ВД = О * С/
100, ()
где ВД –
плановая сумма валового дохода от реализации товаров;
О – плановый
объём оборота;
С – средний
уровень оптовой надбавки по предприятию в процентах к обороту.
В условиях
кризиса размер оптовой надбавки оставляем на уровне прошлого года.
ВД 2010 = 47400*20,4/ 100 =
9669,6,0 тыс. руб.
Для расчёта
прибыли предприятия необходимо определить издержки обращения.
Расходы на
оплату труда на предприятии составляют более 30 процентов. В курсовой работе
использован опытно – статистический метод. Этот метод ориентирован на
использование суммы расходов на оплату труда отчётного года с учетом таких
соотношений, при которых темпы роста оптового оборота опережают темпы роста
расходов на оплату труда. Обоснованность плановых расчё2тов подтверждается и
обеспечением более высоких темпов прироста производительности по сравнению с
темпами роста средней заработной платы.
В 2010 году
численность работников не измениться, и составит 15 человек, среднюю зарплату
планируется увеличить на 3,5%. Таким образом, фонд оплаты труда на 2009 год
исчислен по формуле:
ФОТ = З0 ∙ Ч0 ∙ I, ()
где ФОТ –
фонд оплаты труда;
З0 – средняя зарплата в
отчетном периоде;
Ч0 – численность работников
в отчетном периоде;
I – темп роста средней
заработной платы.
Фонд оплаты
труда на 2010 год составит:
ФОТ = 136,8 *
15 *1,035 = 2123,8 тыс. руб.
При
планировании транспортных расходов необходимо учесть, что с ростом объёма
оборота и ежегодном увеличении транспортных тарифов сумма расходов будет расти.
В 2008 г. индекс роста транспортных тарифов по Хабаровскому краю составил
1,244, уровень транспортных расходов в 2008 г. по предприятию составил 1,22%,
тогда расчётная сумма расходов на 2009 г. с учётом роста оборота составит тыс.
руб. (47400*1,22*1,244/100).
Сумму
расходов на аренду и содержание здания на 2009 год удалось несколько уменьшить вследствие
заключения нового договора на аренду. Арендатор снизил ставку арендной платы.
В таблице 18
представлен план издержек обращения по предприятию.
Таблица 19 –
План издержек обращения по ООО «АСП – ЦЕНТР»
Статьи издержек обращения
|
2009 год
|
2010 год
|
сумма,
тыс. руб.
|
уровень, % обороту
|
сумма,
тыс. руб.
|
уровень, % обороту
|
Транспортные расходы
|
543,7
|
1,22
|
719,4
|
1,52
|
Расходы на оплату труда
|
1998,0
|
4,49
|
2123,8
|
4,48
|
Единый социальный налог
|
519,5
|
1,17
|
552,2
|
1,16
|
Расходы на аренду и содержание здания
|
1541,2
|
3,46
|
1644,5
|
3,47
|
Амортизация основных средств
|
166,5
|
0,37
|
175,4
|
0,37
|
Потери товаров и технологические отходы
|
143,4
|
0,32
|
151,2
|
0,32
|
Расходы на тару
|
51,5
|
0,12
|
56,9
|
0,12
|
Расходы на ремонт основных средств
|
160,3
|
0,36
|
170,6
|
0,36
|
Расходы на рекламу
|
108,7
|
0,24
|
113,4
|
0,24
|
Прочие расходы
|
489,9
|
1,11
|
526,1
|
1,11
|
Итого:
|
5722,7
|
12,86
|
6233,1
|
13,15
|
Оптовый оборот, к которому исчислены
издержки обращения
|
44500
|
|
47400
|
|
Уровень
расходов по остальным статьям в 2010 году, считаю необходимым оставить на
уровне 2009 г.
Сумма
издержек обращения должна быть вписана в общую систему экономических
показателей предприятия. Поэтому на заключительной стадии планирования
производится увязка плана издержек обращения с суммой валового дохода и
прибыли, потребность в которой испытывает предприятие. План издержек обращения
можно считать оптимальным для предприятия, если он обеспечит взаимосвязь
показателей, исчисленных по формуле:
ИОпл ≤
ВД ±С д/р – Н – ЧП, ()
где ИО пл
– плановая сумма издержек обращения;
ВД – валовой
доход предприятия;
С д/р – сальдо доходов и расходов прочих;
Н – налог на
прибыль;
ЧП – чистая
прибыль предприятия.
Для
планирования прибыли использованы данные таблиц 18 и 19.
В таблице 20
составлен план прибыли на 2010 год с распределением по кварталам.
Таблица 20 –
План прибыли предприятия ООО «АСП» на 2010 г.
Показатели
|
План на 2010 г.
|
в т.ч. по кварталам
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Оптовый товарооборот
тыс. руб.
|
47400
|
11044,2
|
10854,6
|
11281,2
|
14220,0
|
Валовой доход тыс. руб.
|
9669,6
|
2253,3
|
2214,3
|
2301,4
|
2900,6
|
Издержки обращения тыс. руб.
|
6233,1
|
1452,3
|
1427,4
|
1483,5
|
1859,9
|
Прибыль от продаж тыс. руб.
|
3436,5
|
801,0
|
786,9
|
817,9
|
1030,7
|
Прочие доходы тыс. руб.
|
15
|
3,0
|
3,0
|
4,5
|
4,5
|
Прочие расходы тыс. руб.
|
240
|
50,0
|
50,0
|
60,0
|
60,0
|
Прибыль до налогообложения тыс. руб.
|
3211,5
|
754,0
|
739,9
|
762,4
|
955,2
|
Рентабельность по прибыли до
налогообложения
|
6,77
|
6,82
|
8,62
|
6,76
|
6,72
|
Налог на прибыль тыс. руб.
|
642,3
|
150,8
|
148,0
|
152,5
|
191,0
|
Прибыль чистая
тыс. руб.
|
2569,2
|
603,2
|
591,9
|
609,9
|
764,2
|
Рентабельность по чистой прибыли, %
|
5,42
|
5,46
|
5,45
|
5,41
|
5,37
|
План прибыли
является наиболее важным финансовым показателем предприятия. Цель составления
плана в обобщенной форме представить результаты деятельности предприятия с
точки зрения прибыльности. В этом плане обычно рассчитывают валовой доход,
издержки обращения, прибыль от продаж, прибыль предприятия, налоги, уплаченные
за счет прибыли, чистую прибыль и рентабельность.
При
формировании плана прибыли предприятию в условиях экономического кризиса,
сложившейся конъюнктуры рынка, конкуренции пришлось несколько снизить темпы
роста экономических показателей. Рост прочих расходов связан с увеличением
процентов, уплаченных по кредитам, так как предприятию не хватает собственных
оборотных средств для закупки товаров.
3 Направления повышения эффективности
коммерческой деятельности предприятия ООО «АСП – центр»
3.1 Рекомендации
по увеличению объёма выручки, как основного источника увеличения операционной
прибыли
Непременным
условием успешного функционирования предприятия любой организационно – правовой
формы является активное осуществление стратегически направленного и детально
проработанного комплекса мероприятий по созданию или укреплению явных или
скрытых преимуществ перед своими конкурентами.
Одним из
определяющих факторов становится активная инвестиционная деятельность за счёт расширения
предприятия, технического перевооружения и увеличения объёмов продаж. Одно из
основных препятствий на пути к стабильному экономическому росту – медленный
процесс преобразований на уровне предприятия в связи с отсутствием достоверной
информации об экономическом состоянии организации, её финансовой устойчивости,
которая является важнейшей характеристикой финансово-экономической деятельности
в условиях рынка.
Для
устранения негативных тенденций экономического развития в целях повышения
стабильности деятельности предприятия необходимо обеспечить устойчивое развитие
организации как основного структурного элемента экономической системы РФ.
Чтобы
обеспечить выживание предприятия в условиях рынка, управленческому персоналу
требуется оценить возможные и целесообразные темпы его развития, выявить
доступные источники средств, способствуя тем самым эффективному развитию
предприятия. Преодоление кризисной ситуации в России, ставит ранее не
возникавшие проблемы, одной из которых является обеспечение экономической
стабильности развития. Достижение этой цели невозможно без прогнозирования
объёма продаж и прибыли предприятия.
Объём продаж
должен обеспечить, с одной стороны, удовлетворение спроса населения, а с другой
– необходимую сумму для дальнейшего развития и выживания предприятия. Главной
целью планирования прибыли является определение такого её размера, который
соответствовал бы целям развития предприятия в будущем периоде.
Оптовый оборот
формируется в результате совокупного влияния множества длительно и
кратковременно действующих факторов.
Размер операционной
прибыли непосредственно связан с объёмом выручки, валового дохода и издержек
обращения. Система этой связи, получившая название «взаимосвязь издержек,
объёма реализации и прибыли» (метод CVP), позволяет выявить роль отдельных факторов в
формировании прибыли от реализации. С помощью этой системы можно определить:
– точку
безубыточности или порог рентабельности, ниже которого реализация товаров не
покрывает затраты и является убыточной;
– запас
финансовой прочности торгового предприятия, то есть размер возможного снижения
объёма продаж, который позволяет предприятию остаться в зоне прибыльности.
Запас
финансовой прочности рассчитывается по формуле:
ЗПФ = Т – Тт.б,
(3.1)
где ЗПФ – запас
финансовой прочности;
Т – объём оптового
оборота;
Т т.б
– точка безубыточности.
Точку
безубыточности можно определить по формуле:
, (3.2)
где ИОП –
издержки обращения постоянные;
УВД – уровень
валового дохода;
УИО – уровень
издержек обращения.
По данным
таблицы 2.13 проведена группировка расходов по отношению к оптовому обороту. К
постоянным расходам предприятия отнесём расходы на аренду и содержание здания,
амортизацию, расходы на ремонт основных средств, 50% прочих расходов.
К переменным
отнесем транспортные расходы, расходы на оплату труда, единый социальный налог,
расходы на рекламу, потери товаров и технологические отходы, расходы на тару, 50%
прочих расходов.
Исходные
данные для расчёта представлены в таблице 21.
Таблица 21 – Расчёт
оптового оборота в точке безубыточности
Показатель
|
2009 г.
|
20010 г.
|
Оптовый оборот, тыс. руб.
|
44500
|
47400
|
Валовой доход, тыс. руб.
|
9076,5
|
9669,9
|
Уровень валового дохода, %
|
20,40
|
20,40
|
Издержки обращения постоянные, тыс. руб.
|
2112,9
|
2253,9
|
Уровень постоянных издержек, %
|
4,75
|
4,755
|
Издержки обращения переменные, тыс. руб.
|
3609,8
|
3979,2
|
Уровень переменных издержек, %
|
8,11
|
8,395
|
Объём оборота в точке безубыточности,
тыс. руб.
|
28022,5
|
31088,3
|
Запас финансовой прочности, тыс. руб.
|
16477,5
|
16311,7
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|