Недостатками использования чеков для покупателя являются:

для обыкновенного чека - относительная сложность оформления

для банковского чека - невозможность приобретения товара по стоимости не кратного номинальной стоимости чека.

1-й этап

2-й этап

3-й этап

Рис.6 Использование обыкновенных чеков в расчетах

Чековая форма расчетов имеет определенные преимущества и для продавца.
Для него преимущества заключаются в следующем;

относительная быстрота расчетов;

высокая степень гарантированности, если расчеты осуществляются банковскими чеками;

большая скорость поступления денег на счет чекодержателя и соответственно ускорение оборота капитала и сокращение дебиторской задолженности.

Недостатками для поставщика являются;

недостаточная гарантия платежей из-за наличия возможности отсутствия достаточного покрытия у чекодателя;

невозможность расчетов чеками по крупным суммам платежей, так как существуют ограничения сумм, указываемых в чеках;

простота подделки.

1-й этап

2-й этап

3-й этап

4-й этап

Рис.7 Использование банковских чеков в расчетах

(6 ГАРАНТИЙНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПОГАШЕНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ТРЕТЬЕЙ СТОРОНОЙ

Гарантия по платежам означает принятие обязательств финансово устойчивой структурой (банком, страховой компанией и т.д.) по оплате долгов того, кто получил гарантию в случае невыполнения или несвоевременного выполнения им предусмотренных по контракту обязательств по оплате поставленных товаров и оказанных услуг.

Продавец товаров (услуг), не имеющий полной уверенности в платежеспособности покупателя (по крайней мере в момент наступления сроков платежей), просит последнего до подписания контракта представить гарантию крупной надежной структуры, которая берет на себя обязательство погасить долг покупателя, если у него на момент платежей не будет денег. При особо крупных сделках купли-продажи гарантии по платежам могут быть представлены несколькими гарантами. При этом все гаранты несут либо солидарную ответственность по платежам (т.е. все вместе и каждый в отдельности), либо ответственность по погашению какой-то части долга. При наличии нескольких гарантов надежность и гарантированность оплаты возрастает.

Выбор конкретного гаранта - сложная проблема. Продавец имеет право предъявлять свои требования к покупателю по выбору гаранта. Обычно эти требования сводятся к получению гарантий от первоклассных банков, имеющих достаточно большие средства для покрытия конкретной суммы долга.

Выдача гарантий является платной услугой, потому что гарант должен покрыть свои расходы по оформлению гарантий и по содержанию страховых денежных средств (либо по организации механизма их оперативной мобилизации) для погашения долга своего клиента. Размер платы за гарантию зависит от степени риска неплатежей со стороны клиента и от суммы средств, оплата которых гарантируется. Кроме того, на размер платы за гарантию влияет репутация гаранта. Гарантия первоклассного банка стоит дороже, потому что она принимается всеми продавцами.

Что может послужить основанием для банка или другой структуры выдать гарантию по платежам? Прежде всего, знание и деловые контакты с тем, чьи платежи гарантируются. Примерами таких гарантий являются гарантии, выдаваемые банком своим клиентам, предприятиями своим дочерним фирмам и т.д. В указанных случаях гаранты располагают достаточно объективной информацией о тех, кому дают гарантию, об их финансовой ситуации, в том числе и в предстоящих периодах, имея в виду сроки поступления денежных средств. Более того, гаранты в приведенных выше случаях могут воздействовать на своих клиентов, если они нарушат взятые на себя обязательства перед гарантом. А это обязательство сводится к тому, что клиент обязан вернуть гаранту сумму средств, которую последний перечислил в счет выполнения обязательств по гарантии платежей, если клиент не оплатил своевременно счет своего продавца. Поэтому гарант должен четко сформулировать свои требования к клиенту, определив его реальную и конкретную ответственность.

Однако, следует отметить, что в большинстве случаев выдача гарантий рассчитана не на то, чтобы гарант осуществлял платежи за своего клиента, а на то, чтобы придать больше уверенности продавцу в платежеспособности покупателя, так как само получение гарантии от первоклассного банка уже автоматически означает высокую репутацию покупателя.

Схему взаимоотношений партнеров при использовании механизма гарантий можно представить следующим образом (рис.8):

1-й этап

2-й этап

3-й этап

Рис.8 Проведение расчетов с использованием гарантии

Как видно из схемы, выдача и получение гарантий предшествует поставке товаров.

В том случае, если гарант вынужден реализовать свое обязательство, приведенная схема несколько видоизменится и будет выглядеть следующим образом (рис.9):

Как видно из схемы, при возникновении у клиента финансовых трудностей гарант погашает его долг, но клиент обязан при поступлении средств на свой счет возвратить гаранту сумму денег, уплаченную им продавцу.

1-й этап

2-й этап

3-й этап

4-й этап

Рис.9 Проведение расчетов при реализации обязательств гаранта

Преимущества и недостатки гарантии платежей Для продавца наличие гарантии у покупателя представляет собой достаточно надежный инструмент, чтобы обезопасить себя от возможных неплатежей. Тем более, если в качестве гаранта выступает крупный и известный банк или фирма с репутацией надежного плательщика.

Важным преимуществом гарантии по сравнению с предоплатой или авансовым платежом является отсутствие необходимости отвлечения оборотных средств покупателя. Это в интересах, прежде всего, покупателя, но и в интересах продавца, который стремится к расширению рынков сбыта, в том числе за счет более привлекательных условий оплаты поставок товаров.

Если исходить из предпосылки, что гарантом является структура, пользующаяся безупречной репутацией, то риск продавца в части своевременной оплаты товаров, сводится к минимуму, хотя он выше, чем при платежах наличными или в порядке предоплаты. Риск покупателя также значительно снижается, ибо он оплачивает товар (услуги) только после его поставки
(оказания). Собственно этот риск у покупателя ограничен только расходами на получение гарантий.

В то же время платность гарантии и трудности ее получения представляют собой недостатки такой формы отношений между партнерами. В целом же следует отметить, что перечисленные выше преимущества гарантии платежей обусловили их широкое использование в мировой практике, хотя получение таких гарантий у первоклассных банков и является задачей не из легких. Поэтому получение гарантий могут позволить себе относительно более крупные фирмы и компании, обладающие имуществом, высоколиквидными ценностями, иными активами, которые могут служить надежным обеспечением обязательств того, кто получил гарантию.

Для России получение гарантий представляет сложную проблему, поскольку многие банки и другие финансовые организации не сформировали свой имидж первоклассных, так же как крупные и известные промышленные предприятия, которые могли бы стать гарантами, сами находятся в сложном финансовом положении. Тем не менее, гарантийные услуги развиваются и по мере формирования крупных финансовых институтов, приобретения опыта взаимоотношений партнеров по выдаче гарантий эти услуги найдут широкое применение.

(7. СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕПОСТУПЛЕНИЯ ИЛИ ОТ НЕСВОЕВРЕМЕН-НОГО ПОСТУПЛЕНИЯ
ПЛАТЕЖЕЙ

Страхование от непоступления или от несвоевременного поступления платежей представляет собой особый вид страхования коммерческого риска, при котором продавец товаров и услуг старается обезопасить себя от неполучения или несвоевременного получения платежей в результате наступления страхового случая.

Принципиальное отличие гарантий платежей от их страхования состоит в том, что в первом случае страхует себя покупатель (именно он должен получить гарантии), во втором случае - продавец; в первом случае выдаются гарантии по платежам независимо от обстоятельств, по которым покупатель не смог оплатить поставленный ему товар; во втором - убытки продавца компенсируются только при наступлении страховых случаев, которые оговорены в договоре страхования; в первом случае расходы по получению гарантий несет покупатель, во втором - страховые взносы осуществляет продавец.

Таким образом, несмотря на внешнюю схожесть гарантий по платежам и страхования от риска неплатежей (и там, и там есть третья сторона, которая гарантирует и обеспечивает перечисление платежей), это совершенно отличные друг от друга и по содержанию, и по механизму действия отношения между партнерами.

При заключении договора страхования от несвоевременных платежей (и неплатежей) в качестве контрагента продавца выступает страховая компания.
Она в соответствии с договором берет на себя обязательство перечислить страхователю (в данном случае - продавцу) оговоренную сумму платежей при наступлении страховых случаев, перечень и описание которых также приводятся в договоре страхования. Возможен вариант, когда страховая компания по договору с продавцом берет на себя обязательство компенсации убытков от несвоевременных платежей, не возмещая при этом саму сумму платежей.
Страховая сумма в этом случае ограничивается какими-либо пределами, оговариваемыми в договоре страхования.

Страхование продавца от неплатежей требует от персонала страховой компании изучения платежеспособности покупателя, определение его надежности. В этом плане в отечественной хозяйственной практике страхование от неплатежей очень затруднено в настоящее время.

Поясним нижеприведенную (Рис.10) схему страхования. 1-й этап - продавец
(страхователь) заключает договор страхования со страховой компанией
(страховщиком) и вносит ей страховые взносы. 2-й этап - поставка товаров
(услуг). 3-й этап - имеет место, если покупатель не оплатил в установленные контрактом на поставку сроки отгруженные (поступившие) товары. Тогда страховая компания осуществляет страховые выплаты продавцу, соответствующие договору страхования. 4-й этап - осуществляется в тех случаях, когда страховая компания берет на себя обязательства помимо страховых выплат взыскать с покупателя в установленном законом порядке платежи и компенсацию нанесенного ущерба.

1-й этап

2-й этап

3-й этап

4-й этап

Рис.10 Страхование неплатежей при расчетах

Совершенно очевидно, что реализация изложенной схемы требует тщательного подхода к разработке и обоснованию договора страхования.

Дальнейшее расширение этого вида деятельности связано с развитием страхового бизнеса в России, формированием конкурентной среды деятельности страховых компаний.

Преимущество страхования от неплатежей состоит в гарантированности платежей и погашении убытков продавца от несвоевременной оплаты поставленной продукции, так как контрагентом по страхованию является страховая компания, располагающая крупными финансовыми активами.

Недостаток данной формы сокращения просроченной задолженности заключается в необходимости внесения страховых платежей и сложности договорных отношений.

(8 ПРОДАЖА ДОЛГОВ С ДИСКОНТОМ

Продажа долга с дисконтом означает продажу кредитором дебиторской задолженности со скидкой, образующей доходы покупателя этого долга. Размеры скидки зависят от:

предполагаемого срока взыскания долга;

действующего в данном периоде рыночного уровня депозитных ставок;

общей суммы продаваемого долга;

риска, связанного с возможным списанием долгов из-за признания должника несостоятельным плательщиком.

Продажа долгов используется кредитором в целях обеспечения их скорейшего поступления на его счет. Продажа осуществляется путем передачи права требования этих долгов другому лицу, т.е. кредитор фактически продает свою дебиторскую задолженность другому лицу и имеет, таким образом, возможность скорейшего получения долга. Однако он вынужден уступить часть этого долга покупателю, которая составляет величину дисконта. Но, несмотря на это, кредитору может оказаться более выгодным продать долг, нежели ожидать его поступления через определенный промежуток времени, особенно в условиях инфляции. Продажа кредитором своих долгов означает также и переход всех рисков по их потерям к покупателю долга. Поэтому размер скидки
(дисконта) учитывает эти риски.

Продажа долгов оформляется трехсторонним договором, участниками которого являются: кредитор - продавец долгов; дебитор - должник; покупатель долгов. В соответствии с этим договором: покупатель долгов обязуется в определенный срок перечислить их сумму за вычетом дисконта продавцу долгов; должник обязуется перечислить долги покупателю с учетом процентов, определяемых временем просрочки задолженности. Схема взаимоотношений партнеров по купле-продаже долгов представлена следующим образом (рис.11):

1-й этап

2-й этап

3-й этап

Рис.11 Купля-продажа долгов

Для поставщика товаров и услуг преимущества состоят в ускорении оборота оборотного капитала и сокращении потребности в кредитных ресурсах; снижении рисков, связанных с безвозвратной потерей долгов; улучшении показателя ликвидности баланса. Недостатком продажи долгов для продавца является то, что он за свой проданный товар получает меньше, чем ему положено на сумму дисконта.

Главным препятствием в развитии рассмотренного способа снижения дебиторской задолженности является отсутствие опыта и знаний, а также отсутствие нормальной судебной практики.

(9 ЗАЛОГОВАЯ СИСТЕМА ГАРАНТИЙ ВЫПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

Залог представляет собой один из способов обеспечения обязательств, при котором в составе имущества должника (юридического или физического лица) выделяется определенная часть; и если впоследствии обязательно будет нарушено, то предмет залога в зависимости от условий или передается тому, чье обязательство обеспечено залогом, или продается, а из полученной суммы первым, ранее других кредиторов, и в полном объеме будут удовлетворены требования того, чье обязательство обеспечено залогом. Два возможных варианта передачи имущества должника при невыполнении им принятых на себя обязательств показаны на следующей схеме (рис.12):

Рис.12 Обеспечение обязательств залогом

Предметом залога могут быть вещи, ценные бумаги, иное имущество и имущественное право.

В простейшем (первом) варианте использования залога, как гарантии исполнения обязательств платежей за проданный (поставленный) товар, предусматривается, что в случае неисполнения обязательств по оплате, определенная часть имущества покупателя в натуральной или денежной форме передается продавцу товаров в собственность. В этом варианте договор залога или договор купли-продажи (поставки), в котором предусмотрены условия залога, заключается напрямую между продавцом и покупателем товара. Возможен также вариант (на схеме вариант 2), когда залог используется при участии третьей стороны, принимающей на себя определенные обязательства как перед продавцом, так и перед покупателем. В этом варианте договор залога заключается покупателем с третьей стороной, а договор купли-продажи
(поставки) - напрямую с продавцом товара.

Залог имеет преимущества в том, что в условиях кризиса платежей позволяет уйти от предоплаты товара и тем самым снизить риск покупателя, сократить его оборотный капитал, к тому же покупателю во многих случаях не нужно заниматься поиском гаранта, так как продавцу в основном достаточно залоговой части имущества покупателя,

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10