек
и прибыли. Планирование должно осуществляться по жесткой схеме, использовать
расчеты многих количественных показателей.
2) При
создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его
деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное
планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которые
рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и
конкретику.
3) Применяют
следующие методы: экономического анализа; нормативный; балансовых расчетов;
бюджетирование; метод многовариантности; экономико-математическое
моделирование. В курсовой работе была дана характеристика применяемого метода
планирования на предприятии ТОО «Строй-Плюс». Планирование помогает
контролировать деятельность предприятии ТОО «Строй-Плюс». Бюджет является
составной частью управленческого контроля, создает объективную основу оценки
результатов деятельности предприятии ТОО «Строй-Плюс», а также является
средством координирующим деятельности различных подразделений предприятия.
4) Финансовый
план ТОО «Строй-плюс» был приведен в форме баланса доходов и расходов. Была
рассчитана сумма балансовой прибыли и составила 4512,9 тыс.тенге. Среднегодовая
стоимость нормированных оборотных средств составила 5310,7 тыс.тенге. План
финансирования капитальных вложений составил 390 тыс.тенге. Всего расходов и
отчислений было рассчитано на сумму 5288,4 тыс.тенге.
5) Применение
планирования создает следующие важные преимущества: делает возможной подготовку
к использованию будущих благоприятных условий; проясняет возникающие проблемы;
стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейшей работе; улучшает
координацию действий в организации; создает предпосылки для повышения
образовательной подготовки менеджеров; увеличивает возможности в обеспечении
фирмы необходимой информацией; способствует более рациональному распределению
ресурсов; улучшает контроль в организации.
Для целей оптимального
финансирования проектов можно использовать в планировании сфер вложения
финансовых ресурсов метод двойного бюджета, как эффективный способ защиты
стратегии развития предприятия от всевозможных неожиданностей в плане
финансирования.
В данное время широкое
распространение получила новая прогрессивная комплексная система внутреннего
контроля, организуемая в компаниях и фирмах, которая называется «контроллинг».
Принципом этой концепции, получившей название «управление по отклонениям»,
является оперативное сравнение основных плановых (нормативных) и фактических
показателей с целью выявления отклонений между ними и определение взаимосвязи и
взаимозависимости этих отклонений на предприятии с целью воздействия на узловые
факторы нормализации деятельности.
1.
Кремнин М.Н. «Финансовое состояние
предприятия» – М.: Инфра –М, 2006.
2.
Ильин А.И. Планирование на предприятии. Учебное пособие.- М.: ООО
«Мисанта», 1998.-296с.
3.
Риполь-Сарагоси Ф.Б. Финансовый и
управленческий анализ. –М.: Издательство Приор, 1999.
4.
Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое
пособие. – М.: Финансы и статистика, 1997.- 248с.
5.
Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской
деятельности предприятия. Методическое пособие. -М.: ИНФРА-М.,2000.-334 с.
6.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Издательство «Бухгалтерский учет»,
1998.
7.
Любушин М.П.,
Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности
предприятия. Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
8.
Маркарьян Э.А.,
Герасименко Г.П. Финансовый анализ: Учебное пособие. – Ростов н/Д.:
Издательство Рост., ун-та, 2004.
9.
Шеремет А.Д.
Комплексный экономический анализ деятельности предприятия (вопросы
методологии). – М.: Экономика,2001.
10. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика
финансового анализ предприятия. – М.: Инфра –М, 2005.
11. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика
финансового анализа. – М.: Инфра – М, 2002.
12.
.Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Изд. 2-е. – М.:Финансы и
статистика, 2001 – 384с.
13.
Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие М.: Финансы и
статистика, 2008 – 343с.
14.
Дюсембаев К.Ш. Анализ финансового положения предприятия: Учебное
пособие.-Алматы: Экономика, 2000.
15.
Ковалев В.В. Управление капиталами. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.
М: Финансы и статистика, 2001.
16.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 4-е изд. Минск:
ООО "Новое знание", 2002.
17.
Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник. Под ред. Стояновой
Е.С. М.: Издательство «Перспектива», 2003.
18.
Алимбаев А.А., Хасенова Р.Г., Аргумбаева К.К. Формирование и развитие
рынка угля. Караганда: ТОО «Санат», 2003.
19.
Надыров А.Ф. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: Учебное
пособие. Караганда: КарГТУ, 2004.
20.
Комекбаева Л.С. Финансы предприятий: Учебное пособие. - Караганда:
«Болашак- Баспа», 2000.-108 с.
Проверочная
(шахматная) таблица к финансовому плану
Источники покрытия
Использование
средств
|
Балансовая прибыль
|
Амортизационные
отчисления
|
Прирост устойчивых
пассивов
|
Средства от реализации
имущества
|
Средства рабочих на
содержание детских садов
|
Средства на
премирование за введение
|
Долгосрочные кредиты
|
Централизованные
ассигнования
|
Прочее
|
Итого
|
Отчисления в бюджет
|
353,9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
353,9
|
Отчисления в фонд
развития
|
452,5
|
5,4
|
|
5
|
|
|
|
|
|
802,9
|
Прирост к нормативу
оборотных средств
|
011,8
|
|
5
|
|
|
|
|
|
|
036,8
|
Возвращение
долго-срочных кредитов и плата за них
|
2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Капитальные вложения
|
4,9
|
35,1
|
|
|
|
|
80
|
0
|
|
390
|
Расходы на содержание
детских садов
|
|
|
|
|
0
|
|
|
|
0
|
0
|
Отчисления в финансовый
резерв
|
03
|
|
|
|
|
|
|
|
|
03
|
Отчисления в другие
фонды
|
04,8
|
|
|
|
|
5
|
|
|
|
09,8
|
Прочее
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
4512,9
|
450,5
|
25
|
35
|
10
|
5
|
180
|
60
|
10
|
5288,4
|
Финансовый план
строительного предприятия на 2008 год
Наименование статьи
|
Сумма, тыс. тг.
|
1
|
2
|
1. Доходы и
поступления:
1.1. Прибыль – итого:
в том числе:
прибыль в составе СМР
прошлого года
прибыль в составе СМР
планового года
прочая прибыль
1.2. Амортизационные
отчисления
1.3. Прирост устойчивых
пассивов
1.4. Средства от
реализации имущества
|
4512,9
460,8
4002,1
50
450,5
25
35
|
1.5. Поступления
средств
1.5.1. От рабочих на
содержание детских садов
1.5.2. От заказчиков на
премирование за введение новых объектов
1.6. Долгосрочные
кредиты банка
1.6.1. На капитальное
строительство
1.7. Другие доходы
(централизованные источники)
Итого доходов и
поступлений
|
15
10
5
180
180
70
5288,4
|
2. Доходы и отчисления:
2.1. Капитальные
вложения
2.2. Возвращение
кредитов
2.3. Прирост
нормированных оборотных средств
2.4. Отчисления в
фонды, что остаются в распоряжении предприятия
2.4.1. Фонды и резервы,
- в том числе за счёт
прибыли
|
390
72
1036,8
1905,9
1802,9
1452,5
315,4
|
- амортизационные
отчисления
- другие
2.4.2. Финансовый
резерв
2.5. Фонды,
предвиденные предприятием
2.6. Платежи в бюджет
Итого расходов и
отчислений
|
35
103
519,8
1353,9
5288,4
|
Страницы: 1, 2, 3, 4
|