Знание — сила. Библиотека научных работ.~ Портал библиофилов и любителей литературы ~ |
|
|
Выводы: В данном разделе мы произвели расчет прямых затрат по предприятию за квартал с разбивкой по месяцам. По данным таблицы 3 видим, что прирост запасов за квартал составил 2039,85 у.е. Плановая реализация (выручка от реализации) – 38969,85 у.е., т.е. выросла по заданию на 12% по отношению к предыдущему месяцу, а прямые затраты предприятия за квартал составили 28969,52 у.е. Смета затрат на производство и себестоимость продукции1. Начальный запас. (первый месяц - берется из исходных данных, второй – конечный запас первого, третий – конечный запас второго). 9048,25; 9464,65; 10101,49. 2. Затраты на производство. Материалы: 6299,93; 6876,36; 7766,45. Зарплата ПП: 2447,31; 2640,96; 2938,51. Косвенные расходы: - прочерк - 3. Амортизация: 342,17 4. Итого затрат. (Сумма затрат на производство и амортизация): 6299,93 + 2447,31 + 342,17 = 9089,41 6876,36 + 2640,96 + 342,17 = 9859,49 7766,45 + 2938,51 + 342,17 = 11047,13 5. Конечный запас. (Итого прирост запасов плюс Начальный запас, итоговая цифра переносится на начальный запас следующего месяца): 416,40 + 9048,25 = 9464,65 636,84 + 9464,65 = 10101,49 986,61 + 10101,49 = 11088,10 6. Себестоимость продукции. (Начальный запас плюс Итого затрат минус Конечный запас): 9048,25 + 9089,41 – 9464,65 = 8673,01 9464,65 + 9859,49 – 10101,49 = 9222,65 10101,49 + 11047,13 – 11088,1 = 10060,52 Представим данные расчеты в таблице 4 Таб.4 Смета затрат на производство и себестоимость продукции | |||||||||||||||||||||
|
Наименование показателя |
Месяцы |
Показатели за квартал |
||||||||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
||||||||||||||||||||
|
1. Начальный запас |
9048,25 |
9464,65 |
10101,49 |
28614,39 |
||||||||||||||||||
|
2. Затраты на производство: |
8747,24 |
9517,32 |
10704,96 |
28969,52 |
||||||||||||||||||
|
Материалы |
6299,93 |
6876,36 |
7766,45 |
20942,74 |
||||||||||||||||||
|
Зарплата ПП |
2447,31 |
2640,96 |
2938,51 |
8026,78 |
||||||||||||||||||
|
Косвенные расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||||||||||||||||
|
3. Амортизация |
342,17 |
342,17 |
342,17 |
1026,51 |
||||||||||||||||||
|
4. ИТОГО затрат |
9089,41 |
9859,49 |
11047,13 |
29996,03 |
||||||||||||||||||
|
5. Конечный запас |
9464,65 |
10101,49 |
11088,1 |
30654,24 |
||||||||||||||||||
|
6. Себестоимость продукции |
8673,01 |
9222,65 |
10060,52 |
27956,18 |
||||||||||||||||||
Выводы: По таб. 4 видим, что затраты на производство составили 28969,52, как и в таб. 3, но эти затраты не включают в себя амортизацию. Статья ИТОГО затрат включила в себя расходы на амортизацию и составила за квартал – 29996,03 у.е. Себестоимость продукции за квартал составила 27956,18 у.е.
1. Реализация. (Плановая реализация):
12001,8; 12841,93; 14126,12.
2. Себестоимость продукции. (Себестоимость продукции):
8673,01; 9222,65; 10060,52.
3. Валовая прибыль. (Реализация минус Себестоимость):
12001,80 – 8673,01 = 3328,79
12841,93 – 9222,65 = 3619,28
14126,12 – 10060,52 = 4065,60
4. Другие расходы. – прочерк –
5. Прибыль. (Валовая прибыль):
3328,79; 3619,28; 4065,60.
6. Проценты за краткосрочный кредит. (Первый месяц – прочерк, второй – из раздела «Денежный план» п. Проценты за кр. кредит, третий – то же, что второй):
4492,6 * 0,25 = 1123,15
7. Процент за долгосрочный кредит. ( Из исх. данных Долгосрочный кредит умножить на Процент по долгосрочному кредиту из исх. данных):
3559,5 * 0,35 = 1245,82
8. Прибыль к налогообложению. (Прибыль – Проценты за долгосрочный кредит – Проценты за краткосрочный кредит):
3328,79 – 1245,82 = 2082,97
3619,28 – 1245,82 – 1123,15 = 1250,31
4065,60 – 1245,82 – 1123,15 = 1696,63
9. Налог на прибыль. (Исходные данные в процентном отношении от Прибыли к налогообложению):
2082,97 * 0,2 = 416,59
1250,31 * 0,2 = 250,06
1696,63 * 0,2 = 339,33
10. Прибыль нетто. (Прибыль к налогообложению минус Налог на прибыль):
2082,97 – 416,59 = 1666,38
1250,31 – 250,06 = 1000,25
1696,63 – 339,33 = 1357,30
11. Дивиденды. – прочерк –
12. Прибыль предприятия. (Прибыль нетто):
1666,38; 1000,25; 1357,3.
Данные расчеты представим в таблице 5.
Таб.5 Определение размера прибыли от реализации.
Наименование показателя
Месяцы
Показатели за квартал
1
2
3
1. Реализация
12001,8
12841,93
14126,12
38969,85
2. Себестоимость продукции
8673,01
9222,65
10060,52
27956,18
3. Валовая прибыль
3328,79
3619,28
4065,6
11013,67
4. Другие расходы
0
0
0
0
5. Прибыль
3328,79
3619,28
4065,6
11013,67
6. % за долгосрочный кредит
1245,82
1245,82
1245,82
3737,46
7. % за краткосрочный кредит
0
1123,15
1123,15
2246,3
8. Прибыль к налогообложению
2082,97
1250,31
1696,63
5029,91
9. Налог на прибыль
416,59
250,06
339,33
1005,98
10. Прибыль нетто
1666,38
1000,25
1357,3
4023,93
11. Дивиденды
0
0
0
0
12. Прибыль предприятия
1666,38
1000,25
1357,3
4023,93
Выводы: По данным таб. 5, валовая прибыль за квартал (которая состоит из реализации и себестоимости продукции) составила – 11013,67 у.е. После уплаты процентов по долгосрочным и краткосрочным кредитам, выплаты налогов, прибыль предприятия составила – 4023,93 у.е. Все выплаты по отношению к валовой прибыли составили 63,5%.
1. Поступление средств.
Реализация. (Плановая реализация):
12007,8; 12841,93; 14126,12.
Поступления в текущем месяце. (Процентное отношение оплаты в текущем месяце (исх.л.) от Плановой реализации):
12001,80 * 0,9 = 10801,62
12841,93 * 0,9 = 11557,74
14126,12 * 0,9 = 12713,51
Оплата дебиторской задолженности. (Первый месяц – исх. данные Дебиторы, второй = разность между Реализацией и Поступлениями в текущем месяце первого месяца, третий – разность между Реализацией и Поступлениями в текущем месяце второго месяца):
8193,97 – базовый месяц
12001,80 – 10801,62 = 1200,18 – первый месяц
12841,93 – 11557,74 = 1284,19 – второй месяц
14126,12 – 12713,51 = 1412,61 – третий месяц
Итого поступлений. (Поступления в текущем месяце плюс Оплата дебиторской задолженности):
10801,62 + 8193,97 = 18995,59
11557,74 + 1200,18 = 12757,92
12713,51 + 1284,19 = 13997,70
2. Расходы.
Закупка материала:
6299,93; 6876,36; 7766,45.
Оплата в текущем месяце. (Процентное отношение Закупки в текущем месяце из исх. данных от Закупки материалов):
6299,93 * 0,4 = 2519,97
6876,36 * 0,4 = 2750,54
7766,45 * 0,4 = 3106,58
Оплата кредиторской задолженности. (Первый месяц из исх. данных Кредиторы, второй – разность между Закупкой материалов и Оплатой в текущем месяце первого месяца и т.д.):
9697,27 – первый месяц
6299,93 – 2519,97 = 3779,96 – второй месяц
6876,36 – 2750,54 = 4125,82 – третий месяц
7766,45 – 3106,58 = 4659,87 – квартал месяца
Зарплата ПП:
2447,31; 2640,96; 2938,51.
Косвенные расходы: - прочерк –
Другие расходы: - прочерк –
Инвестиции: 9136,75
Налог на прибыль: (Из раздела Определение размера прибыли от реализации):
416,59; 250,06; 339,33
Процент за долгосрочный кредит: 1245,82
Процент за краткосрочный кредит. (Первый месяц – прочерк, второй – процентное отношение от Потребности в кредитах):
4492,6 * 0,25 = 1123,15
Дивиденды: - прочерк –
Итого расходов. (Оплата в текущем месяце + Оплата кредиторской задолженности + Зарплата ПП + Косвенные расходы + Инвестиции + Налог на прибыль + Проценты за долгосрочный кредит + Проценты за краткосрочный кредит):
2519,97 + 9697,27 + 2447,31 + 9136,75 + 416,59 + 1245,82 = 25463,71
2750,54 + 3779,96 + 2640,96 + 250,06 + 1245,82 + 1123,15 = 11790,49
3106,58 + 4125,82 + 2938,51 + 339,33 + 1245,82 + 1123,15 = 12879,21
3. Итоги.
Поступления:
18995,59; 12757,92; 13997,7.
Расходы:
25463,71; 11790,49; 12879,21.
Денежные средства нетто. (Поступления – Расходы):
18995,59 – 25463,71 = - 6468,12
12757,92 – 11790,49 = 967,43
13997,70 – 12879,21 = 1118,49
Начальный остаток денежных средств. (Данные из исх. данных на первый месяц, на второй – Денежные средства нетто положительное значение первого месяца, на третий – денежные средства нетто второго месяца):
1975,52; 0; 967.43
Конечный остаток денежных средств. (Денежные средства нетто + Начальный остаток денежных средств):
| Новости |
| Мои настройки |
|
|
© 2009 Все права защищены.
Планирование финансов компаний
Наверх